Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверки налоговой в 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодатели ввели профилактические визиты сотрудников контролирующей инстанции как меру «мягкого» надзора за деятельностью. Все выглядит безобидно: инспектор приезжает, наблюдает, изучает обстановку и документы лишь с целью помочь предпринимателю, а не оштрафовать или применить другие санкции.
Чего можно не бояться предпринимателям?
Итак, в 2023 году под мораторием оказались плановые проверки, проводимые следующими ведомствами:
- МЧС. Сотрудники министерства контролируют, насколько хорошо оборудованы помещения с точки зрения пожарной безопасности. «МЧСовцы» проверяют, соблюдаются ли правила работы с электрооборудованием, есть ли огнетушители, работает ли пожарная сигнализация и так далее. В случае выявления нарушений предприниматель получает предписание. При серьезных ошибках выписываются штрафы и даже приостанавливается деятельность.
- Роспотребнадзор. В функции ведомства входит проверка соответствия эпидемиологическим нормам и уровня качества товаров и услуг. Например, в кафе Роспотребнадзор проверяет, есть ли у персонала медкнижки, какого качества продукты питания и другие подобные моменты.
-
Роструд. Ведомство проверяет, были ли с работниками заключены трудовые договоры, насколько вовремя и в полном объеме выплачиваются зарплаты и делаются другие начисления, в каких условиях работают люди, соблюдается ли техника безопасности, могут ли работать инвалиды.
Также Роструд подключается, если на производстве произошел несчастный случай — расследуется, при каких обстоятельствах сотрудник получил производственную травму или даже скончался.
- Роскомнадзор. Ведомство в основном ориентировано на соблюдение законодательства по части обработки персональных данных.
- Ростехнадзор проверяет, соблюдает ли компания требования в сфере промышленной безопасности.
- Россельхознадзор. Его зона ответственности: безопасность и порядок деятельности организаций, которые работают в сфере сельского хозяйства и в целом могут существенно влиять на экологию. Например, ведомство может выяснить, не причиняется ли вред растениям, животным, экосистеме и людям, нет ли риска возникновения чрезвычайной ситуации или экологической катастрофы.
- Росприроднадзор занимается ведением надзора в сфере охотничества, ловли рыбы и вообще использования природных ресурсов. Также ведомство контролирует, как утилизируются отходы и как работают организации, расположенные в зонах особо охраняемых природных территорий (к примеру, в окрестностях озера Байкал).
- Ространснадзор. Следит за работой транспорта, которым владеет и/или пользуется компания. В частности, проверяет аттестацию водителей, их состояние здоровья, квалификацию, результаты техосмотров, состояние автомобилей.
- Росстандарт проверяет сертификацию товаров и услуг на предприятиях.
- Росавиация. Ведомство контролирует, главным образом, безопасность авиаполетов.
Интересно, чтоIT-предприятия будут освобождены от проверок вплоть до окончания 2024 года. А до 3 марта 2025 года своими плановыми выездными инспекциями айтишников не будут беспокоить и специалисты ФНС. Проверки возможны только по указанию руководителя налоговой.
Как уйти на пенсию по смешанному стажу в году военнослужащему
Есть еще понятие трудового стажа, и он составляет 25 лет. Пенсионер может подать документы на назначение пенсии по выслуге лет. Их проверяют и потом назначают все необходимые выплаты. Размер военной пенсии зависит от следующих факторов: Военный стаж; Занимаемая им должность; Сумма надбавок и денежного довольствия. Для военнослужащих с выслугой двадцать лет пенсия будет по закону составлять до пятидесяти процентов от денежного довольствия.
Как можно сменить один пенсионный режим на другой. И для чего нужна смешанная пенсия?! Пенсионное обеспечение проводится на основании Федерального закона от двенадцатого марта. В этом документе говориться о пенсионном обеспечение лиц, которые проходили свою службу в рядах армии.
В целом, военные пенсионеры получают деньги за выслугу лет, по причине присвоения статуса инвалидности. Если гражданин, который был военным продолжает трудиться в так называемых гражданских организациях, то тогда он может получить страховую пенсию, которая назначается Пенсионным фондом Российской Федерации.
В соответствии с установленными законодательными нормами Российской Федерации можно получать пенсию не только военную или страховую, но даже и обе пенсии.
Получать несколько разных пенсий могут люди, которые относятся к льготным категориям. Например, большая часть военнослужащих может одновременно получать страховую пенсию по старости и пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности.
Есть право на получении двух видов пенсионных выплат у тех лиц, которые являются участниками ВОВ, имеют отличительные государственные награды, ряд военнослужащих. Работающий пенсионер должен по закону быть зарегистрирован в системе обязательного пенсионного страхования. В этом случае все страховые взносы работодателя учитываются при назначении второй пенсии. Можно вернуть страховую или наоборот военную пенсию.
В этих целях следует обратиться в органы Пенсионного фонда с заявлением. Также вместе с заявлением предоставляются следующие виды документации: Паспорт гражданина Российской Федерации; Справка из государственного органа, который занимается обеспечение по линии силового ведомства. В ней должны быть информационные данные о том, с какой даты человек получает пенсию. Тогда страховые взносы работодателя во время работы в гражданских учреждениях учитываются при назначении второй пенсии. Сведения о гражданском стаже, начисленных и уплаченных страховых взносах, размере заработной платы, а также периодах работы в гражданских организациях отражаются на индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде РФ.
Вопросы назначения Пенсионным фондом РФ страховой пенсии по старости регулируются Федеральным законом от 28. Военным пенсионерам может быть назначена пенсия по линии Пенсионного фонда РФ — страховая пенсия по старости — при одновременном соблюдении ряда условий: 1.
Достижение общеустановленного возраста выхода на пенсию. Согласно ч. При этом следует иметь в виду, что гражданам, которые в период с 1 января 2019 г. Отдельным категориям военных пенсионеров страховая пенсия по старости назначается ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста при соблюдении условий для досрочного назначения. Например, в случае работы на Севере, труда в тяжелых условиях и т. Наличие требуемого страхового стажа, не учтенного при назначении пенсии по линии силового ведомства иными словами, «гражданского» стажа.
Как с военной пенсии перейти на гражданскую?
| Переход на гражданскую пенсию — Страница 9 — Форум правовой взаимопомощи военнослужащих | С 2024 года военнослужащие смогут либо полностью отказаться от военной пенсии и получать только гражданскую пенсию, либо получать обе пенсии, но уже без двойной индексации. В любом случае, для военных этот перевод рассчитан на увеличение денежного поступления. |
| Смешанная пенсия военная и гражданская: можно ли получать одновременно | Если военный пенсионер после назначения второй пенсии продолжает работать в гражданских учреждениях, то с 1 августа каждого года его страховая пенсия индексируется государством в беззаявительном порядке. |
| Военная пенсия в индексация и повышение, как получить пенсионеру, документы, сроки | Военный пенсионер после 60 лет (55 лет для женщин) имеет право обратиться в территориальный орган ПФР с заявлением об отказе от военной пенсии и переходе на трудовую. При этом время военной службы будет ему засчитано в общий трудовой стаж. |
| Защита документов | Право военных пенсионеров на оформление гражданской пенсии В соответствии с Законом РФ № 4468-1, действующем с 12 февраля 1993 года с последними изменениям. |
| Как военному пенсионеру можно получить гражданскую пенсию? | Военным пенсионерам может быть назначена пенсия по линии Пенсионного фонда РФ – страховая пенсия по старости – при одновременном соблюдении ряда условий: 1. Достижение общеустановленного возраста выхода на пенсию. |
Как в 2023 году ФНС выбирает претендентов на проведение выездной налоговой проверки
Инспекторы проводят выездную проверку с напутствием от начальства, что абсолютно у всех имеются схемы уклонения от уплаты налогов и любой предприниматель не доплачивает государству. Не секрет, что руководством ИФНС ставятся планы на то, какие минимальные доначисления контролеры должны собрать по результатам проверки. Сумма в 500 тыс. руб. сейчас считается легким испугом и крайне успешной выездной проверкой для налогоплательщика. Согласно официальной информации ФНС в 2020 году по результатам одной выездной проверки контролеры в среднем взыскивали с одной компании около 20 млн. руб.
По-хорошему профессиональный бухгалтер всегда находится в режиме боевой готовности. Ведь к проверке обычно приводят стратегические просчеты в налоговом планировании, применение устаревших или высокорисковых способов оптимизации налогообложения, сделки с сомнительными контрагентами, неправильно сданные отчета, несвоевременные платежи в бюджет, а также регулярные изменения в законодательстве, за которыми не всегда успевает проследить бухгалтерия и т.д.
Прежде чем инициировать визит, налоговики стараются выявить махинации на стадии предпроверочного анализа. В таком случае инспекторы до проверки активно запрашивают информацию у компании и ее партнеров, ищут однодневки в цепочках поставок, обнал и т.д. Официально установлено 12 критериев, по которым налоговики отбирают кандидатов на выездную проверку (приложение 2 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 года «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»). Несложно догадаться, чем больше у вас их совпадет, тем выше вероятность прихода с проверкой нежданных гостей. А вот и сами критерии:
-
налоговая нагрузка ниже средней по отрасли;
-
убытки в течение 2-х лет подряд;
-
высокая доля вычетов НДС (более 89%);
-
расходы растут быстрее и не пропорционально росту доходов (налоговики будут искать искусственное занижение налогов из-за «лишних» затрат в учете);
-
среднемесячная заработная плата работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе
-
частое приближение в лимитам, дающим право на применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН);
-
расходы ИП максимально близки к сумме его дохода;
-
всевозможные посреднические сделки, в которых не прослеживается деловая цель;
-
непредставление документов и пояснений по запросам налоговой инспекции (особенно по НДС и налогу на прибыль);
-
смена места регистрации фирмы и миграция между ФНС;
-
существенное отклонение уровня рентабельности;
-
ведение деятельности с высоким налоговым риском (имеется ввиду подозрения на мнимые и фиктивные сделки и т.д.).
На самом деле налоговики анализируют деятельность по более 100 критериям риска, но перечисленные 12 считаются основными.
А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить
Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.
Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.
Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.
В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…
1. Проанализируйте ту точку, где вы находитесь сейчас, посмотрите свою модель бизнеса, свои взаимоотношения с контрагентами, договоры, которые вы заключаете с поставщиками или покупателями. Посмотрите трудовые взаимоотношения с персоналом.
Упаси вас бог исповедовать, проповедовать и применять агрессивные методы налогового планирования, оптимизации: это и ИП-управляющий вместо генерального директора, и привлечение самозанятых, и заключение договоров со скрытой деловой целью.
2. Наладьте системную работу отслеживания новых налоговых рисков.
3. Не забывайте, что очень часто документы — ваше единственное спасение. Когда заключаете договор, вступаете в партнерские отношения, вы заранее должны видеть и понимать деловую цель схемы или контракта.
4. Резервируйте финансовые средства, чтобы в случае конфликта с налоговыми органами удержать бизнес на плаву, дать ему возможность приспособиться к новым условиям.
Текст подготовлен на основе выступления Аркадия Брызгалина на форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития».
В материале использованы фото из презентации спикера.
По итогам налоговой проверки инспекторы составляют справку о проведенной ВНП и вручают налогоплательщику. Два месяца займет оформление акта проверки. После вручения акта у вас есть месяц, чтобы подготовить возражения. Как только истечет срок на подачу возражений, налоговый орган может приступить к рассмотрению материалов проверки и принять итоговое решение. Его принимает начальник налогового органа или его заместитель после того, как рассмотрит материалы проверки (п. 1 ст. 101 НК РФ). Срок на вынесение решения — 10 рабочих дней.
На рассмотрение материалов вас пригласят. Вы можете принять активное участие в этой процедуре: приводить доводы в свою защиту, представить дополнительные документы и другие доказательства, заявить ходатайство о снижении штрафа (п. п. 2, 4 ст. 101 НК РФ). Руководитель или его заместитель может предпринять меры дополнительного контроля, если решит, что нельзя сделать однозначный вывод о нарушении законодательства. Тогда срок рассмотрения продлят, а итоговое решение примут после проведения мероприятий и оформления нового акта.
Если же руководство ФНС сразу примет окончательное решение, то возможны два варианта:
- о привлечении к ответственности (если есть основания назначить вам штраф);
- об отказе в привлечении к ответственности (если нет оснований для штрафа).
Налоговые проверки предпринимателей проводятся систематически, и избежать их не получится в любом случае. По крайней мере, камеральной проверке подвергаются все отчеты ИП, а их несдача выявляется и приводит не только к уплате штрафа, но и к опасности попадания предпринимателя в список для выездных проверок.
Поэтому прежде всего стоит соблюдать налоговую дисциплину и своевременно сдавать все необходимые отчеты и совершать предусмотренные законодательством платежи. В таком случае риск назначения выездной проверки минимален.
Кроме того, всегда необходимо быть готовым к возможному визиту проверяющих, тем более что сейчас налоговые органы обязаны информировать субъекты предпринимательской деятельности о предстоящей проверке, в том числе сообщать её предмет.
Причины проведения проверок налоговой
Одной из основных причин проведения проверок налоговой является борьба с налоговыми нарушителями и неплательщиками. Незаконное уклонение от уплаты налогов приводит к существенному ущербу для бюджета государства, нарушает конкуренцию на рынке и оказывает негативное влияние на экономическую стабильность. Проверки налоговой способствуют выявлению и пресечению таких нарушений, что в свою очередь способствует укреплению развития экономики.
Еще одной причиной проведения проверок налоговой является поддержание честной конкуренции и предотвращение недобросовестной конкуренции. Будучи важным инструментом регулирования экономической сферы, налоговая система должна обеспечивать равные условия для всех участников рынка. В случае выявления нарушений по оплате налогов со стороны предпринимателей, проводятся проверки для предотвращения неправомерных действий и поддержания справедливой конкуренции.
Помимо этого, проведение проверок налоговой направлено на контроль за соблюдением законодательства и правил уплаты налогов, а также на обнаружение ошибок и несоответствий в учетах и документации предприятий и индивидуальных предпринимателей. Такие проверки являются важным инструментом предотвращения коррупции и повышения эффективности работы налоговой системы в целом.
Суть законопроекта о моратории проверок
Одной из основных функций налоговой службы, закрепленная законом, является контроль над правильным исчислением налогов, их уплатой в бюджет страны, а также правильность соблюдения предприятием налогового учета.
Другими словами, цель прийти и найти: неточности, нарушения в грубой форме, либо систематическое (вероятное) применение схем уклонения от уплаты налога в полном объеме и занижение соответствующей налогооблагаемой базы.
Правительство РФ для снятия нагрузки и распределения трудовых ресурсов малых предприятий приняло закон от 13.07.2015 № 246 ФЗ, где закреплено освобождение от проверок налоговиками форм и ИП. Закон вводит в действие период до 31.12.2024 года, в котором для представителей малого бизнеса действуют надзорные каникулы.
Как работает закон? Дело в том, что при формировании ежегодного плана по проверкам определенные компании и предприниматели исключаются из списка к обязательной проверке. К примеру, для предприятий, которые ведут сезонную деятельность, можно будет не отвлекаться на запросы проверяющих в процессе максимальной нагрузки на производство (сельское хозяйство, сезонные услуги или работы).
На кого распространяется действие моратория
Освобождение от налоговых проверок коснется малого бизнеса. К ним относится ряд бизнесменов, у которых наличествуют следующие признаки:
- Величина выручки от реализации;
- Участие (доля) иных фирм в компании;
- Численность персонала, который трудится у бизнесмена.
В отношении закона о моратории ключевой показатель выручка микропредприятий. На сегодняшний день она составляет 120 млн. рублей. То есть, с 2015 года годовая выручка микро фирмы не пересекает данный предел. И в данном случае, в течение трех лет норматив №246 ФЗ (до конца 2024 года) запрещает органам госконтроля (роспотребнадзор, трудовая комиссия, пожарная инспекция, миграционные службы) планово проверять бизнесменов. Период и виды государственных служб, которые не могут осуществлять плановые проверки предпринимателей и компаний имеет свои особенности. Мораторий не носит абсолютно исключающий характер. А именно, нормативом закона от 26.12.2008 года № 294 ФЗ предусмотрены исключения.
Сохраняет право на все виды проверок налоговая структура. Кроме того у фирмы не должно быть налоговых нарушений, зафиксированных инспекторами:
- Приостановка экономической деятельности;
- Аннулирование лицензий на отдельные виды хозяйствования;
- Иных административных взысканий.
Если данные нарушения имели место в истории предприятия, то налоговых инспекторов им не избежать.
Какие сроки предусмотрены в 2024 году?
В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и в положении о проведении налоговых проверок.
Обычно выездная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев, но срок может быть продлен по решению налогового органа.
Сроки проведения проверки указываются в приказе о ее проведении, который выдается налоговым органом владельцу организации. Прежде чем провести проверку, налоговый инспектор должен уведомить организацию не позднее, чем за 10 дней до начала проверки.
Для уведомления о проведении проверки налоговый инспектор может использовать различные способы связи — письменное уведомление, электронную почту или факс.
Если организация не принимает уведомление о проверке или не предоставляет документы и информацию, запрошенные в рамках проверки, налоговый орган имеет право применить меры принудительного исполнения в соответствии с законодательством.
Таким образом, в 2024 году срок проведения выездной налоговой проверки может составлять до 3 месяцев, с возможностью продления, и организация должна быть уведомлена о начале проверки не менее чем за 10 дней до ее начала.
Сроки проведения проверки в 2024 году
В соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговая проверка может быть проведена в течение определенного срока. В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки определены следующим образом:
Для юридических лиц:
Общий срок проведения проверки составляет не более 30 дней. Однако, налоговый орган может продлить срок до 60 дней в случае обоснованной необходимости.
В случае выявления нарушений налогового законодательства, налоговая проверка может быть продлена до 90 дней.
Налоговые органы также могут провести тематическую проверку, которая может продлиться до 60 дней.
Для индивидуальных предпринимателей:
Срок проведения налоговой проверки для индивидуальных предпринимателей составляет не более 15 дней. Однако, данный срок может быть продлен до 30 дней с разрешения руководителя налогового органа.
В случае выявления нарушений налогового законодательства, проверка может быть продлена до 45 дней.
Следует отметить, что налоговая проверка должна быть проведена с соблюдением всех требований закона, включая уведомление о намеченной проверке, предоставление документов и иных материалов, а также соблюдение конфиденциальности информации.
Результаты выездной налоговой проверки
По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в рамках контрольной деятельности в 2024 году, были получены следующие данные и выводы:
| № | Название организации | Проверяемый период | Выявленные нарушения | Сумма выявленных нарушений |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ООО «Финансовый успех» | 01.01.2022 — 31.12.2023 | Неправильное начисление НДФЛ | 100 000 рублей |
| 2 | ИП Иванов | 01.01.2022 — 30.06.2024 | Неуплата налога на имущество | 50 000 рублей |
| 3 | АО «Прогресс» | 01.01.2021 — 31.12.2024 | Недекларирование прибыли | 500 000 рублей |
В результате проверки обнаружено несоответствие переданной налоговой отчетности и фактической финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов. Нарушения были зафиксированы в отчете о выездной налоговой проверке и направлены соответствующие предписания о приведении налогового учета в порядок.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, подлежащим исправлению выявленных нарушений, необходимо принять меры по исправлению их деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства. В случае невыполнения предписаний могут быть применены административные штрафы и иные меры ответственности.
Результаты проведенной выездной налоговой проверки должны быть учтены при дальнейшей экономической деятельности и планировании финансовых показателей. Также следует учесть возможные последствия нарушений в случае инициирования налоговых и административных дел.
Особенности проверки индивидуальных предпринимателей
В рамках выездной налоговой проверки индивидуальных предпринимателей учитываются особенности их деятельности.
Первое, на что обращают внимание при проверке, – правильность оформления первичной документации, такой как кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д. Также налоговые инспекторы проверяют наличие и соответствие документации по затратам, доходам и расходам предпринимателя.
Второе, что может быть проверено, – формирование доходов предпринимателя. Налоговая проверка может установить, что поступление денежных средств на счет предпринимателя не соответствует его заявленной деятельности или реальным объемам продаж. В таком случае может возникнуть подозрение в недекларировании доходов или в уклонении от уплаты налогов.
Еще одной особенностью, которую проверяют при выездной налоговой проверке индивидуальных предпринимателей, является правильность расчета и уплаты налогов. Налоговые инспекторы проверяют наличие и правильность заполнения налоговых деклараций, а также уплаты налогов и сборов в установленные сроки.
Также в рамках проверки индивидуальных предпринимателей могут быть проверены счета и договоры с контрагентами, наличие и соответствие товарно-материальных ценностей на складах, а также правильность определения затрат и их отнесение на целевые статьи.
Таким образом, при выездной налоговой проверке индивидуальных предпринимателей акцент делается на оценку правильности оформления документации, заявленных доходов, расчета и уплаты налогов, а также контроль за соблюдением законодательства в сфере предпринимательства.