Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог: как рассчитать и оплатить, льготы, ставки по регионам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Инструкция, как рассчитать транспортный налог
Транспортный налог рассчитывается по формуле:
ТН = НБ х НС, где:
- НБ – налоговая база
- НС – налоговая ставка, актуальная на момент уплаты
Формула усложняется, если компания:
- вносит авансовые платежи
- хочет воспользоваться налоговыми льготами
- применяет разные коэффициенты
Если совпадают все три условия, указанные выше, расчёт выглядит так:
ТН = НБ х НС х Кв х Кп — НЛ — АП, где:
- Кв – коэффициент владения ТС
- Кп – повышающий коэффициент
- АП – авансовые платежи
- НЛ – льготы, на которые имеет право плательщик
Это полная формула, но она может меняться в зависимости от ситуации.
Как сэкономить на транспортном налоге?
Следуя следующим советам, вы сможете заплатить за свою технику меньше:
- При покупке автомобиля узнайте тарифы на мощность. Иногда получается так, что разница в 0,1 лошадиную силу увеличивает налог в 2 раза.
- Проверьте список дорогих машин. Одна и та же марка автомобиля разного года выпуска может войти или не войти в перечень повышающих коэффициентов.
- При продаже автомобиля удостоверьтесь, что новый владелец оформил авто на себя. Или снимите его с регистрации самостоятельно через 10 дней после заключения договора купли-продажи.
- Проверяйте, верно ли вам посчитали налог. Иногда уведомление может содержать ошибки. В нем могут неверно указать период пользования, технические характеристики машины, при смене места жительства дважды начислить налог в разных областях и т.д.
Подведем итоги:
- платеж за транспорт начисляют не тому человеку, который на нем катается а тому, кто им владеет,
- в текущем году ФНС посчитает сумму за предыдущий год,
- квитанции на уплату отправляют по почте в октябре-ноябре,
- если вы зарегистрированы на сайте ФНС, бумажную квитанцию вам не направят,
- ставки в разных регионах отличаются,
- решение о льготах принимает региональное правительство,
- чтобы получить льготу, необходимо предоставить в ФНС подтверждающие документы,
- оплатить начисленный сбор можно не только в банке, но и онлайн,
- в декабре необходимо удостовериться, что долгов перед налоговой нет,
- в случае неуплаты сбора вовремя придется заплатить еще пени и исполнительский сбор.
Теперь вы знаете, как посчитать, оплатить транспортный налог и как на нем сэкономить. Советуем вам не допускать задолженностей по сборам. Если такая проблема возникла — обратитесь за помощью к профессионалам.
Особенности уплаты транспортного налога в 2022 году
Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:
1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах — 11 месяцев).
Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.
Срок уплаты налога — 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, в 2018 году 1 декабря — суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.
2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:
2. Не являются объектом налогообложения:
…
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
…
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
3. Размер транспортного налога зависит от:
- мощности автомобиля,
- региона, где автомобиль зарегистрирован,
- от возраста транспортного средства.
Кому положены льготы?
Льготы на транспортный налог предоставлены далеко не всем владельцам авто. Кроме того, каждый регион самостоятельно устанавливает категорию льготников.
Так, в некоторых регионах России льготы положены пенсионерам или ветеранам войны.
Но существуют льготы, которые предоставляются на федеральном уровне. Так, от транспортного налога освобождаются инвалиды, которые владеют специально оборудованным транспортом для передвижения.
Если авто было получено по социальной программе, и его мощность менее 100 лошадиных сил, то налог также платить не придется. К таким категориям чаще всего относятся многодетные семьи. Но их единицы.
А вот скидку многодетные отцы и мамы получают практически во всех регионах страны.
Налог на автомобиль за лошадиные силы
В принципе, население не обязано заниматься самостоятельными подсчетами размера транспортного налога. Для этого есть специалисты и соответствующие органы. Тем не менее, многие граждане самостоятельно пытаются просчитать, во сколько им будет ежегодно обходиться новое приобретение.
Учитывая разные налоговые ставки в зависимости от места регистрации, каждый автовладелец может ежегодно оплачивать разную сумму. При этом совершенно не имеет значения место его фактического проживания.
Единственным правилом, регламентирующим размер такой ставки, является то, что налог не может быть в 10 раз больше установленного законодательством тарифа.
Налоговая ставка в России колеблется в диапазоне от 5 до 150 р за 1 л/с.
Как использовать калькулятор транспортного налога
Чтобы воспользоваться калькулятором Вам понадобятся данные об автомобиле, только и всего. Итак, первый пункт, который нужно ввести — регион расчета. Это тот регион, в котором вы проживаете и зарегистрированы, именно на адрес в этом регионе будут приходить письма из налоговой инспекции с просьбой об уплате транспортного налога, кстати за несвоевременную уплату законодательством РФ предусмотрен штраф. После того, как в калькуляторе вы выбрали регион, Вам станет доступен пункт — год расчета. Это тот год, на который вы хотите посчитать транспортный налог. Если Вам необходимо посчитать на текущий момент, то выберите 2017. Идем далее — и пред нами предстает пункт — количество месяцев владения. Этот пункт в калькуляторе создан для того, чтобы было удобно посчитать транспортный налог не за целый год, а за несколько месяце. Ведь вполне вероятна ситуация, когда вы покупаете машину и продаете ее, например, через 3 месяца. Тут вам бы пришлось посчитать в калькуляторе транспортный налог за целый год, затем умножить получившуюся сумму на 0,25 и узнать, сколько вы должны налоговой, а так все просто вбивается в калькуляторе. Далее стоит пункт — категория транспортного средства. Тут Вам нужно выбрать на какое транспортное средство Вас интересует налог. Дело в том, что предметом закона о транспортном налоге являются не только автомобили, но еще и другие транспортные средства,такие как снегоходы, мотоциклы, гидроциклы и др. Но наиболее актуально и болезнено — легковые автомобили, они есть почти у каждого. Однако калькулятор позволяет посчитать налог абсолютно на любое транспортное средство. Следующий пункт в калькуляторе — количество лошадиных сил. Именно из этого параметра берутся все базовые ставки для того или иного региона. Граничными точками являются автомобили и транспортные средста от 50 до 100 л.с, от 100 до 150 л.с, от 150 до 200 л.с, от 200 до 250 л.с и свыше 250 л.с. — это означает, что на каждом из этих промежутков действуют свои ставки по региону. К примеру, на автомобили от 100 до 150 сил ставка 5 рублей, а на автомобили от 150 до 200 — ставка 25 рублей. Ставка — то на что умножаются лошадиные силы при расчете транспортного налога в калькуляторе. То есть лошадиные силы напрямую влияют на сумму транспортного налога. Последний пункт в калькуляторе транспортного налога, после которого вы с легкостью сможете нажать кнопку рассчитать и увидеть сумму транспортного налога — это стоимост автомобиля. В самом начале я упоминал про налог на роскошь. Так вот этот пункт отвесает именно за него. Если стоимость авто больше 3 млн. рублей то вводится повышающий коэффициент и сумма налога увеличится от 1.2 до 2.5 раз. На этом все — нажмите кнопку рассчитать и через пару секунд калькулятор выдаст Вам сумму.
Закон о транспортном налоге
Законодательно все, что касается транспортного налога регулируется налоговым кодексом РФ, а в частности главой 28, которая так и называется — «Транспортный налог». Эта глава была введена федеральным законом 110 от 24 июля 2002 года. В этой главе находятся 10 статей, которые полностью регулируют сумму транспортного налога, порядок уплаты и сроки. Теперь по порядку. Я буду указывать только выжимку из статей, кому надо тот прочитает оригинал.
Статья 356. Общие положения.
В статье говорится о том, что налог обязателен к уплате и что все налоговые ставки определяют органы управления в субъектах РФ, а также льготы.
Статья 357. Налогоплательщики.
О том, кто должен уплачивать транспортный налог. Тут все стандартно — все физические лица, на которых зарегистрирован автомобиль, кстати сказать если авто принадлежит Вам по доверенности, то именно вы должны уплачивать транспортный налог, а не фактический собственник авто, причем вы должны сами уведомить об этом налоговые органы.
Статья 358. Объект налогообложения.
Обкладываются налогом практически все транспортные средства. К ним относятся :
- Автомобили
- Мотоциклы
- Мотороллеры
- Автобусы
- Самоходные машины
- Механизмы на пневматическом ходу и гусеничной основе
- Самолеты
- Вертолеты
- Теплоходы
- Яхты
- Парусные суда
- Катера
- Снегоходы
- Мотосани
- Моторные лодки
- Гидроциклы
Не облагаются налогом
- Лодки на веслах и с двигателем меньше 5 лошадиных сил
- Легковые автомобили для инвалидов, а также автомобили с мощностью до 100л.с., полученные через органы соц.защиты
- Промысловые суда
- Водные и воздушные суда, принадлежащие ИП, основным видом деятельности которых являются пассажирские перевозки
- Техника сельхоз товаропроизводителей.
- Техника принадлежащая исполнительным органам или военным.
- Техника , находящаяся в розыске
- Техника санитарной авиации и медицинских служб
- Суда из Российского международного реестра судов
- Плавучие платформы
Какие документы требуются для уплаты транспортного налога с физических лиц
Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Оно может быть направлено по почте заказным письмом. При этом налоговое уведомление будет считаться полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В налоговом уведомлении на уплату транспортного налога указывается, в частности, фамилия, имя, отчество налогоплательщика, сумма налога, подлежащая уплате, сроки уплаты, установленные законом субъекта РФ, сумма доплат за предыдущие годы.
Также в налоговом уведомлении содержится информация по расчету транспортного налога для каждого транспортного средства, зарегистрированного на налогоплательщика, а именно: объект налогообложения, государственный регистрационный знак транспортного средства, налоговая база (для автотранспортных средств – это мощность двигателя), налоговая ставка, коэффициент (отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде) и сумма налога для данного транспортного средства.
Одновременно с налоговым уведомлением на уплату транспортного налога налогоплательщику — физическому лицу направляется платежный документ. Платежный документ (формы № ПД (налог), должен быть направлен налоговым органом налогоплательщику — физическому лицу в заполненном виде.
Какие предусмотрены льготы?
Транспортный налог относится к разряду местных, поэтому некоторые его составляющие, такие как ставки и льготы, определяют органы местной власти. Категории льготников могут разниться по каждому региону. Однако есть и федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны.
Федеральными льготниками по транспортному налогу считаются автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн, которые зарегистрированы в специальном реестре транспортных средств, причиняющих вред дорожному полотну. В целях возмещения этого вреда владельцы в установленном порядке вносят плату. При этом размер этой платы должен быть сопоставим с размером транспортного налога, тогда они освобождаются от его уплаты.
В ряде регионов от уплаты налога на авто освобождаются различные категории граждан. Например, в Москве это:
- кавалеры Ордена Славы, Герои СССР и России;
- ветераны боевых действий;
- участники ВОВ;
- чернобыльцы и люди, подвергшиеся лучевой болезни;
- автовладельцы машин с двигателем мощностью меньше 70 л. с.
В других регионах сюда относят пенсионеров, ветеранов труда, инвалидов и т.д.
Ставки транспортного налога
| Объект налогообложения | Ставка, руб |
|---|---|
| Легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.): | |
| до 100 л. с. включительно | 12 |
| свыше 100 л. с. до 125 л. с. включительно | 25 |
| свыше 125 л. с. до 150 л. с. включительно | 35 |
| свыше 150 л. с. до 175 л. с. включительно | 45 |
| свыше 175 л. с. до 200 л. с. включительно | 50 |
| свыше 200 л. с. до 225 л. с. включительно | 65 |
| свыше 225 л. с. до 250 л. с. включительно | 75 |
| свыше 250 л. с. | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л. с.): | |
| до 20 л. с. включительно | 7 |
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. включительно | 15 |
| свыше 35 л. с. | 50 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л. с.): | |
| до 110 л. с. включительно | 15 |
| свыше 110 л. с. до 200 л. с. включительно | 26 |
| свыше 200 л. с. | 55 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.): | |
| до 100 л. с. включительно | 15 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно | 26 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно | 38 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно | 55 |
| свыше 250 л. с. | 70 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.) | 25 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л. с.): | |
| до 50 л. с. включительно | 25 |
| свыше 50 л. с. | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л. с.): |
|
| до 100 л. с. включительно | 100 |
| свыше 100 л. с. | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л. с.): |
|
| до 100 л. с. включительно | 200 |
| свыше 100 л. с. | 400 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л. с.): |
|
| до 100 л. с. включительно | 250 |
| свыше 100 л. с. | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.) | 250 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги) | 200 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы ТС) | 2000 |
Сводная таблица налога на транспорт РК
| Объект налогообложения | Налоговая ставка (МРП) |
| Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см): | |
| до 1 100 включительно | 1 |
| свыше 1 100 до 1 500 включительно | 2 |
| свыше 1 500 до 2 000 включительно | 3 |
| свыше 2 000 до 2 500 включительно | 6 |
| свыше 2 500 до 3 000 включительно | 9 |
| свыше 3 000 до 4 000 включительно | 15 |
| свыше 4 000 | 117 |
| Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов): | |
| до 1 тонны включительно | 3 |
| свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно | 5 |
| свыше 1,5 до 5 тонн включительно | 7 |
| свыше 5 тонн | 9 |
| Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования | 3 |
| Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест: | |
| до 12 посадочных мест включительно | 9 |
| свыше 12 до 25 посадочных мест включительно | 14 |
| свыше 25 посадочных мест | 20 |
| Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя: | |
| до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно | 1 |
| свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) | 10 |
| Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах): | |
| до 160 включительно | 6 |
| свыше 160 до 500 включительно | 18 |
| свыше 500 до 1 000 включительно | 32 |
| свыше 1 000 | 55 |
| Летательные аппараты | 4% от МРП с каждого киловатта мощности |
| Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути |
1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства |
| Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта | 1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства |
Сроки уплаты налога за машину
Налог на машину платят по месту регистрации автомобиля, а при отсутствии такового, по месту жительства собственника ТС.
1. Физические лица налог на авто должны уплатить не позже 1 декабря (статья 363 НК РФ), на основании налогового уведомления, полученного из ФНС вместе с заполненным платежным документом.
При несвоевременной уплате автомобильного налога будет начислена пеня.
ВАЖНО! Транспортный налог налоговики исчисляют, учитывая данные о государственной регистрации автомобиля. Если автовладелец не имеет права на льготное освобождение от уплаты налога, то, не получив налогового уведомления до 1 декабря, собственник машины обязан сообщить в территориальную налоговую инспекцию об имеющемся у него транспортном средстве, и получить документ, необходимый для оплаты автомобильного налога.
НА ЗАМЕТКУ! Лишь по предоставленной из органов внутренних дел справке о том, что машина находится в розыске, налоговая инспекция может приостановить исчисление автомобильного налога и продолжить его с месяца возврата, если авто найдут и вернут владельцу.
2. Юридические лица сами рассчитывают транспортный налог, и проводят ежеквартальные авансовые платежи (по одной четвертой от общей суммы). Если налог исчисляется на дорогое авто, внесенное в специальный перечень Минпромторга, то авансовые платежи уплачиваются сразу с учетом положенного повышающего коэффициента. По итогам года оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 1 февраля года, следующего за отчетным, то есть, до установленного законом срока сдачи годовых налоговых деклараций.
Правила для физических лиц и предприятий
Условия по расчету и оплате транспортного налога для физических лиц, которые используют автомобиль для собственных нужд, и предприятий, которым необходим автомобиль для ведения их деятельности, значительно различаются. Что касается первой категории налогоплательщиков, то для нее процедура расчета и погашения государственной пошлины значительно упрощена.
Физическому лицу необходимо подать пакет документов в соответствующий государственный орган. После этого вся ответственность за расчет налога берет на себя налоговая инспекция. Физическому же лицу остается только оплатить государственную пошлину по полученной квитанции.
Что касается различных предприятий, то для них эта процедура значительно усложнена. Они должны самостоятельно находить размер государственной пошлины и оплачивать по собственным расчетам. Даже самые незначительные ошибки при вычислении могут привести к привлечению предприятия к административной или уголовной ответственности.