Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский учет и оформление безналичных расчетов физическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В некоторых случаях безналичные расчеты – это необходимость. Например, в соответствии с законодательством все переводы средств, связанные с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться именно таким способом.
Правовые формы безналичных расчетов
Рассмотрим правовые формы безналичных расчетов.
В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ для граждан России доступны как наличные (статья 140), так и безналичные формы расчета, если только он не связан с ведением ими коммерческой деятельности. При этом сумма не ограничена.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели используют в основном безналичные формы расчетов. Однако возможно также осуществление расчетов между ними наличными средствами, если это не противоречит закону.
Платежные поручения – это форма безналичных расчетов банка, при которой вкладчик счета (плательщик) поручает своему банку перевести определенную сумму на счет получателя, который может быть открыт в любом банке.
При использовании этой распространенной формы безналичных расчетов банк по поручению плательщика берет на себя обязательство осуществить перевод указанной суммы на счет обозначенного в поручении лица, открытый в этом или другом банке. Списание средств осуществляется со счета плательщика. Деньги перечисляются в срок, утвержденный на законодательном уровне или установленный в соответствии с законом, либо в более короткий срок, предусмотренный договором банковского счета.
Исходя из приведенного определения, банковский перевод имеет следующие признаки: деньги списываются со счета плательщика; средства поступают на счет, который указывает в поручении плательщик; срок исполнения перевода – установленный законом или более короткий (в случае если это предусмотрено сторонами договора банковского счета).
В данном случае предстоит оформление документа, который будет содержать поручение для банка перевести денежные средства со счета отправителя по указанным реквизитам.
Перевод должен осуществляться в сроки, указанные в поручении. Это один из наиболее простых способов безналичных платежей.
Поручение действительно на протяжении десяти дней за исключением дня его оформления.
Стоит отметить, что безналичный перевод с использованием поручения доступен абсолютно всем гражданам. Даже тем, кто не имеет расчетного счета в банке.
У этого способа при всей его простоте имеется существенный недостаток. Если при заполнении отправитель случайно допустит ошибку, это может привести к задержке или переводу средств другому получателю.
Безнал – это способ осуществления переводов, который имеет некоторые достоинства.
- Возможность проводить сделки с осуществлением доплат, что повышает гибкость данного способа взаимных расчетов.
- Наличие подтверждающих банковских документов, которые позволяют при необходимости доказать осуществление перевода.
- Исключена возможность использования поддельных купюр.
- Сокращаются расходы, которые связаны с хранением, а также транспортировкой наличных денежных средств.
- Возможность хранить денежные средства на открытом в кредитном учреждении счете в течение неограниченного по времени периода.
- Отсутствие кассы и, соответственно, сокращение затрат на ее обслуживание.
Стоит отметить, что все наличные средства, которые попадают в кассу, в течение трех дней должны передаваться в банк. Вот почему отказ от использования наличных позволяет существенно сократить затраты на обслуживание данных действий. Теперь вы знаете не только, что такое безналичка, но и какие преимущества имеет данный способ расчетов.
Виды безналичных расчетов
Граждане могут продавать и покупать что-либо используя наличный и безналичный расчёт по своему выбору, для личных целей, отличных от осуществления предпринимательской деятельности. Если хоть какая-то операция, вне зависимости от того физические или юридические лица её совершают, связана с предпринимательством, то расчеты должны проводиться только в безналичном порядке. При этом подразумевается, что все действия коммерческих организаций связаны с предпринимательством, поэтому ими должна использоваться только безналичная форма расчетов. Хранить деньги юридические лица и ИП так же должны на банковских счетах.
Основной формой безналичных расчетов остаётся перевод денег за счета на счет посредством выписки платежных поручений. Они представляют собой распоряжения владельцев счетов перевести определённые средства на определённых основаниях. Также возможны переводы по аккредитиву, предусматривающие, что по распоряжению плательщика банк осуществит перевод денег при условии представления документов, подтверждающих выполнение определенных условий. Кроме этого используются чеки, инкассовые поручения.
К безналичной форме относится и перевод электронных денежных средств.
Все эти виды расчетов и условия их осуществления регламентированы Положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Документ зарегистрирован в Минюсте РФ 22.06.2012 под № 24667. В 2018 году в него были внесены изменения и дополнения, которые вступили в силу в 2019 году. Во всех случаях в осуществлении расчетов участвуют банки, но оставаясь независимой стороной, которая не вмешивается в договорные отношения своих клиентов.
Инкассо является банковской операцией в форме дебетового перевода, согласно которой банк по поручению клиента (получателя денежных средств) и на основе составленного им документа истребует (инкассирует) и получает положенные ему деньги и зачисляет на личный счет.
Инкассо в качестве самостоятельной формы безналичных расчетов зачастую применяется в международной банковской расчетной практике. В республике Беларусь с целью совершения операций инкассо применяется специальный документ, называемый платежным требованием.
При осуществлении дебетовых переводов с помощью платежных требований используется акцептная и безакцептная формы инкассо. Широкое применение получила акцептная форма, используемая в расчетах за товары, работы, услуги, а также по обязательствам банковских клиентов. Безакцептную форму инкассо используют при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке осуществления безналичных расчетов.
Платежное требование осуществляется в банке плательщика на основе полученного акцепта, оформляемого специальным документом (заявление на акцепт) и передаваемого плательщиком в банк. В Беларуси действуют 2 формы акцепта:
- предварительный;
- последующий.
Понятие, формы и порядок ведения безналичных расчетов
Деньги находятся в постоянном движении, являясь связующим звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. При этом они выполняют функцию обращения и платежа, т.е. обслуживают реализацию товаров, услуг и расчетов с финансовыми органами. Таким образом, денежное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Денежное обращение обслуживает товарное производство и товарное обращение, при этом деньги меняют форму стоимости по формуле Т — Д — Т, кругооборот и оборот капиталов, а также движение ссудного и фиктивного капиталов и доходов различных социальных групп. Следовательно, денежное обращение опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части — национального продукта.
Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и налично-денежной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало наличноденежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.
Какие преимущества безналичного расчёта?
Безналичные расчёты – операции расчёта, которые производятся без использования наличных денег, с помощью перечисления денег, через банковские учреждения и кредитные организации…
Безналичные расчёты очень важны для ускорения оборачиваемости средств, также помогают сократить издержки обращения.
Осуществляется безналичное обращение при помощи таких средств как вексели, чеки, кредитные и банковские карточки. Так каковы же всё-таки преимущества безналичных расчётов, перед оплатой наличными деньгами?
Платёжная карточка является очень удобным способом оплаты, нет никакой необходимости носить с собой крупные суммы денег, если уж так случится, что вы потеряете её, то у вас есть возможность заблокировать счёт при помощи одного телефонного звонка в банк-эмитент.
Основные элементы правового режима текущих счетов физических лиц
Положение N 222-П устанавливает при осуществлении расчетов по текущим счетам возможность использования физическими лицами с учетом определенных особенностей всех предусмотренных ГК РФ форм расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо (п. 1.1.2).
Документом предусмотрена возможность осуществления овердрафта по текущему счету физического лица (см., например, абз. 3 п. 1.1.3, п. 2.2), т.е. предоставления кредита в виде оплаты в пределах оговоренной суммы конкретных расчетных документов при отсутствии или недостаточности средств на этом счете, если это предусмотрено договором между банком и физическим лицом (договором банковского счета или отдельным соглашением). Законодательным основанием для проведения таких операций является ст. 850 ГК РФ. Предоставление кредитов подобным образом является одним из способов банковского кредитования.
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств (п. 1.1.3). Отсюда следует, что картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется, и при отсутствии средств на этом счете, а также соглашения между банком и физическим лицом о кредитовании счета эти документы подлежат возврату плательщику или взыскателям. Возврат расчетных документов осуществляется в порядке, предусмотренном для юридических лиц, т.е. Положением Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
В соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 14.01.2004 N 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» банк может осуществлять расчетно-кассовое обслуживание физических лиц при наличии у него лицензии либо на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях, либо на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, либо Генеральной лицензии, выдаваемых не ранее чем через два года после государственной регистрации.
Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках России, порядок выплаты возмещения по вкладам.
Технология безналичных расчетов по текущему счету клиента
Текущий счет открывается на основании договора банковского счета. Клиент заполняет карточку с образцом подписи по форме 0401026 и предъявляет документ, удостоверяющий его личность, с которого в его присутствии делается копия. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица на момент их списания, равно как и при отсутствии права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат.
Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, могут поступать в банк разными способами, а именно:
- клиент сам приносит в любой офис исполняющего банка заполненный и подписанный им документ. На основании этого документа в автоматизированную банковскую систему (АБС) вводится информация для обработки программными средствами;
- документ заполняется сотрудником исполняющего банка от имени клиента на основании его заявления, составленного по установленной кредитным учреждением форме (приложение 1), если это предусмотрено договором банковского счета. Указанное заявление вместе с расчетным документом помещается в «Документы дня» в качестве основания для списания средств со счета клиента. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка;
- расчетные документы могут оформляться в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между кредитной организацией и физическим лицом. Для этого применяются различные каналы связи и дополнительное программное обеспечение.
Внутренние документы банка, регламентирующие услугу «безналичные расчеты»
Кредитная организация разрабатывает следующие примерные документы, регламентирующие обслуживание безналичных расчетов физических лиц:
- положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами;
- положение о порядке осуществления расчетов с использованием банковских карт;
- положение о денежных переводах Western Union («Быстрая почта», «Анелик» или иных систем, применяемых в банке);
- порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета;
- порядок приема платежей физических лиц, осуществляемых по системе «Платежи и переводы» ООО «НКО «МЭРП» («Рапида»).
Управление денежными средствами в банке с помощью банковских карт наиболее популярный способ среди населения.
Кредитные организации выпускают именные дебетовые и кредитные карты. Если остаток по дебетовой карте может быть только положительным, то кредитная карта дает возможность владельцу занять деньги без оформления специального кредитного договора.
Думаем, расчеты с помощью банковских карт хорошо знакомы каждому человеку. Рекламу банков и их услуг можно встретить на каждом углу.
Банки делают жизнь проще с одной стороны и сложнее с другой.
В случае жизненных проблем всегда можно взять кредит, в случае приличного достатка – приумножить свои средства, положив их на депозит. Чтобы быстро расплачиваться точными суммами без необходимости носить горы наличных в кармане – используются карточки.
Это экономит время, нервы и предохраняет деньги от банальных краж, но также может стать причиной серьезных потерь и разочарований. Например, владелец банковской карты может столкнуться с банкротством обслуживающего банка, либо тривиальным отсутствием терминала для оплаты по карте даже в некоторых районах крупных городов.
Принципы построения безналичных расчетов
Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:
- принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;
- принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;
- принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;
- принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;
- принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;
- принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.
Принципы организации расчетов — основа проведения безналичных расчетов. Если соблюдать принципы организации безналичных расчетов, то будут соблюдены требования по ним: своевременности, надежности, эффективности.
Первый принцип: правовой режим осуществления расчетов и платежей. При рыночной экономике между продавцом и покупателем всегда существуют какие то конкретные отношения, обязательства и требования, которые в обязательном порядке надо выполнять Все эти обязательства во многом выполняются с помощью безналичных расчетов[6].
Главные законодательные органы, которые регулируют безналичные расчеты это:
— Арбитражный процессуальный кодекс РФ;
-Гражданский процессуальный кодекс РФ;
— Гражданский кодекс РФ.
А регулирующий орган расчетов — Центральный банк РФ. Он выполняет следующие функции:
— устанавливает свои правил, сроки и стандарты осуществления расчетов и используемых при этом документов;
— координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, клиринговых, систем.
Второй принцип: расчеты производятся предпочтительно по банковским счетам.[7]У покупателя и продавца в обязательном порядке должен быть счет в банке через который проводится безналичный расчет. И между юридическими и между физическими лицами заключается договор. В договоре указываются:
— процентные ставки по кредитам и вкладам;
— сроки выполнения и стоимость услуг от банка, сроки обработки документов клиентов;
-ответственность юридических и физических лиц за нарушение договора, ответственность за нарушение по срокам платежей;
· порядок расторжения договора;
· другие условия договора если они есть
Юридические и физические лица могут открыть любое количество счетов в любом из понравившемся банке в любой валюте..
Третий принцип: обеспечение беcпроблемного проведения платежей. Если соблюдать этот принцип все обязательства будут выполнены четко и вовремя. Все плательщики должны заранее обеспечить себя недостающими ресурсами. Они могут взять кредит или продать свои активы. Но свои обязательства они должны выполнить вовремя и без проблем.
Четвертый принцип: юридическое или физическое лицо должно быть согласно на платеж.[8] Этот принцип подразумевает применение:
— чека, простого векселя, платежного поручения;
— платежных требований, переводных векселей.
Существуют случаи, когда средства могут быть списаны без участия плательщика, на основании исполнительных листов выданных судом.
Пятый принцип: срочность платежа. При рыночной экономике этот принцип является наиболее актуальным для покупателя и плательщика. Средства, которые используются для производства товаров и услуг должны постоянно пополняться за счет плательщика. Должны соблюдаться все договора по срокам. Если вдруг произойдет сбой в платежах, то это сразу же скажется на кругообороте средств. Этот принцип актуален не только при соблюдении времени произведенной оплаты, он актуален и для банков при выполнении своих услуг, когда проводится расчетная операция.
Шестой принцип: контроль за правильностью проведения безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами. Контроль за проведением безналичных расчетов можно разделить на: предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Огромную роль в соблюдении данного принципа играет открытость бухгалтерской отчетности.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип организации безналичных расчетов во внутреннем обороте России.
В безналичных расчетах наиболее распространены расчеты платежными поручениями. Регламентируются расчеты платежными поручениями ст. 863 — 866 Гражданского кодекса РФ.[10]
Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, когда вкладчик счета дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке[11].
Исполняется платежное поручение банком в срок, установленный законодательством, или в срок, установленный банком.
Оформляют платежное поручение, для осуществления следующих операций по:
1. оплате сумм за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
2. внесению предварительной оплаты товаров, услуг, работ;
3. оплате взносов и налогов в бюджет, внебюджетные фонды, пеней и штрафов, начисленных к оплате;
4. перечислению денежных средств или депозитов
5. перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
6. перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов.
Платежные поручения делятся на срочные и досрочные.
Срочные платежные поручения используются при:
-осуществление авансового платежа, платеж проводят до оказания услуг;
-осуществление платежа производят после выполнения работ;
-осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплачивать частями или сразу всю сумму. Но на платежном документе делается соответствующая отметка банка. Платежные поручения могут оформляться в бумажном виде и в электронном.
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления. Указанный срок является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк.
Платежное поручение отправитель заполняет самостоятельно. Образец и форма документа утверждается законодательством. Платежное поручение это бланк строгой отчетности.