Отчетность ИП в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом разделе говорим о Васе, который работает один и сотрудников не нанимает. Все зависит от выбранного режима. Для предпринимателей на ОСНО это декларация по НДФЛ и НДС. У бизнесменов на упрощенке и вмененке свои декларации и чаще всего только ими отчетность на спецрежимах и ограничивается, если нет сотрудников. У тех, кто работает на патентной системе, и вовсе нет обязанности отчитываться по доходам.

Обязанности работодателей

А вот здесь поговорим о Коле, который не просто бизнесмен, но еще и работодатель с наемными сотрудниками. Коля обязан делать все, что описано в предыдущем разделе, и плюс к этому отчитываться перед инстанциями по налогам и страховым взносам за своих работников. От применяемого режима это никак не зависит, все работодатели перед законом равны.

Вот действующий порядок сдачи отчетности ИП-работодателей в 2021 году.

В ИФНС:

1. 6-НДФЛ одна на всех каждый квартал в течение месяца после отчетного, годовая форма до 1 апреля.
2. Расчет по страховым взносам каждый квартал в течение 30 дней после отчетного.

С 2021 года не сдаются:

1. 2-НДФЛ — данный отчет теперь входит в 6-НДФЛ.
2. Сведения о среднесписочной численности — данные сведения теперь входят в расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд:

1. До 15 числа каждого месяца форма СЗВ-М.
2. СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 один раз в год до 1 марта.

Отчетность ИП на патенте

Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС. Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще — отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.

Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.

С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:

1. НДФЛ на каждого работника. Выплаты происходят ежемесячно, а отчетность о денежных поступлениях служащих отправляется в ФНС один раз в год, надо успеть оформить документ до 20 апреля нового отчетного года.
2. Страховые отчисления в ПФР и ФСС. В связи с этими платежами наступает обязанность предоставлять следующие отчеты:

• в ФСС: 4-ФСС по рассчитанным и перечисленным в фонд платежам (ежеквартально до 15 числа месяца, наступившего по окончании периода);
• в ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
• в ФНС: НДФЛ-2 (до 1.04);
• в Росстат: статистические данные (до 1 апреля).

Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.

Перечень необходимых бланков

Необходимые бланки представлены следующим списком:

Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения

— Декларация 3-НДФЛ, — Декларация 4-НДФЛ, — Декларация по НДС, — Декларация по УСН, — Декларация по ЕНВД, — Декларация по ЕСХН, — КУДИР для ОСН, — КУДИР для УСН, — КУДИР для ПСН, — КУДИР для ЕСХН.

Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам

— Декларация по водному налогу, — Декларация по НДПИ, — бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, — бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, — бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Бланки отчетности по кассовой дисциплине

— бланк товарного чека, — бланк кассового чека, — бланк заявления о регистрации ККТ, — Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, — Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, — журнал регистрации кассовых документов КО-3, — кассовая книга КО-4, — Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, — Расчетно-платежная ведомость Т-49, — Расчетная ведомость Т-51, — Платежная ведомость Т-53.

Бланки отчетности ИП с работниками

— бланк справки о среднесписочной численности работников, — 2-НДФЛ, — 6-НДФЛ, — бланк расчета страховых взносов, — бланк СЗВ-М, — бланк СЗВ-СТАЖ, — бланк 4-ФСС.

Бланки отчетности при ликвидации ИП

— Заявление на закрытие ИП по форме Р26001

Составление и сдача нулевой и полной отчетности ИП на УСН

Нулевая отчетность ИП на УСН 6% или УСН 15% сдается даже в том случае, если оборотов у предпринимателя не было, т.е. движения по расчетному счету и кассе отсутствовали. Штраф за не сдачу нулевой отчетности составляет 1000 рублей согласно п.1 ст.119 1 часть Налогового Кодекса РФ.

Если же движения по расчетному счету и кассе у предпринимателя были, то в этом случае так же до 30 апреля необходимо составить и сдать отчетность по УСН, учитывая уплаченные ежеквартальные авансовые платежи.

Компания БУХпрофи занимается составлением и сдачей отчетности, как нулевой так и полной. Стоимость составления нулевой отчетности для ИП составляет — 4 000 рублей, стоимость составления полной бухгалтерской отчетности (включая отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования) составляет от 5 000 рублей.

Составление и сдача нулевой и полной отчетности ООО на ОСНО

ООО на Общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны составлять и сдавать ежеквартальную отчетность.

Даже если фирма не имеет оборот по счетам, то на данной системе налогообложения раз в квартал в строго установленные сроки, вы должны предоставить в налоговый орган такие нулевые декларации как Декларация по НДС, Декларация по Прибыли, Расчет по страховым взносам, а так же раз в квартал составить и сдать отчетность в фонд социального страхования.

Если же имеются обороты, то данная отчетность будет с финансовыми показателями и будет сдаваться в такие же сроки.

Так же ООО на ОСНО обязаны составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках раз в год, не позднее истечения трёх месяцев после того, как будет окончен финансовый период. Бухбаланс сдается только единожды, но зато в двух экземплярах – один непосредственно в инспекцию, второй – в Данная отчётность составляется за весь год, промежуточная же – за квартал.

Стоимость составления нулевой отчетности ООО на ОСНО составляет — 5 000 рублей.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2023 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Общая система налогообложения для ИП

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларацию по нему нужно подать до 20 числа первого месяца следующего квартала. С 2014 года данную декларацию примут у вас в налоговых органах только в электронном виде. В объект обложения необходимо включить как выручку от реализации, так и безвозмездную их передачу, реализацию предметов залога. Особенно внимательно вы должны отнестись к строительно-монтажным работам, которые производите для собственных нужд (т.е. для нужд бизнеса) и ввозу товаров в Россию, так как их также нужно включить в базу по НДС. Есть операции, которые не облагаются НДС (ст.146п.2, ст.149, ст.150 НК РФ). При налогообложении используется система ставок: 0, 10, 18 %.
2. Каждый год до 20 января вы должны подать Сведения о среднесписочной численности, а при регистрации в качестве ИП до 20 числа месяца, следующего за датой записи в ЕГРНИП. С 2014 года такие сведения должны будут подавать только предприниматели, оформившие к себе на работу сотрудников.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается ИП, являющимися налоговыми агентами в момент фактической выплаты дохода работникам. Это относится к тем ИП, которые имеют наемных работников, независимо от вида договора. Ставка по налогу может быть 13, 35, 30, 9% и зависит категории получаемых доходов. За своих работников вы должны подать сведения 2-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок до 01 апреля следующего за отчетным года, а за свою деятельность — Декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если граждане без образования юрлица, нотариусы и адвокаты в течение года получили выручку от занятия предпринимательством, то им нужно предоставить декларацию 4-НДФЛ, указав в ней сумму дохода в текущем налоговом периоде, рассчитанную им самим в течение 5 дней по истечению месяца после получения данного дохода. Налоговые органы самостоятельно начисляют сумму авансовых платежей и присылают налоговые уведомления для оплаты за январь-июнь – не позднее 15 июля, июль-сентябрь—до 15 октября, за октябрь—декабрь–до 15 января. В случае изменения выручки более, чем на половину, в налоговые органы нужно подать новую декларацию. В течении 5 дней налоговики пересчитают авансы по налогу и вышлют новые уведомления. Если вы прекратили деятельность, то должны в пятидневный срок подать декларацию о сумме доходов фактически полученных от осуществления бизнеса. Доначисленный налог нужно оплатить в течение пятнадцати дней после даты подачи последней декларации.
4. Налог на имущество на объекты недвижимости, используемой вами в предпринимательской деятельности, рассчитывается самостоятельно сотрудниками налоговых органов на основе данных, полученных Бюро технической инвентаризации. Оплачивать налог вы должны будете равными долями до 15 сентября и 15 ноября следующего года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Всеми любимая «упрощенка» (УСН) может применяться вами в добровольном порядке. Для этого необходимо до конца года, т.е до 31 декабря, подать уведомление о переходе на УСН. Если предпринимателем вы стали в течение года, то законодатели предоставили шанс обдумать этот шаг и принять решение в течение 30 календарных дней с момента записи о регистрации в Единый госреестр индивидуальных предпринимателей. К тому же, можно определиться самостоятельно с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы» упростит ваш налоговый учет и сведется к уплате в бюджет 6% со своего дохода. Негативным моментом в этом случае служит невозможность учесть при налогообложении свои расходы (кроме взносов в ПФ и ФФОМС). К тому же уменьшение налога на сумму страховых взносов за своих работников и за себя можно осуществить не более, чем на половину суммы исчисленного налога.

Отдав свой голос за «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставку налога можно получить от 5 до 15% в зависимости от законов субъектов Российской Федерации, а в расход принимаются затраты, поименованные в ст.346.16 НК РФ.

1. Ежегодно до 30 апреля следующего года, вам следует предоставить Декларацию по УСН налоговикам и уплатить налог. При этом ежеквартально нужно производить уплату авансов по налогу не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Закрывая предпринимательскую деятельность, до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, нужно подать последнюю Декларацию по УСН. Если индивидуальный предпринимаель не вел деятельность в текущем году, то ему необходимо предоставить Декларацию с нулевыми показателями, в противном случае санкций со стороны налоговых органов не избежать. Этот режим налогообложения предполагает обязательное ведение Книги учета доходов и расходов.
2. Сведения о среднесписочной численности (опять же, если имеются наемные работники).
3. НДФЛ в отношении выплат работникам, т.е. сведения 2-НДФЛ.
4. НДС – при импорте товаров из-за границы, при выполнении роли налогового агента по НДС (при аренде госимущества).

Отчетность при закрытии ИП

Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:

• Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
• Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
• Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
• ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Как подавать декларацию и платить налоги и взносы?

Подавать налоговую декларацию нужно ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а платить налоги можно до 22-го. Например, за первый квартал (январь – март) декларацию нужно подать с 1 до 20 апреля, а перечислить деньги – до 22 апреля.

Лайфхак: если подавать декларацию не в последний момент, а заранее и в середине рабочего дня, то в налоговой инспекции можно не встретить никакой очереди. А вот если вы приедете туда вечером в последний день подачи декларации, то все будет куда менее комфортно.

Для подачи декларации и уплаты налогов вам не потребуется предъявлять ни книгу учета доходов и расходов, ни ваши договоры и акты выполненных работ, ни выписки из банков. Тем ни менее, при подаче декларации полезно иметь с собой папку с документами за квартал, а также запасной пустой бланк декларации. Если понадобится что-то исправить, вы сможете все пересчитать на месте и просто от руки вписать данные в новый бланк – не придется искать ближайший пункт распечатки с высокими тарифами.

Перечислить деньги налоговой можно и через ЕРИП, и даже в кассе банка, отстояв очередь. Для этого потребуется вывести деньги с расчетного счета ИП на личную банковскую карточку и заплатить комиссию за вывод средств. А можно сделать платеж прямо с расчетного счета ИП. Банки принимают подобные платежи без комиссии, так что это выгоднее. Для того, чтобы сэкономить, потребуется оформить платежное поручение в интернет-банкинге или отделении банка. Реквизиты платежа в бюджет вам подскажут в налоговой.

Как сдавать отчетность ИП с работниками

Наличие бизнеса, оформленного как ИП, не лишает бизнесменов права нанимать сотрудников со стороны. Прием таких специалистов в штат ведется по общим требованиям трудового законодательства РФ и подразумевает составление трудового договора, заполнение кадровой документации, внесение записи о стаже в трудовую книжку. Одновременно с этим на предпринимателя, как на работодателя, возлагается обязанность по представлению различных отчетов за своих работников. Что именно и куда требуется сдавать?

В первую очередь, это сведения о среднесписочной численности персонала. Такой документ подается в ИФНС. Кроме того, в налоговые органы нужно представлять сведения по НДФЛ с доходов работников в виде форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Далее следует не забыть отчитаться в социальные фонды – ПФР и ФСС. Но предварительно предприниматель обязан встать на учет в качестве работодателя. Полный перечень отчетов ИП за своих наемных работников представлен в табличке – сроки указаны в соответствии с законодательными требованиями.

Вид (наименование) отчета	Краткая характеристика и срок представления	Контрольный орган сдачи
Справка о ССЧ	Уведомительные данные по среднесписочной численности наемных специалистов подаются за прошедший год (2017) до 22.01. Если ИП работает самостоятельно, сдавать эту форму не требуется	ИФНС
2-НДФЛ	Ежегодный отчет по суммам доходов всех наемных сотрудников сдается за 2017 г. до 02.04.18 г. Число представленных форм равняется количеству штата. В случае, когда удержать НДФЛ с зарплаты специалистов невозможно, данные необходимо подать за 2017 г. до 01.03.18 г.	ИФНС
6-НДФЛ	Ежеквартальный и ежегодный отчет подается в части выплаченных персоналу доходов в срок: До 02.04.18 г. – за 2017 г. До 30.04.17 г./31.07.17 г./31.10.17 г. –за 1 кв. 17 г., полугодие 17 г., 9 мес. 17 г.	ИФНС
ЕРСВ	Квартальный единый расчет по начисленным в пользу наемных сотрудников страховым взносам в части ОПС, ОМС и ОСС сдается ежеквартально не позже 30-го числа последующего за отчетным периодом месяца	ИФНС
СЗВ-М	Сведения по застрахованным физлицам подаются ежемесячно не позже 15-го числа месяца за отчетным (п. 2.2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ)	ПФР
СЗВ-СТАЖ	Информация о стаже персонала подается ежегодно не позже 01.03.18 г. за 2017 г. (п. 2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ)	ПФР
4-ФСС	Квартальный расчет по начисленным и уплаченным во внебюджетные фонды взносам на «травматизм» сдается ежеквартально. Крайний срок представления сведений: До 20-го – при подаче формы «на бумаге», что возможно для ИП с численностью менее 25 чел. До 25-го числа – при сдаче формы в электронном формате, что обязательно для ИП с численностью свыше 25 чел.	ФСС

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Нулевая отчетность ИП 2023

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения или УСН;
• Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
• Патентная система налогообложения или ПСН;
• Общая система налогообложения или ОСН;
• Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Похожие записи:

• Диспозиция в УК РФ: понятие, значение, основные разновидности
• Госпошлина за технический паспорт на квартиру в 2024 году
• Образец рапорта на увольнение из МВД