Как рассчитать чистую прибыль — формула расчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать чистую прибыль — формула расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Очевидно, что источники происхождения балансовой прибыли будут в первую очередь зависеть от характера и вида основной деятельности, от реализованных при этом товаров работ и услуг и выручки за них. Например, выручка в торговле – не что иное, как валовой доход от продажи товара.

Разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.

Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.

Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.

Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.

Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:

• Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.

• Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.

• Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.

Как рассчитать чистую прибыль по балансу

В пассиве баланса есть строка 1370 «Нераспределенная прибыль («Непокрытый убыток»). Чистая прибыль в балансе накапливается именно по этой строке. Для того, чтобы определить итоговый финансовый результат, нужно знать ее значение на начало и конец анализируемого периода. Чистая прибыль по балансу формула в данном случае выглядит следующим образом

ЧП = НПкц – НПнч, где

НПнч и НПкц – показатели строки 1370 на первую и последнюю дату периода

Однако эта формула позволит правильно определить значение чистой прибыли только при выполнении определенных условий. А именно – только в том случае, когда собственники компании приняли решение не распределять прибыль, полученную за период. При этом изменение значения строки 1370 баланса за период равняется значению строки 2400 отчета о финансовых результатах.

Если же заработанная прибыль была использована на выплату дивидендов или другие цели, то, чтобы учесть это, чистая прибыль формула расчета по балансу должна принять следующий вид:

ЧП = НПкц – НПнч + Д + ПР,

Где Д – выплаченные дивиденды

ПР – прочие направления использования прибыли (например, пополнение резервного фонда)

Т.е. в данном случае уже нельзя определить чистую прибыль, основываясь только на данных баланса, т.к. информацию об использовании прибыли эта форма отчетности не содержит.

В результате расчетов может получиться, что итоговый результат окажется отрицательным это говорит о том, что за анализируемый период был получен убыток.

Какие показатели компании влияют на чистую прибыль

Основными параметрами, от которых зависит размер чистой прибыли, являются:

• размер выручки – в целом по предприятию или по подразделениям;
• доход от дополнительных видов деятельности – прибыль по ним может перекрывать убыточность основного вида деятельности;
• себестоимость – высокие расходы на производство сводят чистую прибыль к минимуму;
• управленческие и коммерческие расходы – их неконтролируемый рост сокращает прибыль от продаж, и, соответственно, чистую прибыль;
• текущие кредиты – выплата процентов сокращает прибыль, а слишком большая кредитная нагрузка может привести к банкротству;
• прочие расходы – перечисления в благотворительные фонды, оплата штрафов, неустоек, аренды, страхование имущества. Все это напрямую сказывается на прибыли;
• налоги и взносы в ПФР, ФОМС и ФСС – выбор правильной системы налогообложения и использование льгот позволяет бизнесу оставлять у себя больше прибыли.

Значение каждого показателя вносят в отчет и используют для расчета итоговой ЧП.

С чего начать оценку финансовых результатов деятельности организации

Весомый блок в анализе финансового состояния предприятия – это оценка прибыльности его деятельности. Ее проводят, чтобы увидеть:

• насколько адекватны расходы организации при сложившемся уровне доходов;
• значимо ли влияние чистой прибыли в формировании собственного капитала;
• насколько эффективно используются активы и пассивы в привязке к прибыли;
• какие факторы препятствуют росту финансового результата.

По сути, в названных задачах мы обобщили этапы проведения анализа. К ним мы еще вернемся. А теперь расскажем, какими вопросами стоит задаться в начале исследования. Это будут такие:

• где взять информацию?
• за какой период делать расчеты?
• как сформулировать корректные выводы?

Где взять информацию? Чтобы проанализировать финансовые результаты компании, вам понадобятся отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Отчет будет основным, так как именно он содержит четыре вида прибыли (убытка). В балансе под это отводится лишь одна строка.

Формула расчета чистой прибыли

Любая коммерческая компания, ведущая деятельность, встречается с ситуацией, когда необходимо произвести расчет чистой прибыли. Чтобы найти ее значение по завершении отчетного периода, следует воспользоваться специальными формулами.

Совет: чистая прибыль определяется исходя из информации, представленной в бухгалтерской отчетности предприятия – обычно достаточно иметь на руках Отчет о финансовых результатах.

Существует несколько формул, помогающих найти чистую прибыль, они имеют одинаковый экономический смысл, но отличаются по степени детализации. Приведем основные.

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость – Управленческие расходы – Коммерческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы – Налог на прибыль.

Если обратиться к Отчету о финансовых результатах, то легко заметить, что каждая строка в нем имеет свой уникальный код, поэтому формулу можно записать иначе:

Чистая прибыль = строка 2110 – строка 2120 – строка 2210 – строка 2220 + строка 2310 + строка 2320 – строка 2330 + строка 2340 – строка 2350 – строка 2410 +/– строка 2430 +/– строка 2450 +/– 2460.

Таким образом, чтобы найти величину чистой прибыли, нужно для начала произвести расчет валовой, представляющей собой разницу между выручкой и себестоимостью. Как правило, именно посчитать себестоимость реализованной продукции сложнее всего для экономистов компании, поскольку она определяется множеством составляющих. Однако даже неспециалист может справиться с расчетами, особенно если он ознакомится с необходимой информацией: освоив бухгалтерские проводки для начинающих, будет проще понять, как найти чистую прибыль.

Если представленную выше формулу максимально упростить, то получится следующее:

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль.

Данный способ расчета обычно используется небольшими компаниями, которые имеют право по законодательству не применять в своей работе ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Что входит в прибыли и убытки по МСФО

Прибыли и убытки, согласно стандарту IAS 1 «Представление финансовой отчетности», раскрывают либо в комбинированном Отчете о совокупном доходе, куда кроме учета прибылей и убытков входит еще раздел о прочем совокупном доходе. Либо в отдельном Отчете о прибылях и убытках (далее — ОПиУ).

ОПиУ, в частности, интересен руководителям высшего звена, акционерам и инвесторам, так как по этому отчету можно оценить прибыльность или убыточность всего бизнеса за определенный период. Отследить динамику изменения доходов и расходов по видам деятельности. А также, пройдясь по всей цепочке от выручки до чистой прибыли или убытка, увидеть, где упущена или переоценена выгода, после чего можно точечно урезать расходы и увеличить чистую прибыль.

В Отчет о прибылях и убытках входит целая группа статей, из которых формируется итоговая прибыль либо убыток:

• выручка;

• себестоимость;

• коммерческие, управленческие и административные расходы;

• финансовые доходы, финансовые расходы;

• инвестиционные доходы.

Как найти чистую прибыль – формула

Любая коммерческая организация имеет четкую цель – заработать деньги. Но здесь у людей, далеких от экономики, возникает проблема с терминами и их пониманием.

Прибыль, рентабельность, доход, выручка – многие, не задумываясь ни на минуту, ошибочно считают, что это одно и то же.

А ведь прибыль часто употребляется в сочетании с разными интересными прилагательными – валовая, нераспределенная, чистая… О последней и пойдет речь ниже.

Чистая прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность деятельности компании. Из названия становится ясно, что она представляет собой денежные средства, оставшиеся в свободном распоряжении предприятия. Обсудим, по какой формуле производится расчет, а также рассмотрим пример определения показателя для конкретной организации.

Что входит в понятие чистой прибыли

Говоря о том, что такое чистая прибыль (далее ЧП) с точки зрения бухгалтерской отечности, – это часть денежных средств, которые останутся в распоряжении организации после выполнения платежных обязательств.

Составными заработанных денег являются все виды получаемого дохода:

• валовой – получаемый в виде разницы между себестоимостью продукции и установленной ценой при реализации (проще говоря – выручка);
• финансовый – например, когда вычтя из полученных сумм по финансовым операциям расходы, имеют положительный результат;
• другие.

По своей сути чистая прибыль – то, что действительно заработано, не считая всех затрат и расходов. Зная показатели, сколько заработано, можно оценить платежеспособность, финансовое состояние, конкурентоспособность предприятия.

Сумма, оставшаяся после того, как будут уплачены налоги, выдана заработная плата, может быть по решению собственника использована:

• на модернизацию производства;
• для стимулирования подчиненных в виде премий;
• закупку оборудования, аренду и прочие нужды.

Использование показателей чистой прибыли

Остановимся на моментах, касающихся как отразить чистую прибыль в отчете о финансовых результатах.

В документах бухгалтерского учета деятельности показатели ЧП формируют на отдельном счете.

Конечный результат за отчетный год отражен на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки».

Списание расходов за счет средств ЧП не предусмотрено, кроме ситуаций, оговоренных нормативно-правовыми актами.

Сумма ЧП отчетного года должна быть списана в декабре уходящего календарного года:

ДБ 99 «Прибыли и убытки» – КТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Если осталась за прошлый период нераспределенная прибыль в распоряжении предприятия, по принятому в установленном порядке решению, она может быть зарезервирована или направлена на покрытие убытков, выплату дивидендов и так далее.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В стандартной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, показатель чистой прибыли отсутствует. Но в разделе III «Капитал и резервы» баланса по строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), частью которой и является чистая прибыль (убыток) текущего периода.

бухбаланса и узнать о составе его строк вы можете из статьи «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)»

Имея данные из строки 1370 баланса, чистую прибыль можно рассчитать по формуле:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года),

где НП — нераспределенная прибыль.

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли.

Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции. В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку).

Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли. При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль. Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Виды бухгалтерской прибыли

Специалисты выделяют несколько ключевых видов бухприбыли. Классификация такова:

1. Валовая — определяется как арифметическая разница между валовыми доходными поступлениями учреждения и затратами на себестоимость. Из доходной части вычитают обязательные налоговые платежи, такие как НДС, акциз и прочие сборы.
2. Промежуточная и итоговая — рассчитывается как доход минус расход. Итоговое значение определяется по результатам за год, а промежуточная — за конкретный период времени.
3. От продаж — исчисляется как разница между валовой прибыльностью и коммерческими расходами. Если в деятельности компании имеются управленческие затраты, то их следует вычесть.
4. Маржа — вид бухгалтерской прибыли, который исчисляется как разница между валовыми поступлениями и переменными затратами. Причем постоянные издержки в расчет не включаются. Этот показатель позволяет определить доходность по отдельным направлениям деятельности (категориям товаров, видам работ, номенклатурам).
5. Балансовая — показатель, равный совокупной выручке, уменьшенной на себестоимость продукции.
6. Чистая — это балансовая прибыльность, уменьшенная на сумму исчисленного налога на прибыль компании, которая подлежит уплате в соответствующие бюджеты. В расчет следует включать отложенные налоговые активы.

Похожие записи:

• Пожарная декларация, 2020-2021 год
• Порядок оказания адресной социальной помощи за счет средств областного бюджета
• Меры поддержки и льготы для многодетных семей