Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер госпошлины при вступлении в наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодатель освободил граждан от обязанности оплачивать налог при вступлении в наследство. Однако, это не говорит о том, что остальные расходы, в том числе, пошлина, также были аннулированы. Лица, столкнувшиеся с процедурой наследования, должны иметь представление о количестве и размерах пошлин, подлежащих уплате в пользу государства. Ввиду того, что процесс наследования нередко сопровождается необходимостью совершения ряда юридических действий, необходимо принимать во внимание, что за каждое из них следует платить в отдельности. Так, различными видами государственного сбора облагается получение свидетельства о наследовании, регистрация прав собственности, охрана имущества и иные юридически значимые процедуры. Помимо этого, стоит принимать во внимание обязанность оплачивать услуги специалиста, тарифы на которые фиксируются в каждом регионе отдельно. Таким образом, перед тем, как подавать нотариусу заявление, рекомендуется в рамках первой консультации уточнить прайс-лист специалиста и ознакомиться со всеми тарифами, действующими в регионе.
Госпошлина на наследство квартиры в 2023 году
Получение квартиры от умершего гражданина в 2023 году сопровождается рядом расходов, о которых нужно иметь полноценное представление:
- По вашему выбору в расчет будет взята рыночная либо кадастровая стоимость квартиры. Если сделаете обе оценки, то нотариус возьмёт для расчёта тарифа меньшую из двух.
- Платеж за получение соответствующего свидетельства о праве на наследство квартиры:
— 0,3% от стоимости передаваемой квартиры – для родителей, детей, полнородных братьев и сестер, а также супругов.
— 0,6% от стоимости наследуемой квартиры – для иных правопреемников. - Оплата услуг технического и правового характера – тарифы устанавливаются нотариальной палатой на региональном уровне. Оплата услуг технического и правового характера считается добровольной, наследник может не пользоваться техническими и правовыми услугами нотариуса, а самостоятельно заполнить заявление. Засвидетельствовать подлинность подписи нотариус обязан без оплаты дополнительных услуг. Если услуги правового и технического характера необходимы, нотариус обязан:
— Разъяснить клиенту, в чем заключается необходимость этих услуг при каждом нотариальном действии и что конкретно это будут за услуги.
— Объявить размер платы за каждое действие – сумму нотариального тарифа и стоимость услуг правового и технического характера. Стоимость дополнительных услуг при этом устанавливает региональная нотариальная палата.
— Предоставить информацию о льготах.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Процент и размер госпошлины за вступление в наследство
Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.
Размер пошлины в 2023 году
| № п/п | Фиксированная ставка | Плательщики | Предельная сумма |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,3% | Родители, дети супруги, братья и сестры | 100 000 р. |
| 2 | 0,6% | Другие правопреемники | 1 000 000 р. |
Процесс оформления наследства
После смерти родственника для получения его наследственного имущества наследникам необходимо посетить нотариальную контору для принятия наследственной массы. Согласно ст. 1153 Гражданского кодекса РФ, осуществляется это путем направления заявления о принятии наследства или выдаче свидетельства о праве на него.
Подать один из вариантов заявления необходимо нотариусу по месту открытия наследства, которым, согласно ст. 1115 ГК, является последнее место жительства усопшего или место нахождения его собственности.
Способ подачи заявитель выбирает самостоятельно: лично, почтовым отправлением или через доверенное лицо.
По прошествии полугода после смерти гражданина нотариус обязан всем призванным преемникам выдать свидетельство о праве на наследование.
Оно может быть выдано каждому наследнику отдельно, на каждый вид имущества или же на всех наследников вместе.
На этом этапе взимается нотариальная пошлина за вступление в наследство. Это, правда, не единственный платеж, который может потребовать нотариус.
Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг
Статьи 333.35, 333.38 НК РФ определяют список лиц, полностью освобожденных от уплаты государственных пошлин либо имеющих право на скидки при вступлении в наследство. К ним относятся:
- герои России или Советского Союза;
- участники или инвалиды ВОВ;
- бывшие военнопленные, узники фашистов;
- инвалиды I и II групп (льгота 50% на все услуги нотариуса);
- люди, получающие недвижимость или долю там, где они жили вместе с покойным;
- люди, действующие в интересах опекаемых лиц и несовершеннолетних детей;
- граждане, оформляющие права на вклады, страховые выплаты, гонорары;
- лица, чьими наследодателями являются люди, погибшие во время государственной службы, политических репрессий, при спасении людей.
Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство
Пример 1. После кончины мужчина оставил наследникам (жене и двум дочерям) домовладение, которое унаследовал от родителей. Совместно нажитым имуществом такая собственность не признается, поэтому она была разделена в равнозначных долях между каждым членом семьи.
Кадастровая стоимость дома составила 5 миллионов рублей. В связи с тем, что наследники являлись покойному близкими родственниками, госпошлина была рассчитана по ставке 0,3%:
5 000 000 *0,3/100 = 15000 рублей.
Оплата пошлины у нотариуса была произведена каждым правопреемником в размере 5 000 рублей. Помимо этого, наследники возместили расходы нотариальной конторы в размере 4000 рублей.
Пример 2. После смерти холостого гражданина остался автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. Детей у мужчины не было, с женой развелся. Единственным родственником, который мог бы вступить в наследство, являлся племянник. Он и приступил к оформлению прав на имущество. Так как наследник не был близким родственником покойного, госпошлина рассчитывается по следующей формуле:
2 000 000*0,6/100 = 12000 рублей.
Кроме того, племянник наследодателя возместил расходы оценщика в размере 5 000 рублей и технические услуги нотариуса. Общая сумма, потраченная правопреемником, составила 21 000 рублей.
Пример 3. Девушка получила в наследство от отца квартиру стоимостью 3 миллиона рублей и была указана в завещании. Кроме нее, у мужчины был 30-летний сын от первого брака, насчет которого документальных распоряжений не имелось. Несовершеннолетних и иждивенцев в семье не было.
По закону, девушка имеет право на недвижимость в 100-ном размере. Плата за оформление имеет такой расчет:
3000 000 *0,3/100=9000 рублей.
Помимо этого, наследницей был произведена оплата расходов нотариусу в сумме 5000 рублей. В нее не входит плата за регистрацию собственности в ЕГРН – 2000 рублей, которую девушка отдала в территориальном органе Росреестра.
Льготы при оплате услуг по вступлению в наследство
Налоговый кодекс предусматривает наличие льгот на некоторые категории наследства (статья 333.38).
Налоговое законодательство (ст. 333.38 НК РФ) содержит категории имущества, при получении в наследство которых госпошлина не взимается. К ним относятся:
ДополнительноТакже не будут оплачивать госпошлину:
- участники ВОВ;
- герои России и Советского союза;
- граждане со званием кавалера ордена Славы.
- любые объекты недвижимости, где наследники проживали вместе с наследодателем;
- авторские вознаграждения, а также пенсии и вклады в банках;
- имущество лиц, которые при жизни были подвергнуты политическим репрессиям;
- страховые суммы, которые платят по договорам личного и имущественного страхования;
- суммы, которые полагаются на случай гибели застрахованного за счет средств работодателя лица от несчастного случая, который произошёл по месту его работы;
- средства, которые причитаются военнослужащим, застрахованным по обязательному личному страхованию и погибшим при исполнении.
К лицам, освобождаемым от уплаты налогов на наследуемое имущество, относятся:
- наследники, возраст которых на момент открытия наследства, менее 18 лет;
- люди с психическими расстройствами;
- инвалиды 1 и 2 групп.
✅ Освобождение от оплаты пошлины
Выше мы упоминали о том, что для некоторых наследников в налоговом законодательстве предусмотрено частичное или полное освобождение от оплаты госпошлины. Категории лиц перечислены в Налоговом кодексе.
Так, статья 333.35 НК РФ устанавливает, что от оплаты пошлины за совершение любых нотариальных действий (нотариусами или другими должностными лицами) освобождаются:
- Участники ВОВ;
- кавалеры ордена Славы;
- Герои СССР и РФ;
Согласно статье 333.38 НК РФ, от оплаты госпошлины за оформление наследства освобождаются:
- Наследники жилого помещения, в котором они проживали до и после смерти наследодателя;
- Наследники граждан, которые выполняли государственный, общественный, гражданский долг (охрана жизни и здоровья, государственной собственности, правопорядка) и погибли при его выполнении или умерли спустя год;
- Наследники денежных средств – неполученных наследодателем зарплат, пенсий, страховых выплат, банковских вкладов;
- Наследники, являющиеся несовершеннолетними на дату открытия наследства;
- Наследники, являющиеся недееспособными и имеющими попечителей или опекунов.
На частичное освобождение от оплаты госпошлины (50%) могут рассчитывать инвалиды I и II группы.
Когда возникает право на льготы?
Часть категорий собственности признаются льготными. Это значит, что плата при их наследовании не взимается. Список категорий закреплен в статье 333.38 Налогового кодекса РФ.
В перечень вошло следующее имущество:
- пенсионные отчисления;
- страховка и вознаграждение авторского характера;
- вклады в банке;
- компенсации, которые были предоставлены за несчастный случай, ставший причиной гибели наследодателя;
- имущество принадлежало гражданам, которые подвергались политическим гонениям или погибли при исполнении гражданского долга;
- выплаты по государственной страховке.
Список не является исчерпывающим. Изучить полный перечень можно, ознакомившись с действующим законодательством. На снижение платы за оформление имеют право рассчитывать и определенные категории граждан.
При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина уплачивается непосредственно на месте самому нотариусу. После этого, можно считать, что наследник совершил юридическое принятие наследства. Денежные средства, полученные нотариусом, не являются полностью его собственностью, поскольку каждый нотариус обязан ежемесячно и ежегодно совершать выплата в счет государства.
ВНИМАНИЕ !!! Таким образом, уже долгое время не применяется непосредственное обложение пошлиной наследства, однако обязанность по внесению нотариальной пошлины все еще сохранилась. Ее размер зависит от многих факторов, но по общему правилу для близких родственников он она будет намного меньше.
Кроме того, законом предусмотрена возможность полного или частичного освобождения от внесения государственной пошлины для определенных категорий лиц за совершение нотариальных действий.
В каких ситуациях госпошлина не оплачивается
Некоторые люди освобождаются от уплаты госпошлины как полностью, так и частично. Список подобных лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ.
Перечень лиц, которым не придется платить госпошлину, включает в себя следующих людей:
- герои СССР;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- кавалеры ордена Славы;
- герои РФ.
Люди, причисленные к инвалидам 1 и 2 группы, будут оплачивать 50% от госпошлины за оформление свидетельства о передаче имущественного объекта.
Помимо этого, есть и иные лица, которые вправе не платить госпошлину.
Вступление в свои наследственные права потребует от получателя имущественного объекта оплатить нотариальные услуги, а также госпошлину за оформление наследства. Ее размер в каждом конкретном случае устанавливается отдельно, поскольку степень родства между почившим лицом и получателем наследства, а также стоимость имущественного объекта всегда разные.
Квитанция об оплате госпошлины прилагается к общему пакету документации.
Процент и размер госпошлины за вступление в наследство
Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.
Размер пошлины в 2022 году
| № п/п | Фиксированная ставка | Плательщики | Предельная сумма |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,3% | Родители, дети супруги, братья и сестры | 100 000 р. |
| 2 | 0,6% | Другие правопреемники | 1 000 000 р. |
Размер госпошлины при обращении в суд
Чтобы вступить в права собственности на квартиру или иное имущество по наследству, оформляющие его граждане порой должны платить за дополнительные операции и исковые издержки. Это может быть установление факта владения имуществом в регионе проживания наследодателя (по месту жительства истца), выявление имущественного владельца конкретного объекта недвижимости (по региону открытия наследства).
В этом случае платить придется не только госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, но и за рассмотрение дела в судебном порядке. Сумма будет зависеть от специфики иска. В основном за все рассматриваемые требования по наследственным делам берется госпошлина в 300 рублей. Одно судопроизводство может содержать несколько таких прошений.