Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?

2. Налог на компенсацию отпуска

3. Кто имеет право на компенсацию?

4. Ответственность за невыплату компенсации

5. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

6. Налогообложение и особые случаи

7. Причины появления неиспользованных отпусков

8. Особенности отчислений НДФЛ при выплате компенсации

9. Как рассчитывать компенсации за неизрасходованный отпуск при расчете с работы?

10. Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

11. Алгоритм расчета компенсации полностью

12. Как быть, если отпуск использован авансом

13. Компенсация неиспользованного отпуска

14. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2021 году?

15. Как заменить неиспользованный отпуск компенсацией

16. Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

17. Выплаты при увольнении сотрудников, регламентированные ТК РФ

При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.

Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?

Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.

Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.

Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.

Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.

За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.

Налог на компенсацию отпуска

Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.

Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.

Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.

Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.

Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.

Кто имеет право на компенсацию?

Претендовать на оплату отпускных дней, не отгулянных до момента увольнения, могут только граждане, осуществляющие работу по трудовому договору. Именно он гарантирует соблюдение работодателем трудового законодательства и всех нормативных актов в этой сфере. Имея на руках двустороннее соглашение, гражданин и работодатель обязаны соблюдать его условия. Обязательно в нем прописывается пункт относительно отдыха, который должен предоставляться и оплачиваться. Право на его получение возникает по истечении полугода работы в организации.

При трудовой деятельности в стандартных условиях работнику полагается отпуск 28 календарных дней. Это 2,33 дня за каждый отработанный месяц. Когда работник увольняется, при расчете компенсации применяется следующее правило:

увольнение в первой половине месяца не учитывает этот месяц при расчете;
увольнение во второй половине месяца увеличивает количество дней неиспользованного отдыха до полного месяца.

Когда гражданин отработал хотя бы половину месяца или остался отпускной период, то за него будет выдана компенсация при увольнении, окончании срочного договора, переводе в другую организацию, сокращении или ликвидации юридического лица. Это правило относится также к тем, у кого договором установлен неполный рабочий день или работа по совместительству.

Работник вправе попросить руководителя организации предварительно отгулять отпуск и сразу по его завершению уволиться. При согласовании трудовой договор будет расторгнут с даты окончания отпуска. Отказав, администрация обязана произвести компенсационную выплату за накопившиеся дни отдыха.

Ответственность за невыплату компенсации

Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.

Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:

на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.

При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсация, как мы уже заметили, выплачивается за определенный период. В расчет последний рабочий год (или меньший срок, если сотрудник не успел доработать полный период) перед тем месяцем, когда сотрудник потребовал выплат.

Что учитывается в расчетах средств, положенных к выплате:

полагаемый отпускной срок, за который рассчитывается компенсация;
различные выплаты, которые имели место в период работы сотрудника;
средний доход сотрудника за день.

Кратко пройдемся по каждому пункту, чтобы понимать, о чем речь.

Период отпуска в установленном законом порядке составляет 28 дней. В некоторых трудовых отношениях срок может быть иным, все зависит от условий работы. Стоит заглянуть в трудовой договор, в котором обязательно указаны все условия, касающиеся отпуска – в частности, в документе должно быть сказано об отпускных сроках.

Учитываемые выплаты, которые получал сотрудник в течение расчетного периода, могут представлять собой:

непосредственно, сама заработная плата;
различные премии и другие денежные вознаграждения;
надбавки за переработки, дополнительные выходы на работу в выходные и т.п.;
вознаграждения на работу в опасных условиях;
повышенные коэффициенты и так далее.

Средний доход за один рабочий день нужно рассчитать. Есть несколько вариантов расчета, все зависит от того, отработал ли сотрудник полный рабочий год или нет.

Если полный период отработан, то можно следовать следующей формуле:

Складываем суммы всех полученных за период выплат – делим на двенадцать месяцев – полученную сумму делим на среднее количество дней в месяце (традиционно используют показатель 29,4).

Если рабочий год не отработан полностью, то сначала необходимо вычислить показатель, отражающий общее количество дней в неполном календарном месяце. Звучит, на первый взгляд, непонятно, но на деле несложно:

Среднее количество дней в месяце делим на общую сумму календарных дней в одном месяце – Полученную сумму умножаем на все количество дней, которые сотрудник успел отработать за месяц.

Когда у нас есть этот показатель, берем следующую формулу для расчета среднего дохода за день:

Складываем сумму всех полученных выплат (если сотрудник успел их получить за отработанный период) и делим на дни в неполном календарном месяце.

Что касается финальной формулы, которая используется для расчета компенсации, она совсем простая:

Средний доход за день нужно умножить на то количество отпускных дней, которые не были использованы сотрудником.

Так выглядит общая система расчетов, но на практике могут возникнуть различные индивидуальные условия, которые нужно учитывать:

Необходимо правильно определить количество дней, за которые требуются выплаты – в расчет идут не обязательно 28 законных отпускных дней, а только те, в которые вы работали вместо того, чтобы отдыхать.
В общую формулу расчетов также нужно вписывать не только ежегодный традиционно установленный отпуск, но и дополнительные периоды отдыха, если работодатель их предоставлял.
На бумаге (во время расчетов) в качестве тех или иных показателей часто получаются числа с десятичными знаками (например, 9,55 дней). Для чистоты расчетов такие числа следует округлять до целых. Минздравсоцразвития РФ рекомендует делать это в пользу работника (в данном примере – до десяти целых).

Налогообложение и особые случаи

При расчете денежной компенсации за неиспользованный отпуск приходится учитывать и основные налоговые отчисления, так как этот вид пособия является налогооблагаемым. Так, НДФЛ с этой суммы возмещения принято взимать в том случае, если сотрудник получает выплату в день официального расчета или в день зарплаты по установленному графику и заниматься этим должен исключительно работодатель.

Однако не стоит думать, что после налогообложения сумма компенсации будет уменьшена, ведь эта статья расходов закрепляется за самим предприятием и сотрудник получает на руки чистую выплату. Это правило не распространяется на ситуации, когда сотрудник решил рассчитаться с занимаемой должности по собственному желанию или захотел получить денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска вместо самого отдыха. Налог на прибыль, единый социальный налог, а также страховые и пенсионные взносы не удерживаются из общей суммы компенсации.

Причины появления неиспользованных отпусков

В каждой организации разрабатывается график отпусков на будущий год. Его утверждает руководитель, согласовав с представителем профсоюза, если он есть. Несмотря на график отпусков, нередки ситуации, когда сотрудник не имеет возможности воспользоваться днями для отдыха, предоставляемыми ему каждый год. В соответствии со ст. 124 ТК РФ, отпускные могут переноситься по следующим причинам:

болезнь во время отдыха – при предъявлении справки о временной нетрудоспособности дни отпуска могут продлеваться сразу или переноситься по заявлению трудящегося на другой удобный для него период;
выполнение государственных обязанностей, перенести которые не представляется возможным на другой период;
вызов на работу для срочного выполнения должностных обязанностей. В данном случае отсутствие определенного сотрудника может отрицательно отразиться на производственном процессе;
неначисление положенных отпускных или если трудящийся был предупрежден о начале отдыха, но менее чем за четырнадцать дней, в таком случае он имеет полное право отказаться от отпуска.

При этом действующее законодательство не позволяет не предоставлять ежегодные отпускные дни больше двух лет подряд. Также отзыв из отпуска ранее окончания его срока запрещается для таких категорий граждан как:

несовершеннолетние;
беременные;
трудящиеся, занятые на вредном производстве.

Особенности отчислений НДФЛ при выплате компенсации

Когда происходит прекращение действия трудового договора, то в день расчета наниматель обязан произвести выплату компенсации за неиспользованные отпускные. Это обязательно нужно сделать, независимо от причины увольнения. Также трудящемуся может быть предложено на основании заявления отгулять отпускные дни с последующим расчетом. В таком случае работнику не начисляются компенсационные выплаты, а просто оплачивается отпуск.

Выплачиваемая сумма компенсации при прерывании трудовых отношений должна облагаться НДФЛ. Налог необходимо рассчитать и удержать непосредственно из компенсационной выплаты в день ее выдачи.

Существуют определённые сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Данная финансовая операция осуществляется, если:

в банке было произведено получение наличных на компенсационную выплату, тогда НДФЛ должен быть отчислен не позже дня их выдачи;
компенсация за неиспользованный отпуск перечислялась на счет трудящегося в банке. Здесь НДФЛ необходимо отчислить в бюджет не позже дня перечисления средств увольняющемуся трудящемуся;
компенсационные средства за неотгулянные отпускные выплачивались из наличной выручки организации. В таком случае НДФЛ нужно отчислить не позже дня, следующего за днем, когда компенсация выдана сотруднику из кассы.

Есть ситуации, когда компенсационная выплата за неиспользованный отпуск при расчете не облагается НДФЛ. То есть это исключение из перечисленных выше правил. Не взимается НДФЛ при компенсационной выплате родственникам умершего трудящегося по процедуре наследования.

При расчёте НДФЛ из компенсационной выплаты неотгулянного отпуска нередко допускаются ошибки. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

НДФЛ с отпускных при прекращении трудовых отношений следует вычислять по такой формуле:

БН (база налога) * НС (налоговая ставка)

Данный расчет применим исключительно на доходы физических лиц. Но бывают нестандартные случаи, когда отчислять НДФЛ с отпускных увольняемого работника необходимо, и рассчитывать сумму нужно несколько по-другому.

К примеру, если трудящимся был не полностью использован отпуск или если его в экстренном порядке вызвали на работу. В таких ситуациях при проведении процедуры увольнения нанимателю следует обратиться к нормам законодательства. Его задача здесь заключается в правильном расчёте компенсации и НДФЛ, чтобы не возникло проблем ни с увольняющимся сотрудником, ни с налоговой.

Итак, к наиболее частым ошибкам при расчёте компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные и НДФЛ относятся следующие случаи:

при проведении расчетов применяется неправильная формула вместо БН * НС. Это очень распространенный случай, который приводит к неверному расчету НДФЛ;
расчет компенсационной выплаты осуществляют только за последний рабочий год. Такой недочет свойственен сотрудникам отдела кадров, не имеющим опыта, которые не учитывают, что увольняемый работник мог не пользоваться ежегодным отпуском несколько лет подряд. Соответственно, при увольнении ему необходимо рассчитывать компенсацию за все дни неиспользованных отпусков;
при расчете компенсации и НДФЛ отпускные дни округляются по арифметическим правилам. Это неверно, поскольку, в соответствии с ТК РФ, округление в данном случае можно производить исключительно в пользу трудящегося.

Как можно убедиться, незнание такой элементарной формулы расчета НДФЛ с отпускных, как БН * НС, может привести к серьезным неприятностям.

Как рассчитывать компенсации за неизрасходованный отпуск при расчете с работы?

После расчета неиспользованных дней очередного отпуска и среднедневной зарплаты может быть посчитана компенсация отпуска за месяц или за всю деятельность на данном предприятии. Для этого примените такую формулу:

неотгулянные дни отпуска * среднедневная зарплата

Эта формула является основной и чаще всего используется при подсчете компенсационных выплат при увольнении. Однако встречаются нестандартные случаи, где расчет производится по иным формулам.

Например, некоторым трудящимся, согласно норм ТК России, отпускные предоставляются в рабочих днях. К этой категории относятся работники, с которыми заключаются трудовые договоры на период до 2-х месяцев, и сезонные трудящиеся. Для этих сотрудников расчет компенсационных выплат при увольнении производится так же, как и в случае с рабочими днями по календарю. Т.е., как произведение числа не истраченных дней отпуска и среднедневной зарплаты.

Но в этой ситуации другой расчет дней неотгулянного отпуска определяется по формуле:

число месяцев, которые отработаны у данного работодателя * 2 рабочих дня – израсходованные дни отпуска за время деятельности у этого нанимателя.

Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:

Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.

Алгоритм расчета компенсации полностью

По порядку действий исчисление выглядит так:

рассчитывают стаж (ст. 121 ТК);
за каждый месяц полагается 2,33 дн. отпуска (письмо №5921-ТЗ, Роструд). Указанную цифру умножают на стаж – на отработанные фактически месяцы. При этом учитывают округление (выше мы описали, как это делают);
от полученного отнимают отгулянное время (в днях).

Применяют 2 варианта формул. Рассмотрим их в таблице:

Способ	Уравнение	Когда лучше использовать
1	Отработанное (в мес.) умножают на 2,33, и от полученного отнимают то, что было использовано.	Полученная цифра округляется в сторону возрастания, то есть, на пользу работника. Зачастую используется бухгалтерами.
2	Отработанное (в мес.) за год умножается на длительность предусмотренных законом за год дней отпусков. Полученное разделают на 12.	Используется в судебных процессах, так как гарантирует получение более точного результата (определение Санкт-Петербургского суда от 13.02.14-го №33-2064/14).

Как быть, если отпуск использован авансом

Такая ситуация также вполне возможна. По Трудовому кодексу человек может уйти в отпуск уже через 6 месяцев после устройства на новую работу. А отпускные начисляются исходя из 11 месяцев стажа в компании.

Вполне вероятна ситуация, когда работник спустя полгода после устройства ушел в отпуск, получил полную сумму отпускных, а затем уволился.

В этом случае при расчете с работником работодатель имеет полное право начислить компенсацию отпускных, но уже в свою пользу. Из задолженности перед работником вычтут 5/11 выплаченных ему отпускных, то есть, почти половину. По факту человек заработал отпускные только за 6 месяцев из 11, а значит, должен вернуть выплаченное за 5 неотработанных месяцев.

Опять же, закон предусматривает некоторые ситуации, когда работодатель не имеет права удерживать при расчете переплату по отпускным. Такое удержание невозможно, когда основаниями для увольнения стали:

отказ работника от перевода на другое место по медицинским показаниям,
ликвидация организации,
сокращение штата компании,
если работник — руководитель. заместитель руководителя или главный бухгалтер, и их увольняют по причине смены собственника,
призыв на службу в армию,
восстановление на работе человека, который раньше занимал эту должность,
медицинское заключение о невозможности занимать должность,
смерть работника,
наступление чрезвычайных обстоятельств.

Компенсация неиспользованного отпуска

Статья 122 ТК РФ предусматривает право трудящихся граждан на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого составляет 28 дней. Этот период времени предусматривается в календарных дня, включая праздники и выходные. Если работник и работодатель между собой согласуют это, то отпуск может быть поделен на части, одна из которых должна быть как минимум 14 дней. Вместо основного периода отпуска не предусматривается выплата денежных средств, компенсация за отпуск может быть назначена только в особых случаях, предусмотренных законодательством.

Для некоторых категорий работников продолжительность отпуска может превышать 28 дней. К ним относятся граждане, занятые на вредных условиях труда. Если дополнительные дни отпуска работником не использованы (например, по причине профессиональной загруженности), то работник вправе рассчитывать на компенсацию в виде денежной выплаты.

Важно! Законодательством РФ не предусмотрена компенсация неиспользованных дней основного отпуска работников, а в случае нарушений работодателю грозит штраф.

Компенсацию за неиспользованный отпуск работник вправе получить только при увольнении. При этом размер компенсации будет зависеть от продолжительности работы сотрудника в компании, либо от времени, прошедшего с момента прошлого отпуска. Начисление компенсации за отпуск в размере выплаты за год возможно уже при сроке работе 11 месяцев. Частичная выплата компенсации рассчитывается исходя из дохода работника и неиспользованного им периода отпуска.

Важно! Следует помнить, что любой доход физлица должен облагаться налогом. Отпускные не являются исключением и с них работодатель обязан удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Компенсация за отдых также является доходом, поэтому с этой суммы также следует оплатить налог.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2021 году?

Если же в течение нескольких лет сотрудник использовал положенные ему по закону отпуска только частично, то при получении расчета ему должна быть выплачена компенсация за неотгуленные дни этих лет. Для наглядности можно привести такой пример:

Дано: сотрудник Иванов брал 23 дня отпуска в 2014 году, 28 дней в 2015, 20 дней в 2016, 6 дней в 2017 и не уходил в отпуск в 2018. 25.09.2018 он подал заявление на расчет, взяв 14 дней отпуска до официального увольнения 9.10.2018 и фактически проработав 9 полных месяцев в этом году.
Найти: расчетный период для определения компенсации за отпуска, которые не были использованы сотрудником.
Решение: Р/п=(28−23)+(28−28)+(28−20)+(28−6)+28/12*9−14=42 дня.

Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.

Как заменить неиспользованный отпуск компенсацией

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия. Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку). Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Согласно ч. 2 ст. 37 Конституции РФ, отказ от права на минимальный ежегодно оплачиваемый отпуск незаконен. Минимальный отпуск составляет 28 календарных дней. С 2011 года вступила в силу международная Конвенция МОТ № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Конвенция № 132 устанавливает, что отказ от отпуска с его заменой компенсацией в денежной форме также незаконен.

Право на использования отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Отпуск может быть предоставлен и раньше, но это возможно только по соглашению сторон.

сотрудники, работающие в тяжелых или опасных для здоровья условиях;
работники, ведущие какую-то особую профессиональную деятельность;
трудящиеся сверх нормы (при условии фиксации ненормированного рабочего графика);
работающие в суровых климатических условиях (на Крайнем Севере или на территориях со статусом, приравненном к этому);
сотрудники предприятий, на которых дополнительный отдых предусмотрен внутренним регламентом в качестве поощрения или компенсации за какие-либо заслуги или достижения.

Тем не менее на практике дела могут обстоять совершенно иначе и некоторые сотрудники по своей инициативе или по желанию руководства сознательно не уходят в отпуск по несколько лет подряд. При расчете работодатель может предложить таким сотрудникам возмещение в денежной форме только за один неотгуленный отпуск, хотя на самом деле он обязан выплатить компенсацию за все отпускные дни, проведенные на рабочем месте, о каком бы периоде времени ни шла речь.

Не секрет, что размер компенсации напрямую зависит от неиспользованного в течение 12 рабочих месяцев подряд отпускного стажа, который может составлять все 28 дней или какую-то их часть. Но как быть, если сотрудник проработал без отдыха несколько лет подряд, ведь тогда получается, что он может претендовать на возмещение не за 28 дней, а за гораздо больший период.

Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

Итак, подведем итоги:

Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска незаконна.
Для того, чтобы отпускные дни работников не накапливались, работодателю следует следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Это поможет избежать не только штрафа за отсутствие графика, но и последующих нарушений.
Если на данный момент график отпусков не оформлен, его можно сформировать задним числом под роспись работников.
Проследите, чтобы все сотрудники были ознакомлены с ним.
Работодатели могут отправлять работников в отпуск на срок не менее 28 календарных дней.
Если по каким-либо причинам отпускные дни все-таки накопились у работника, при его увольнении необходимо будет компенсировать все эти дни без исключения.

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

если рабочий год не закончен, а отпуск не отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
если компенсацию нужно выплатить за прошлые годы, то исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то придется рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.

Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам продолжительностью 28 календарных дней за один год работы. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ. К ним, в частности, относятся работники, имеющие особый характер работы, работники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и другие лица, в случаях прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.

несовершеннолетним;
инвалидам;
учителям и иным педагогическим работникам;
служащие, имеющие ненормированный рабочий день;
осуществляющим деятельность в опасных или вредных условиях;
медработникам;
спортсменам, тренерам;
труженикам предприятий Крайнего Севера (и приравненных).

Расчет производится на основании ч. 4 ст. 139 ТК, п. 10 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» Постановления Правительства РФ от 24.12.2021 № 922 и формула подсчета полагающегося срока отдыха довольно проста:

Выплату компенсации оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2. Если же компенсация была начислена одновременно с зарплатой за текущий месяц, то ее можно выплатить по ведомостям формы № Т-53 или формы № Т-49 вместе с зарплатой.

Увольняясь работник может использовать неотгулянные дни отпуска или получить денежную компенсацию за них. В письме Роструда от 02.07.2021 № 1917-6-1 отмечено, что работодатель выплачивает данные средства независимо от причин увольнения сотрудника.

В случае если на момент увольнения у работника нет фактически начисленной заработной платы либо фактически отработанных дней, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, начисленной за предшествующий период, равный расчетному (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2021 № 14-1/В-972).

Сотрудница отдела кадров принята на работу в ООО «Символ» с 1 июня 2021 года и уходит с этой работы 3 мая 2021 года. За это время она пробыла в отпуске в течение 28 дней. Средний дневной заработок составляет 1000 рублей.

В некоторых случаях выплачивают полную сумму компенсации, даже если фактически отработано менее 11 месяцев (п. 28 Правил):

ликвидация юрлица;
сокращение численности или штата;
призыв работника в армию;
работника признали полностью неспособным к труду в соответствии с медицинским заключением.

Выплаты при увольнении сотрудников, регламентированные ТК РФ

Важно! Сотрудник имеет законное право на то, чтобы отстаивать свои права и интересы в судебном порядке, в том числе и в случаях, когда работодатель неверно произвел расчет увольнительных выплат или намеренно снизил их сумму.

Положения Трудового Кодекса дают бухгалтерам четкое представление о том, какие выплаты необходимо произвести сотрудника в момент увольнения с работы, и как грамотно рассчитать сумму таких выплат. Указания ТК РФ распространяются на все случаи расторжения трудовых договоров, вне зависимости от особенностей трудоустройства и формы собственности компании. Работник, в том числе временный, может претендовать на следующие суммы в день ухода с работы:

№ п/п.	Выплата в день увольнения	Уточняющие сведения
1	Зарплата	За расчетный период, который предшествовал увольнению
2	Премии, доплаты и надбавки к зарплате	И иные материальные поощрения (регулярные), которые зафиксированы в системе оплаты труда работодателя (прописанные в коллективном договоре)
3	Компенсация неиспользованных дней ежегодного отпуска	Случается, что сотрудник не только не получает компенсацию, но и из его зарплаты вычитают некоторую сумму в счет дней отпуска, которые были использованы им “авансом”
4	Компенсация за неоплаченные дни больничного (периода нетрудоспособности)	Если какие-то дни больничного не были оплачены вовремя, работодатель обязан выплатить задолженность в течение 10 календарных дней после фактического дня ухода сотрудника с работы