Налог на недвижимость для физических лиц в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость для физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

• B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

  Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

• Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
• Дeти-инвaлиды;
• Инвaлиды c дeтcтвa;
• Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
• Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
• Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
• Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
• Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
• Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
• Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
• Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

Кем производится уплата земельного налога

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

• Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
• Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
• Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).

Срок уплаты налога в Ленинградской области

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2021 г., за 2021 г. – до 1 декабря 2022 г., а за 2022 год — до 1 декабря 2023 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2021 году в Ленинградской области — 1 декабря

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Если участок поставлен на кадастровый учет, то уведомление о подлежащей уплате сумме и квитанцию пришлют заблаговременно, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Можно просто согласиться с указанной суммой, но лучше понять, как она рассчитывается. Размер налога на землю различается в Петербурге и Ленобласти.

На всей территории Северной столицы ставка единая, причем довольно низкая: для садовых, дачных участков она составляет 0,042% кадастровой стоимости, для участков под жилищное строительство — 0,01%.

В области ставки выше, причем каждое муниципальное образование устанавливает свои нормативы, хотя есть и федеральные ограничения максимальной отметки — 0,3% кадастровой стоимости и для садовых, и для «жилых» участков. Так, во Всеволожске налог на любой участок 0,3%, а в городе Сертолово Всеволожского района — 0,3% для участков под жилыми домами и 0,19% для садовых участков.

Уточнить ставку, принятую в данном муниципальном образовании, можно на сайте Федеральной налоговой службы. А вот для получения сведений о кадастровой стоимости участка необходимо зайти на сайт Росреестра (Публичная кадастровая карта). Если разобраться с картой не получилось, можно запросить справку о кадастровой стоимости в Едином реестре нед­вижимости.

Плата за индивидуальный участок, будь то земля ИЖС или садовая, в Петербурге или в Ленобласти, все равно получается незначительная. Этого не скажешь о налоге на имущество физлиц, к которому относятся и загородные коттеджи, дачи. В Санкт-Петербурге ставка дифференцированная, зависит от стоимости загородного дома. Жилые объекты с кадастровой стоимостью до 5 млн руб. облагаются налогом по ставке 0,1% (плата составит 5 тыс. руб.), но при стоимости дома от 5 до 10 млн руб. ставка составит уже 0,15% (если, допустим, коттедж оценен в 7 млн, то ежегодно предстоит платить 10,5 тыс. руб.). Владельцам коттеджей бизнес-класса, имеющих кадастровую стоимость 10–20 млн руб. предстоит платить налог по ставке 0,2%. Так, хозяин коттеджа за 20 млн руб. будет ежегодно выплачивать 40 тыс. руб. налога на имущество.

В Ленинградской области ставка зависит опять же от муниципального образования. Предельная ставка, разрешенная законом, составляет 0,3% кадастровой стоимости дома. По максимуму налоги рассчитывают в популярных локациях Всеволожского района, а в Выборгском, Ломоносовском, Гатчинском и других ставка варьирует от 0,1 до 0,2%.

Это нужно иметь в виду. Так, в ряде поселков Всеволожского района владелец коттеджа стоимостью всего 5 млн руб. будет платить каждый год 15 тыс. рублей.

Как рассказал Дмитрий Майоров, покупатели редко интересуются, налог какого размера им предстоит платить после приобретения загородного дома. Однако заметна тенденция: чем состоятельнее клиент и дороже покупка, тем выше вероятность, что покупатель все-таки предусмотрительно изучит и вопрос налогообложения.

Годовая сумма земельного налога исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку, которая зависит от категории используемых земельных участков (п. 1 ст. 243 НК).

Ставки налога на все категории земельных участков (кроме земель сельхозназначения, лесного и водного фонда) определяются из налоговой базы.

Применяются два вида ставок:

• в процентах от кадастровой стоимости (если налоговая база — кадастровая стоимость);

• в виде фиксированного платежа за гектар (если налоговая база – площадь земельного участка).

При определении ставок на земли сельхозназначения нужно учитывать, проведена или не проведена их кадастровая оценка (в баллах).

Если проведена, то ставка устанавливается в зависимости от балла оценки и вида земельного участка (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами или луговые земли) (п. 2 ст. 241 НК), а если нет – налог исчисляется по средним ставкам по районам (п. 4 ст. 241 НК).

По средним ставкам района исчисляют земельный налог (п. 5, 8 ст. 241 НК):

— по сельхозземлям, входящим в состав земель лесного фонда;

— сельхозземлям, входящим в состав земель водного фонда;

— земельным участкам, предоставленным для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;

— земельным участкам, входящим в состав земель водного фонда и предоставленным для рыборазведения и акклиматизации рыбы.

— по земельным участкам, предоставленным физлицам для ведения коллективного садоводства и дачного строительства в садоводческом товариществе и дачном кооперативе, расположенных за пределами населенных пунктов, по которым не имеется кадастровой стоимости. При этом ставка увеличивается на коэффициент 1,6.

Применяется ставка, установленная для земельных участков производственной зоны, если на земельном участке, входящем в состав земель лесного фонда, расположена недвижимость, не связанная с ведением лесного хозяйства, либо земельный участок, входящий в состав земель водного фонда, используется для предпринимательской деятельности и занят недвижимостью.

Исходя из фактического функционального использования участка будет исчислен налог на земельные участки (п.9 ст.241 НК):

• предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные;

• самовольно занятые. При этом уплата налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок;

• находящиеся в госсобственности, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные.

Обратите внимание! Если на земельном участке находится недвижимость, которая не является самовольной постройкой и построена после 01.01.2019, то организации вправе по таким участкам применить ставку налога в размере: 0,2 % — в течение второго года (двенадцати месяцев) с даты приемки такой недвижимости в эксплуатацию, 0,4 % — в течение третьего года, 0,6 % — в течение четвертого года, 0,8 % — в течение пятого года.

Порядок исчисления налога и представления деклараций

В целях правильного исчисления налога, контроля за полнотой его уплаты налоговым законодательством установлена обязанность плательщиков, госорганов, организаций и ИП представлять в налоговые органы перечень необходимых документов и сведений.

Если в течение налогового периода у организации наступают обстоятельства, в связи с которыми она признается плательщиком, либо утрачивает такой статус, либо появляется право на освобождение от налога, налог исчисляется (прекращает исчисляться), как правило, с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникли такие обстоятельства.

Предусмотрен ряд особенностей для исчисления налога организациями, например:

• если земельный участок предоставлен для строительства и (или) обслуживания недвижимости, находящейся в пользовании нескольких организаций, налог исчисляется отдельно каждой организацией пропорционально находящейся в ее пользовании площади недвижимости, а если недвижимость в общей долевой собственности у организаций, налог исчисляется каждой организацией пропорционально ее доле в праве собственности (п.10 ст.243 НК);

• при исчислении налога организациями, ведущими лесное хозяйство, из облагаемой площади исключаются площади служебных земельных наделов, предоставленных физлицам (п.11 ст.243 НК).

Земельный налог для пенсионеров в 2021 году в ленинградской области

Ленинградская область, как и остальные регионы Российской Федерации, также предусматривает наличие ряда послаблений и привилегий для пенсионеров, проживающих на ее территории. Их механизм регулируется локальными нормативно-правовыми актами, принятыми администрацией региона. В данном случае можно отметить следующие льготы, которые могут получить все пенсионеры Ленинградской области:

В Ленобласти можно избежать уплаты налога на транспорт. Если мощность личного автомобиля пенсионера менее сотни лошадиных сил, то сумма, которую он должен ежегодно перечислять в виде транспортного налога, уменьшается на 20%. Это же правило применяется и к мотоциклам мощностью до сорока л.с. Льготы пенсионерам на транспортный налог в Ленинградской области распространяются только на одно транспортное средство.

Льготы для физических лиц

В Ленинградской области граждане имеют право на освобождение от уплаты транспортного налога или снижение налоговой ставки, если относятся к группам:

• обладателей звания Героя СССР, РФ, Социалистического Труда;
• ветеранов и инвалидов ВОВ и иных боевых действий;
• граждан, пострадавших от радиации при аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», при проведении ядерных испытаний;
• владельцев ТС, произведенных в СССР;
• родителей или опекунов в многодетных семьях, а также семьях, воспитывающих ребенка-инвалида;
• пенсионеров по старости;
• владельцев ТС, работающих на газомоторном топливе;
• собственников мотороллеров старше 15 лет с двигателями слабее 50 л.с.

Ленинградская область

Заметим также, что обладатели загородных объектов вполне могут уменьшить налоговое бремя. Есть как федеральные, так и «местные» льготы для разных категорий граждан. Кроме того, из налогооблагаемой площади дома вычитают 50 кв. м (владельцы построек такой и меньшей площади налог на дом не платят).

Величина земельного налога исчисляется из кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость в идеале должна быть равна рыночной (по замыслу органов власти), но чаще бывает ниже ее, редко выше. В последнем случае, по словам генерального директора компании «Русь: Новые Территории» Дмитрия Майорова, владельцы участков могут оспорить результаты массовой государственной кадастровой оценки в суде. Иногда им это удается, хотя расходы на судебный процесс могут оказаться выше, чем полученная при перерасчете выгода.

Земельный налог в Ленинградской области

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Налог не начисляется на следующие виды участков:

1. земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
2. земли, занятые особо ценными объектами культурного наследия;
3. участки из земель лесного фонда;
4. земли, занятые водными объектами государственной собственности;
5. участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома.

Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков:

1. отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
3. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
4. ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Суммы авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога за налоговый период. По итогам налогового периода налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган налоговую декларацию и уплачивают налог за соответствующий налоговый период до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Согласно Налогового Кодекса РФ, налог за владение земельным участком во Всеволожске начисляется на каждый участок, находящийся в собственности организации. Физические лица являются налогоплательщиками, когда им принадлежит земля на правах:

Для участков земли, не попадающих в вышеназванные категории, ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Местные власти по своему усмотрению имеют право устанавливать дифференцированные налоговые пошлины, в зависимости от месторасположения, категории, цели использования.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Тем не менее, правительство имеет план – поручить данную отрасль бюро государственного значения. Чиновники убеждены в возможности систематизации цен при использовании такого подхода. До 2021 года организации имели возможность оспаривания данного решения, однако с 1 января она пропала.

Налоговая служба имеет право направить в адрес работодателя задолжавшего лица соответствующее письма (уведомления), связанное с взысканием суммы долга за счет заработной платы или запрета на выезд из страны. Причем данное наказание касается рядовых граждан и руководителей предприятий.

• 0,3% — для земли сельскохозяйственного назначения, с постройками коммунальной категории, жилыми домами и различными подсобными хозяйствами;
• 0,17% — для земельных участков, купленных под постройку личного жилого дома или ведения собственного хозяйства;
• 1,5% — для иных земельных категорий, не включающих в себя вышеупомянутые участки.

Следует помнить, что льготные скидки не выдаются государством автоматически. Для их получения необходимо обратиться в налоговое отделение по месту жительства с соответствующим заявлением и документами, которые являются свидетельством права на получение финансового послабления.

C 2021 года повысят земельный налог на участки в Ленобласти

Данное поручение сделал президент страны в момент пресс-конференции, которая проходила с журналистами. Он утвердил, что если пенсионеру принадлежат шесть соток земли, то налогом этот участок облагаться не должен совсем. А если площадь участка больше, то налогом будет облагаться меньшая площадь участка, с вычетом необлагаемых 6 соток.

При выборе участка, который попадает под льготу, требуется сообщить об этом в налоговые органы. Подать заявление на получение льготы на участок необходимо до 1 ноября, если этого не произойдет, то начисление налога будет произведено в полном объеме. А решение об участке должно приниматься только один раз, переиграть в дальнейшем не получится.

• Свердловская область – полная скидка на легковое авто мощностью 150 л.с.;
• Красноярский край – на одну машину мощностью до 100 л.с.;
• Белгородская область – освобождается авто до 100 л.с.;
• Томская область – скидка на технику на гусеничном ходу;
• Сахалинская область – скидка на одно легковое авто.

Информацию о наличии данных преференций можно получить только в районной администрации или налоговой инспекции. Для получения льготы надо подать заявление в ФНС по месту жительства. Потребуется пенсионное удостоверение и документы, подтверждающие права владения машиной.

Перечисленные в таблице льготы предоставляются на единственный объект: 1 автомобиль и 1 участок. Если у человека есть несколько автомобилей (или участков), ему нужно самостоятельно выбрать, на какой из них он хочет получить скидку.

Внимание: пенсионерам Санкт-Петербурга и Ленобласти выдаются разные проездные, но на практике между ними нет никаких отличий. Областная БСК позволяет свободно перемещаться по Петербургу и наоборот. Соответствующее соглашение ежегодно заключается между городом и областью.

В то же время статья 388 НК РФ гласит, что под налогообложение попадают только те земли, которые находятся у граждан в собственности, пожизненном наследуемом владении или бессрочном пользовании. Таким образом за участки, арендуемые или полученные в безвозмездное пользование, уплачивать земельный налог не нужно.

По поручению главы государства Госдума оперативно разработала и приняла закон об освобождении пенсионеров от уплаты земельного налога. Нововведения утверждены Федеральным законом от 28.12.2021 № 436 и вступили в силу с 2021 года. Однако, данные нормы будут применяться к расчету налоговых обязательств за периоды, начиная с 2021 года.

• изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
• участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
• входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

Похожие записи:

• Возврат билетов ржд: порядок и условия по сдаче билетов
• Можете ли вы изменить договор в одностороннем порядке?
• Сколько и когда должно быть перерывов при 12 часовой смене?