Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой НДФЛ удерживать с Украинцев в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По общему правилу в случае пребывания налогоплательщика более 183 дней в течение последнего года в России его признают налоговым резидентом и его доходы облагаются налогом в 13% при условии, что их размер не превышает 5 млн руб. в год. Все, что выше этой суммы, облагается по ставке 15%. Кроме этого по общему режиму облагаются доходы нерезидентов, работающих на основании патента, а с трудовых доходов высококвалифицированных иностранных специалистов и граждан стран ЕАЭС также нужно удержать 13%. В других случаях нерезиденты платят НДФЛ в размере 30% от своих доходов.
Возможна ли дистанционная работа за границей
До сих пор не было ясности в вопросе, допускается ли дистанционная работа за границей.
По мнению Минтруда России, заключение трудового договора о дистанционной работе для работы за пределами Российской Федерации не допускается (письма Минтруда от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848).
В том случае, если сотрудник фактически будет находиться за границей, представители ведомства рекомендуют заключать гражданско-правовые договоры (письмо Минтруда России от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245).
Данная рекомендация распространяется как на ситуации, когда работать будет гражданин России, так и на те, когда выполнять работу будет иностранный гражданин.
Представители Роструда в ответах на портале Онлайнинспекция.рф также отмечают, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации (Вопрос № 185509 от 22.08.2023).
Между тем, Трудовой кодекс РФ не устанавливает запрет на заключение трудового договора с дистанционным работником для работы за границей.
Кроме того, возможность дистанционной работы за границей косвенно подтверждают нормы налогового законодательства.
Имеются отдельные решения судов, где указывается, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает запрет на заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2020 № Ф08-10403/2020 по делу № А20-4914/2019). В данном конкретном деле за пределами России работал генеральный директор, вследствие чего налоговая инспекция отказала во внесении изменений в ЕГРЮЛ. Именно поэтому вопрос рассматривался в арбитражном суде.
Учитывая сказанное выше, с сотрудниками, фактически работающими за границей, целесообразно заключать гражданско-правовые договоры. Между тем, также следует обратить внимание, что при наличии трудовых договоров особые риски не наступают ни для работника, ни для работодателя. На сегодняшний день отсутствует информация о случаях привлечения работодателя к ответственности за заключение трудовых договоров с сотрудниками, которые фактически работают за рубежом.
Как рассчитывается НДФЛ с выплат сотрудникам-нерезидентам?
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Минфин планирует уравнять ставки НДФЛ для россиян и иностранцев
В апреле этого года пресс-секретарь президента Дмитрий Песков обращал внимание на отток из страны мигрантов в связи с пандемией. «Могу лишь констатировать, что вообще-то мигрантов стало совсем мало у нас за последний год. И этих самых мигрантов нам очень и очень не хватает для реализации амбициозных планов», – отметил Песков.
Минфин предлагает уравнять ставки НДФЛ для россиян и граждан, не являющихся налоговыми резидентами России, следует из проекта Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023–2024 гг. Документ есть в распоряжении «Ведомостей», его подлинность подтвердил федеральный чиновник.
Минфин не в первый раз предлагает уравнять ставки НДФЛ для иностранцев и россиян. Еще в 2023 г. о таких планах сообщал министр финансов Антон Силуанов, занимавший на тот момент также должность первого вице-премьера. Он ожидал, что условия станут одинаковыми уже в начале 2023 г. В феврале прошлого года Минфин опубликовал специальный законопроект – об установлении ставки НДФЛ на уровне 13% вне зависимости от категории налогоплательщика. Однако дальше общественного обсуждения инициатива не продвинулась, в марте началась пандемия, и принятие документа, по всей видимости, пришлось отложить.
Выравнивание ставок для резидентов и нерезидентов – давно ожидаемая бизнесом мера, добавила партнер EY Марина Белякова. Ее введение сделает более удобным администрирование по мобильным сотрудникам, в частности регулярно приезжающим в страну иностранцам, пояснила она.
Сроки и порядок уплаты НДФЛ: что нужно знать?
Согласно действующему законодательству, НДФЛ уплачивается путем вычета его суммы из заработной платы гражданина. Заработная плата включает в себя различные виды доходов: зарплату, премии, надбавки и т.д. Уплата налога производится работодателем на основании данных, предоставленных работником.
Сроки уплаты НДФЛ:
- Налог уплачивается ежемесячно в течение месяца, следующего за месяцем получения дохода;
- Если доход получен в декабре, налог уплачивается до 15 января следующего года;
- Годовая декларация по НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года после истекшего налогового периода.
Порядок уплаты НДФЛ включает в себя следующие этапы:
- Работник заполняет форму 2-НДФЛ и предоставляет ее работодателю;
- Работодатель удерживает НДФЛ из заработной платы и перечисляет его в бюджет;
- Если работник имеет другие источники дохода, не связанные с основным местом работы, он должен самостоятельно заполнить и подать годовую декларацию по НДФЛ.
Новые обязанности для работодателей дистанционных работников
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года в значительной степени расширил перечень удаленных работников, за которых работодатели обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ. Для этого в действующие нормы ст. ст. 208 и 228 НК РФ были внесены изменения.
В настоящее время обязанность по исчислению и уплате НДФЛ за дистанционных сотрудников возникает у работодателей только в случаях, если дистанционные сотрудники работают на территории РФ. В тех случаях, когда дистанционные сотрудники трудятся за пределами России, получаемые ими выплаты от российских работодателей не считаются доходами от источников в РФ. Соответственно, с получаемых от российских компаний доходов такие сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны исчислять и уплачивать НДФЛ самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК РФ). Если же удаленщики, работающие за границей, утратили статус налогового резидента РФ, то с получаемых от отечественных компаний доходов они вообще не должны уплачивать НДФЛ (ст. 209 НК РФ).
С 1 января 2024 года налоговые ставки для украинских работников, получающих доходы в Российской Федерации, были увеличены.
Теперь для лиц с доходами до 500 000 рублей годового дохода ставка НДФЛ составляет 13%. Для тех, чей доход превышает эту сумму, ставка увеличивается до 15%. Эти изменения были внесены в целях повышения доходов государства и обеспечения социальной справедливости.
Однако это не означает, что все украинские работники, получающие доходы в России, будут платить налог по новым ставкам. Законодательство предусматривает ряд исключений и льгот, которые могут снизить налоговую нагрузку или освободить работника от уплаты налога.
Для получения льгот и освобождений необходимо обратиться в налоговую службу и предоставить соответствующие документы. Однако перед этим рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы получить информацию о всех доступных льготах и сделать наиболее выгодный выбор.
Что будет, если пропустить сроки
Если бухгалтер не успевает подать уведомление в отведенный законодательством период, это может привести к неточностям в исчислении сумм взносов, необходимости корректировок поданной в ФНС информации.
Кроме того, компанию-нарушителя могут подвергнуть следующим санкциям:
- при несвоевременной подаче уведомления — штраф в размере 5-30% от суммы невыплаченных вовремя налогов, при этом минимальная сумма равна 1000 рублей;
- при несвоевременном погашении налоговых обязательств — штраф в размере 20 либо 40% от неуплаченной суммы (более крупный процент назначают, если налоговая инспекция нашла доказательства умышленной неуплаты НДФЛ).
В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа, направив в ФНС ходатайство с перечислением причин, по которым налог не был уплачен вовремя. Однако полностью отменить его не получится.
Уплата НДФЛ и налоговая отчетность
Уплата НДФЛ и налоговая отчетность являются важными налоговыми обязательствами для граждан Украины в 2024 году. В соответствии с законодательством, каждый налогоплательщик обязан своевременно уплачивать подоходный налог и предоставлять налоговую отчетность, передающую информацию о его доходах и расходах.
Срок уплаты НДФЛ и подачи налоговой декларации определяется законом и варьируется в зависимости от категории налогоплательщика. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны уплачивать налоги ежемесячно или ежеквартально, а также подавать свои налоговые декларации в соответствии с установленными сроками.
Для граждан, не являющихся предпринимателями, обычно установлен годовой срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов. Важно помнить, что несвоевременная уплата НДФЛ или предоставление неполной или неточной информации в налоговой отчетности может привести к штрафам и дополнительным налоговым обязательствам.
Из чего состоят платежи по патенту для иностранцев: изменения 2024 года
Авансовый платеж по патенту – это подоходный налог, который иностранец платит не с зарплаты, как другие работники, а заранее.
Формула расчета платежей по патенту выглядит так:
Налоговый платеж по патенту = базовая сумма * действующий коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент на текущий год
Каждый год в правительстве РФ корректируют цифры для расчета итогового платежа.
- Коэффициент-дефлятор
Минэкономразвития приказом от 23.10.23 № 730 установило коэффициенты-дефляторы на 2024 год, в том числе, коэффициент-дефлятор по НДФЛ. Если в 2023 году он составлял 2,270, то в 2024 году составит 2,400.
- Региональный коэффициент
Как определяется ставка НДФЛ
Статус налогового резидента или нерезидента устанавливается автоматически, исходя из количества времени, которое иностранец провел на территории РФ.
Если, согласно имеющимся сведениям, иностранный гражданин находился на территории России не менее 183 дней за последний календарный год, то он признается налоговым резидентом и его доходы будут облагаться налогом в 13%. Для иностранцев, которые прибыли в Россию недавно, будет действовать ставка в 30%. После того, как иностранец проведет на территории России полгода, он может получить статус налогового резидента. Для этого необходимо предоставить необходимые миграционные документы, подтверждающие пребывание на территории РФ. Статус резидента дает возможность уплачивать НДФЛ по сниженной ставке. Важно отметить, что работодатель обязан сделать перерасчет налогов после получения работником статуса налогового резидента, а также вернуть излишне уплаченную сумму.
Как получить налоговый вычет, если у человека гражданство другой страны?
По закону статус «вид на жительство» получают только граждане, успешно прошедшие испытания по предметам, которые изучают в школе. В первую очередь это знание русского, которое оценивается по нескольким показателям. Сюда относят говорение, аудирование, умение прочитать текст и понять его смысл, знание лексических и грамматических норм языка. Достижение экзаменуемым порога в 75% от всего объема тестов позволяет ему подавать документы на вид на жительство.
По истории и знанию законодательных основ российского государства испытания также проходят в форме тестов. Тестируемый также должен набрать не менее 75% верных ответов на вопросы. Подготовка к прохождению испытаний проводится в центрах при миграционных отделах. Сотрудники объясняют посетителям, как правильно вести себя на экзаменах, и сколько времени отводится на каждый предмет. Обычно один тест по программе на получение вид на жительство 2023 проходит в течение получаса или 40 минут.
Законодательство России разрешает не сдавать обязательные экзамены некоторым категориям граждан. К ним относятся мужчины, достигшие 65-летнего возраста, женщины, перешагнувшие 60-летний возрастной порог. Не проходят обязательное тестирование русскоговорящие граждане, обладающие официальным статусом. Также лица, участвующие в программе по перемещению соотечественников. Экзамен не нужно сдавать иностранцам в статусе высококвалифицированного специалиста. На получение ВНЖ 2023 без прохождения тестов имеют право лица, состоящие в родстве с гражданами России.
Получить свидетельство о праве проживания в России стало проще, кроме категорий граждан, которые были определены ранее, прибавилась еще одна. Дополнительно упрощенная схема распространяется на иностранных инвесторов, тех, кто вложил в экономическое развитие государства значительные средства. Таким образом с помощью программы Президент и Правительство России желают оздоровить экономику страны.
Сохранены категории иностранцев, которым доступна более простая схема оформления разрешения. Это специалисты высокой квалификации, граждане Республики Беларусь, носители родного языка, лица, которым присвоен статус беженцев. Дополнительно к группе, члены которой обладают правом иметь вид на жительство, относятся лица, участвующие в программе переселения, а также имеющие временное убежище в России по политическим мотивам.
Упрощенный порядок приносит гражданам много преимуществ по сравнению с порядком оформления вида на жительство в прошедшие годы. Иностранцу не нужно предварительно заниматься оформлением РВП, обязательное проживание на территории РФ в течение года также не требуется.
Граждане, родившиеся на территории РСФСР, которые могут подтвердить данный факт, получают свидетельство в соответствии с облегченным порядком. Им не нужно предварительно оформлять временное разрешение. Некоторые считают, что могут воспользоваться данным правом, если родились в СССР или имели паспорт СССР. Это не так: вид на жительство 2023 по этому правилу оформляется только для бывших жителей РСФСР.
ВНЖ 2023 оформляется и для студентов, которые поступили на учебу и благополучно окончили обучение с красным дипломом. Для этого они должны предоставить документ подтверждающий высокий уровень подготовки. Российская наука и производство заинтересованы в привлечении иностранцев, имеющих высокую квалификацию, если документы в порядке, то ничего не препятствует предоставлению статуса получение ВНЖ 2021.
Обзор продемонстрировал, что получить ВНЖ 2023 при соблюдении всех правил не составляет труда. Необходимо правильно оформить документы, указать в них достоверную информацию. Отсутствие правонарушений, инфекционных заболеваний, либо подтвердить факт активного прохождения курса лечения и хорошее знание языка, права и истории России также служат гарантиями на получение ВНЖ 2021.
Особенности уплаты НДФЛ для граждан Украины в России
При уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для граждан Украины, находящихся на территории России, существуют определенные особенности и изменения, которые важно учесть.
Во-первых, граждане Украины, работающие в России, также обязаны уплачивать НДФЛ в соответствии с действующим законодательством РФ. Для этого они должны получить ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) в налоговой инспекции и подать декларацию о доходах.
| Особенности уплаты НДФЛ для граждан Украины в России: |
|---|
| 1. Оформление ИНН в налоговой инспекции РФ |
| 2. Подача декларации о доходах |
| 3. Расчет и уплата НДФЛ |
| 4. Возможность использования налоговых льгот и вычетов |
Оформление ИНН — первый шаг для уплаты НДФЛ. Граждане Украины должны обратиться в местную налоговую инспекцию РФ с необходимыми документами и заполнить соответствующую анкету.
Подача декларации о доходах также является обязательной процедурой. Граждане Украины должны указать все источники дохода за год, включая заработную плату, проценты, дивиденды и другие доходы по договорам.
Расчет и уплата НДФЛ производится на основании декларации. Размер налога зависит от общей суммы дохода и применяемых налоговых ставок.
Особенности учета НДФЛ для граждан Украины в России
С каждым годом количество граждан Украины, проживающих и работающих в России, постоянно увеличивается. При этом они также обязаны выполнять свои финансовые обязательства перед государством, в том числе уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Однако для граждан Украины, работающих в России, существуют некоторые особенности учета НДФЛ. Во-первых, они должны иметь свидетельство о доходах, получаемых за пределами Украины. Это документ, подтверждающий их заработок в России и служащий основанием для уплаты НДФЛ.
Для граждан Украины, работающих в России, также важно знать о том, что они должны самостоятельно заполнять декларацию по НДФЛ. В отличие от граждан России, у которых декларация заполняется автоматически, гражданам Украины нужно самостоятельно указывать все доходы, полученные за год.
Кроме того, граждане Украины должны учитывать обменный курс при оплате НДФЛ. Для этого они должны конвертировать свой доход в рубли по курсу, установленному Центральным банком России на дату получения дохода.
Важно отметить, что граждане Украины могут также применять налоговые вычеты, предусмотренные законодательством РФ. Например, они могут воспользоваться вычетом на детей или на обучение. Для этого они должны предоставить соответствующие документы в налоговую службу.
Таким образом, граждане Украины, работающие в России, должны быть внимательными и соблюдать все требования налогового законодательства. Они также могут обратиться к специалистам, чтобы получить подробную информацию по учету НДФЛ и налоговым вычетам.
Платежи для иностранцев с патентом
Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.
Прибыль, которая не учитывается при начислении НДФЛ
В налоговом законодательстве предусмотрены ситуации, когда уплата налога физическими лицами не предусмотрена. К ним относятся:
- оформление наследства, наследником 1 или 2 категории;
- получение имущества в наследство и инвалидом 1 группы, особой, являющейся сиротой и не имеющей опеки;
- уплата налога с ценных бумаг и других сбережений Сбербанка СССР вплоть до 1952 года;
- прибыль от продажи одной единицы транспортного средства при условии, что сделка была проведена в течение одного календарного года (повторная продажа будет облагаться налогом в размере 18%);
- получение пенсионных выплат участниками и инвалидами ВОВ.
На самом деле ситуаций, в которых граждане Украины освобождаются от уплаты НДФЛ множество. Каждая из них разбирается индивидуально. При возникновении сомнений особа может обратиться за помощью к юристу или налоговому кодексу.
Имеют ли иностранцы право на вычеты
Для получения любого налогового вычета, как за квартиру, так и за обучение или лечение, гражданство неважно. Главное, чтобы на момент подачи в налоговую документов на вычет имелся статус налогового резидента РФ и официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В то время, пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются налоговые вычеты.
Пунктом 3 ст. 218 НК РФ закреплено, что установленные данной статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.