Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживается ли НДФЛ с декретных выплат в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Что необходимо знать при заполнении налоговой декларации в 2024 году:
При заполнении налоговой декларации в 2024 году необходимо учесть ряд важных моментов, чтобы избежать ошибок и разбирательств с налоговыми органами. В статье представлена информация, которая поможет вам корректно заполнить декларацию и получить максимальное количество вычетов и льгот.
- Важность правильного указания доходов и расходов: В декларации необходимо указать все доходы, полученные за прошлый год, включая доходы от трудовой деятельности, бизнеса, сдачи в аренду недвижимости и других источников. Также следует указать все расходы, связанные с получением доходов, такие как профессиональные расходы, налоговые вычеты и другие.
- Учет доходов в декретном отпуске: Доходы полученные в декретном отпуске попадают под облагаемые налогом доходы и должны быть указаны в декларации. При этом можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами, установленными для женщин в декрете. Подробную информацию о таких вычетах можно получить в налоговой инспекции.
- Обратить внимание на сроки подачи: Подача налоговой декларации должна быть выполнена в определенные сроки, которые установлены законодательством. Следует быть внимательным, чтобы не пропустить дату подачи, иначе могут быть применены штрафные санкции.
- Заполнение электронной декларации: В настоящее время налоговые декларации можно заполнять не только в письменном виде, но и в электронном. Это удобный и быстрый способ подачи декларации, который может сэкономить ваше время и силы.
При заполнении налоговой декларации в 2024 году необходимо следовать установленным правилам и быть внимательным к деталям. Надлежащее заполнение и предоставление необходимых документов позволит избежать проблем с налоговыми органами и получить все вычеты, которые вам положены.
Облагаются ли декретные налогом
Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2024 г.
Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом. А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно.
В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.
Изменения в 2024 году
С начала 2024 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые касаются удержания НДФЛ с декретных выплат. Согласно новым правилам, начиная с этого года, суммы, выплачиваемые женщинам в период декретного отпуска, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
Это важное решение поможет растущему числу семей, где один из родителей находится в декретном отпуске, снизить финансовое бремя и обеспечить достойные условия для воспитания ребенка. Большинство стран придерживаются такой политики по отношению к декретным выплатам, и в России теперь было принято аналогичное решение.
В связи с этим изменением работодатели больше не обязаны удерживать 13% НДФЛ с выплачиваемых женщинам сумм пособий и компенсаций в декретном отпуске. Тем самым, женщины получат больше денег на руки и компенсацию за свое время, отданное уходу за ребенком.
Работники, получающие декретные выплаты, представляют разные категории. В первую очередь это женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. В соответствии с законодательством РФ, они имеют право на ежемесячные выплаты в размере 40% от среднего заработка. Также к декретным получателям относятся мужчины, вступившие в опекунство или попечительство над ребенком. Они тоже имеют право на получение декретных выплат.
Кроме того, некоторые категории работников, не входящие в категорию «женщины в декрете», также имеют право на получение декретных выплат. Например, это работники, находящиеся в отпуске по уходу за больным членом семьи. Они имеют право на получение декретных выплат в размере 100% от среднего заработка. Также декретные выплаты могут предоставляться работникам, принимающим участие в программе долгосрочного ухода за больным ребенком, в случае если такая программа предусмотрена работодателем.
Учитывая различные категории работников, имеющих право на получение декретных выплат, важно учитывать нормы налогообложения. В 2024 году НДФЛ с декретных выплат будет удерживаться в размере 13%. Это предусмотрено соответствующими поправками в законодательство, принятыми в 2023 году. Таким образом, работники, получающие декретные выплаты, будут обязаны уплатить указанную сумму налога с этого дохода.
Какие выплаты будут облагаться НДФЛ
1. Заработная плата. К основным доходам, облагаемых НДФЛ, относится заработная плата, получаемая работником от работодателя. В размере НДФЛ нет различий между декретными выплатами и другими видами заработной платы, поэтому декретные выплаты также подпадают под действие данного налога.
- Примеры выплат декретным отпускам:
- …
- …
2. Доходы от сдачи в аренду. Если у физического лица имеется имущество, которое сдается в аренду, то доход, полученный от этой аренды, также подлежит облаганию НДФЛ. Например, если женщина находится в декретном отпуске и сдает свою квартиру в аренду, доход от этой аренды будет подлежать обложению НДФЛ.
3. Дивиденды и проценты. Доходы от дивидендов и процентов, полученные физическим лицом, также облагаются НДФЛ. Здесь нет различий между декретными выплатами и другими дивидендами или процентами, поэтому такие доходы подлежат обложению налогом.
- Примеры декретных выплат в виде дивидендов или процентов:
- …
- …
СД считается до вычета налогов или нет?
Порядок исчисления СД семьи в целях признания ее малоимущей и оказания ГСП устанавливается федеральным законом № 44-ФЗ от 05.04.2003. В этом законе предусмотрено, что при оценке СД «доходы каждого члена семьи учитываются до вычета налогов и сборов», установленных законодательством РФ (см. ст. 7). Связано это с тем, что в величину прожиточного минимума (ПМ), с которым сопоставляются доходы семьи при определении права на меры соцподдержки, также закладываются налоги и другие обязательные платежи.
Однако с 2021 года в соответствии с законом № 473-ФЗ от 29.12.2020 методика расчета МРОТ и ПМ в России изменилась. Теперь ПМ определяется как «минимальная необходимая для обеспечения жизнедеятельности сумма доходов гражданина», которая устанавливается в размере 44,2% от медианного СД.
Аналогичным образом даже с той заработной платы, которая начисляется работникам в размере МРОТ (в 2022 году — 13890 рублей), удерживается подоходный налог в размере 13% (потому что в соответствии с налоговым законодательством зарплата облагается НДФЛ на общих основаниях независимо от ее размера), и на руки человек получает «чистыми» только 12084,3 рубля. Удержание 13% изначально закладывается в сумму МРОТ.
На это неоднократно обращал внимание, в частности, Минтруд России. Например, в январе 2018 года бывший министр труда и соцзащиты РФ Максим Топилин отвечал на вопрос о том, почему реальный МРОТ после удержания налогов будет всегда на 13% ниже величины ПМ (на самом деле в размер ПМ тоже закладывается величина обязательных налогов и сборов, поэтому такое сравнение будет само по себе некорректно).
Декретные выплаты в 2022 с учетом ндфл или нет
- Определяются расчетные года, по которым будет производиться весь расчет. Так, по умолчанию расчетными годами считаются два предыдущих года до выхода в декрет. То есть, при начале декретного отпуска в 2022 году, за основу берутся показатели 2022 и 2022 годов.
- гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
- гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
- гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
- женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
- безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
- студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.
Каждая работающая женщина имеет право оформить на рабочем месте ежегодный оплачиваемый отпуск перед или после декретного — это прописано в статье 260 Трудового кодекса.
На сроке беременности в 30 недель девушка имеет право оформить лист нетрудоспособности и обратиться к работодателю с просьбой установки неполного рабочего дня или рабочей недели. Это гарантирует статья 93 Трудового кодекса РФ.
Кроме декретного отпуска, законодательство обеспечивает возможность взять отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет. Право это вступает в силу сразу же, после окончания декретного отпуска.
С 2009 года Конституционный суд упростил возможность брать отпуск по уходу за ребёнком для мужчин, так что для женщин появилась возможность беспроблемного возвращения на работу после декрета.
Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.
Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.
Выплаты работодатель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).
Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.
Правовые аспекты декретного отпуска
В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.
Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:
- Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
- Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
- Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.
Подоходный налог с декретных
Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019 году изменений не произошло. Это означает, что в 2019 по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:
- минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
- минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
- минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
- максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
- максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
- максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.
Кому декретные не выплачиваются?
Декретные выплаты не полагаются:
- гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
- гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
- гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
- женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
- безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
- студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.
Кто может получить компенсации за уплаченный налог:
Один из наиболее распространенных вопросов, связанных с декретными выплатами и налогами, касается того, кто может получить компенсации за уплаченный налог.
Во-первых, налог по 2-НДФЛ уплачивается сумму декретных выплат, которые получает сотрудник. Если вы получили декретное пособие и были вовлечены в самопроизвольную работу, вы уплачиваете налог на эту сумму. Так же если у вас была нетрудоспособность и справки ВК в определенном формуляре, то на налоги нетрудоспособность не распространяется.
Некоторые предприниматели могут получать декретные выплаты в индивидуальной форме, в этом случае порядок оплаты и оформление устанавливаются в соответствии с правовыми аспектами.
Если вы хотите рассчитать размер компенсации за уплаченный налог, вы можете обратиться в бухгалтерию, чтобы получить ответы на ваши вопросы и узнать о порядке выдачи компенсаций. Во многих случаях компенсации отражаются в листе декретных выплат и удерживаются из выплачиваемых им пособий.
Что необходимо знать при заполнении налоговой декларации в 2024 году:
Декретные выплаты и налоги: Если вы являетесь предпринимателем или работаете по трудовому договору, то необходимо учитывать выплаты по декретным пособиям при заполнении налоговой декларации. В соответствии с порядком оформления, выплаты по декретному отпуску учитываются в пределах налоговой базы. По такого рода выплатам удерживается подоходный налог 2-НДФЛ.
Временная нетрудоспособность: Выплаты по временной нетрудоспособности также учитываются при расчете налогов. Но следует учитывать, что такого рода выплаты могут быть индивидуальными в зависимости от страхового стажа и заработной платы. Для ответов на конкретные вопросы, возникающие при оформлении документов, можно обратиться к бухгалтерии или специалистам в отделе кадров.
Пособия по беременности и родам: Еще одним видом выплат, учитываемых при заполнении декларации, являются пособия по беременности и родам. При этом налоги не удерживаются и эта выплата не облагается налогом на доходы физических лиц.
Распространенные аспекты по выплатам: Одним из наиболее распространенных аспектов, который нужно знать при заполнении налоговой декларации, является порядок уплаты налогов на выплаты по декретным пособиям. Расчет налогов производится в зависимости от суммы выплаты и формы организации. Также необходимо учитывать, что при оформлении выплат пособий могут потребоваться справки и листы временной нетрудоспособности.
- Как рассчитать налог при выплате декретных пособий?
- Какие документы нужно предоставить при оформлении выплат пособий?
- Какие правовые моменты нужно учитывать при заполнении налоговой декларации?