Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность КФХ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
КФХ обязаны предоставлять отчетность о своей деятельности в соответствии с требованиями государства. Это важно для контроля со стороны налоговых и других государственных органов, а также для получения возможной государственной поддержки или льгот.
Особенности бухгалтерского учёта в сельском хозяйстве
Учёт в коммерческих сельскохозяйственных организациях регулируется общими нормативными правовыми актами: 402-ФЗ, ПБУ и НК РФ. Но есть и отраслевые акты, помогающие построить систему учёта в сельском хозяйстве:
- план счетов предприятий агропромышленного комплекса (АПК), утверждённый приказом Минсельхоза от 13.06.2001 № 654;
- методические рекомендации по корреспонденции счетов бухучёта сельскохозяйственных организаций (приказ Минсельхоза от 29.01.2002 № 68);
- методические рекомендации по бухучёту государственных субсидий и других видов помощи (приказ Минсельхоза от 02.02.2004 № 75);
- методические рекомендации по учёту основных средств (приказ Минсельхоза от 19.06.2002 № 559);
- методические рекомендации по учёту затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг (приказ Минсельхоза от 06.06.2003 № 792);
- методические рекомендации по разработке учётной политики в сельхозорганизациях, утверждённые Минсельхозом 16.05.2005;
- другие отраслевые документы.
В этих документах закреплены особенности бухгалтерского учёта, характерные для сельского хозяйства.
Особенности применения ЕСХН
Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше.
Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года. Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами.
Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.
Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня.
Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом? Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.
Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности
Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды. Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС. В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.
|
Отчетность |
Куда представляется |
|
Итоговый расчет в ФСС за 2016 год |
ФСС |
|
Расчет в ФСС с 2017 года |
ФСС в части отчислений на травматизм |
|
Итоговый расчет РСВ-1 за 2016 год |
ПФР |
|
Форма СЗВ-М начиная в 2017 |
ПФР ежемесячно |
КФХ на УСН и КФХ на ЕСХН: какие налоги платить?
КФХ на УНС, как уже было отмечено, будет платить:
- единый налог — УСН;
- НДФЛ;
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги.
КФХ на ЕСХН:
- единый налог — ЕСХН;
- НДФЛ;
- НДС;
Стоит отметить, что как новые КФХ, так и действующие могут получить освобождение от налога. КФХ для этого нужно попасть в порог по выручке в 60 миллионов рублей за 2023 год и последующие, в случае перехода в 2024, 2025 и т.д.
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги.
Какие данные нужно указывать в отчетности
Для всех крестьянских (фермерских) хозяйств в России с 2023 года изменились требования к отчетности. Теперь все КФХ должны сдавать обязательные отчеты в налоговую и статотчетность. Это связано с введением новой системы учета и поддержки аграриев. Главам хозяйств придется активно вести отчетность и заполнять все необходимые формы.
Перечень обязательных отчетов для КФХ включает следующие документы:
- Отчет о доходах и расходах (форма 3-НДФЛ)
- Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств)
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей (форма М-11)
- Отчет о численности работников (форма Т-6)
- Отчет о фондах заработной платы и социальном страховании (форма СЗВ-М)
- Отчет о животноводстве (если в хозяйстве содержатся животные)
Все данные, указываемые в отчетах, должны быть предоставлены в соответствии с требованиями законодательства и правилами бухгалтерского учета.
Кроме обязательных отчетов, КФХ имеют право сдавать дополнительные отчеты, которые могут быть полезны для ведения бизнеса и позволяют глубже анализировать результаты деятельности хозяйства. Такие отчеты могут быть связаны с различными аспектами хозяйственной деятельности, например, с кадровыми вопросами, страховыми взносами или фондами зарплаты.
Сдача отчетов производится в установленные сроки, которые указаны в инструкции или налоговой декларации. В большинстве случаев отчетность сдается ежеквартально или ежегодно. Однако, существуют и другие периодичности сдачи отчетности, которые зависят от особенностей хозяйства и системы учета в нем.
Правила заполнения формы
1. Верхний блок формы:
Верхний блок формы включает информацию о КФХ (крестьянское (фермерское) хозяйство) и периоде отчетности. Здесь необходимо указать следующую информацию:
- КФХ: название, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и адрес хозяйства;
- Отчетный период: год, за который подается отчет.
2. Раздел «Годовая информация»:
В этом разделе необходимо предоставить сведения о хозяйственной деятельности КФХ за отчетный период. Ниже приведены основные пункты, которые нужно заполнить:
- Учетное число животных по видам;
- Учетное число птицы по видам;
- Наличие и площадь пастбищ и пахотных земель;
- Сведения о посеве и уборке сельскохозяйственных культур;
- Выработка семян и посадочного материала;
- Использование сельскохозяйственной техники;
- Использование сельскохозяйственных животных для работ;
- Использование производственных зданий и сооружений;
- Реализация и переработка сельскохозяйственной продукции;
- Финансовые показатели: доходы, расходы, прибыль.
Данные о кадастровом номере
Заполняя 0611080 2 КФХ, необходимо указать следующие данные о кадастровом номере:
- Регион: двузначный код, обозначающий субъект Российской Федерации, к которому относится земельный участок или объект недвижимости.
- Район: трехзначный код, обозначающий район, в котором расположен земельный участок или объект недвижимости.
- Населенный пункт: трехзначный код, обозначающий населенный пункт, в котором расположен земельный участок или объект недвижимости.
- Порядковый номер: пятьзначный код, обозначающий порядковый номер земельного участка или объекта недвижимости в пределах населенного пункта.
Пример заполнения поля «Кадастровый номер» в форме 0611080 2 КФХ:
| Регион | Район | Населенный пункт | Порядковый номер |
|---|---|---|---|
| 06 | 110 | 80 | 0002 |
Как правильно заполнить форму 0611080 2 КФХ за 2024 год?
Форма 0611080 2 КФХ предназначена для отчетности индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства за 2024 год.
Для правильного заполнения формы необходимо следовать инструкциям и указывать все требуемые данные. Возвратная форма состоит из нескольких блоков, включающих информацию о хозяйственной деятельности, об участниках хозяйства, об использовании земельных участков и о доходах хозяйства.
В первом блоке необходимо указать общую информацию о хозяйстве, такую как наименование, адрес, ИНН и КПП. Также следует указать информацию об участниках хозяйства, в том числе о себе как предпринимателе или фермере.
Второй блок формы содержит информацию о земельных участках, которые используются в хозяйственной деятельности. Необходимо указать наименование участка, его площадь, категорию земли и прочие сведения.
В третьем блоке формы следует указать информацию о доходах хозяйства за отчетный период. Здесь необходимо указать суммы доходов по разным источникам, таким как реализация продукции, оказание услуг, субсидии и другие.
В завершении заполнения формы следует проверить правильность указанных данных и подписать ее. Документ должен быть оформлен с соблюдением установленных правил.
В случае возникновения вопросов или затруднений в заполнении формы, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам, в том числе к бухгалтеру или юристу.
Формат отчетности для КФХ зависит от численности персонала компании. Если количество человек до 100 человек, то отчетность может быть сдана в бумажном виде, а при превышении данного показателя — только в электронном виде. Подача отчетности должна быть своевременной, также как и выплата налогов в полном объеме.
Выбор системы налогообложения зависит от:
- расходов и доходов КФХ;
- объемов реализуемой продукции;
- основного вида хозяйствования.
Выбор системы налогообложения и формирования отчетности предусматривает следующие моменты:
- размер фирмы. Для малой компании применим льготный режим;
- ОСНО удобна для крупных фирм, несмотря на то, что требуется сдача большого количества отчетов;
- самой выгодной системой является ЕСХН в случае, когда основной вид деятельности компании связан с производством сельхозкультур.
Налог на прибыль для КФХ в 2024 году: особенности и условия его уплаты
Особенностью налога на прибыль для КФХ является его освобождение при условии, что доход не превышает установленный порог. В 2024 году этот порог составляет 5 миллионов рублей. Если доход КФХ за отчетный период не превышает указанный лимит, они освобождаются от уплаты налога на прибыль.
Если же доход КФХ превышает 5 миллионов рублей, они обязаны заполнить налоговую декларацию и уплатить налог на прибыль. Размер налога составляет 20% от полученной прибыли, но может быть снижен на основании ряда льготных условий. Льготы включают в себя налоговые вычеты на определенные виды расходов, а также уплату налога по упрощенной системе.
| Год | Ставка налога на прибыль, % |
|---|---|
| 2021 | 20 |
| 2022 | 20 |
| 2023 | 20 |
| 2024 | 20 |
Важно отметить, что для КФХ желательно вести бухгалтерский учет, чтобы иметь возможность подтвердить полученную прибыль и пользоваться налоговыми вычетами. Также рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом для оптимизации налогообложения КФХ и снижения налоговой нагрузки.
В 2024 году КФХ должны быть готовы уплатить налог на прибыль, если их доход превышает 5 миллионов рублей. Однако существуют льготы и возможности снижения налоговой нагрузки, которые необходимо учесть при расчете и планировании налоговых платежей.
Особенности учета доходов и расходов в КФХ
Доходы в КФХ
В КФХ доходы могут быть получены от различных источников:
- Продажа сельскохозяйственной продукции, включая сырье, семена, животных и другие товары.
- Оказание услуг в сельскохозяйственной сфере, например, аренда земельного участка или сельскохозяйственной техники.
- Получение субсидий, грантов и других мер государственной поддержки.
- Продажа дров, древесины и других продуктов лесного хозяйства.
Все доходы должны быть зарегистрированы и учтены в бухгалтерии КФХ.
Важно заметить, что сельскохозяйственные товаропроизводители, включая КФХ, имеют право на предоставление единосельским налоговым инспекторам заявления с указанием полученных доходов и уплаты налогов. Данное право используется в случае, если доходы считаются незначительными.
Расходы в КФХ
Организованный учет расходов позволяет корректно определить прибыль и уплачивать налоги, а также контролировать финансовые ресурсы КФХ. Расходы в КФХ могут быть связаны:
- С приобретением семян, удобрений, животных, сельскохозяйственной техники.
- С оплатой аренды и обслуживания земельного участка, складов, хранилищ.
- С выплатами заработной платы работникам, затратами на транспорт, коммунальные услуги и другие текущие расходы.
Также следует учитывать амортизацию средств производства и другие необходимые расходы, связанные с деятельностью КФХ.
Правильный учет и уплаты налогов в КФХ — это важный аспект успешного ведения бизнеса. Рекомендуется консультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом для правильного учета доходов и расходов.