Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Польше: какие налоги платят в Польше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно art.11 Закона, налог на транспортные средства, как правило, уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства: до 15 февраля и 15 сентября каждого года. Это правило распространяется на ситуации, когда налоговое обязательство возникло ранее, чем в феврале данного года.
Когда платят транспортный налог в Польше?
Однако если налоговое обязательство возникло:
- После 1 февраля, но до 1 сентября — за этот год уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства:
- в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства — 1-й взнос;
- до 15 сентября данного года — 2 взнос.
- После 1 сентября данного года – налог подлежит уплате один раз в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства.
Если налоговое обязательство и возникло, и истекло в течение года, налог за этот период определяется пропорционально количеству месяцев, в которых существовало обязательство.
Система здравоохранения
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.
Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.
Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.
Важно! Минимальная зарплата сотрудника с 1 января 2020 года составляет 17 PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 136 PLN. Однако, так насчитывается брутто. Чтобы узнать размер «чистой» зарплаты на руки необходимо вычесть обязательные платежи: социальная страховка, пенсионный фонд и др.
Чем чревато уклонение от налогов?
Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.
В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.
Сколько составляет НДС в Польше
В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.
В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:
- Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
- Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
- Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
- Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.
Также освобождаются от уплаты пошлины:
- Отдел здравоохранения.
- Отдел образования.
- Отдел социального снабжения.
- Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.
Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.
Возврат налогов в Польше
В течение года резидент выплачивает сборы авансом, без учёта льгот. Льготная обложение в Польше возможно если:
- В семье есть дети, в том числе студенты до 26 лет.
- Супруга/супруг налогоплательщика не работает или облагается пошлиной по более низкой ставке.
- Есть намерение вернуть плату на интернет, расходы на лечение, строительство и прочее.
Для перерасчета начислений за предыдущий год, необходимо подать декларацию до 30 апреля текущего года в соответствующий орган страны. Это обязательно для всех лиц независимо от гражданства, которые находятся на территории Польши более 183 дней в году.
Процедура предоставления данного документа происходит по следующей схеме:
- Работодатель присылает бланк PIT-11 на адрес проживания налогоплательщика. В нем указаны все отчисления за предыдущий год. Важно знать, что даже если сотрудник отработал у работодателя один день, предприятие обязано выслать ему форму PIT-11.
- Претендент на льготу заполняет форму PIT-37, в которой подробно расписывает все свои расходы, данные ребенка и супруга. Супруги могут подать одну декларацию на двоих.
- PIT-37 можно заполнить самостоятельно, а можно обратиться за помощью к бухгалтеру, который за небольшую плату (в районе 40 злотых) заполнит эту бумагу быстро и корректно.
- Для подачи документа можно пойти лично в инспекцию по месту прописки или поручить подачу доверенному лицу, отправить заказным письмом или через специальные интернет-порталы.
Что ещё нужно знать о декларации:
- Для ее заполнения необходимо указать номер налогоплательщика PESEL для физлиц или NIP для, тех, кто ведет предпринимательскую деятельность. Без предоставления этих данных документ будет недействительным.
- Может так получиться, что авансом уплачена пошлина не в полном объеме. В этом случае необходимо доплатить недостающую сумму.
- Если не подать PIT-37, то можно получить штраф. Кроме того, после 5-летнего постоянного проживания на территории Польши, иностранцы обязаны предоставить справку налогового резидента. Если согласно этой бумаге у налогоплательщика имеются долги, необходимо будет погасить их и написать объяснительную с причинами неуплаты.
- Возврат средств происходит в течение 3 месяцев с момента подачи декларации. Получить деньги можно либо банковским переводом, либо в конверте специальным письмом.
- Для получения банковского перевода, к PIT-37 необходимо приложить соответствующую заявку.
В Польше, также как и в Литве, транспортный налог уплачивается один раз, но при покупке автомобиля. Он составляет 2% от стоимости, при этом платить его придется только при покупке машины у физического лица. Если она приобретается у юрлица, ничего платить не нужно.
К примеру, если вы нашли на тамошнем сайте объявлений Mercedes «от немецкой бабушки, ездившей на нем только в церковь и магазин» за 15 тысяч долларов, вам придется заплатить 300 долларов (732 белорусских рубля). Если ту же машину вы берете у торговца подержанными авто, то ваш налог будет равен нулю. Также вы ничего не заплатите, если умудритесь найти автомобиль, цена которого не превышает 1 000 злотых (около 250 долларов). Кстати оплатить налог необходимо в течение 14 дней со дня покупки машины, иначе придется заплатить штраф.
Налоговые пороги при уплате НДФЛ
В Польше прогрессивная шкала оплаты налогов, т.е. чем больше Вы зарабатываете, тем больше Ваши отчисления в казну государства. С 1 января 2020 года в Польше принято три налоговых порога. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 42 764 злотых, второй – заработок составил не более 85 528 злотых, третий – заработок составил более 85 528 злотых.
Рассчитываются налоговые пороги следующим образом:
- Для заработка менее 42 764 злотых:
сумма заработка ×17% - Для заработка выше 42 764 злотых, но не более 85 528 злотых:
7 269,88 + (сумма заработка — 42 764) ×18% - Для заработка выше 85 528 злотых:
7269,88 + 7697,52 + (сумма заработка — 85 528) ×32%
Для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. сумма годового дохода, с которого подоходный налог не оплачивается. С 1.10.2019 года нулевой налоговый порог составляет 21 382 злотых.
Система наказаний за запоздалую подачу документов
Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:
- если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;
- если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;
- если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.
Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.
Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.
Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.
Налогообложение в Польше: суть транспортного налога
В Польше, как и в других странах, существует транспортный налог. Взымается он с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Впервые такой налог появился в 1908 году в США. За более чем вековое существование, в разных странах, были прописаны разные условия при оплате транспортного налога.
Неуплата транспортного налога в Польше, как впрочем и любого другого, является нарушением на законодательном уровне. Особенно с этой проблемой сталкиваются мигранты, которые не знакомы с подробностями польского законодательства или просто из-за своей невнимательности забывают изучить налоговые требования.
Во избежание неприятных инцидентов, стоит разобраться в этом вопросе, чтобы не привлекать лишний раз внимание госорганов и не создавать себе проблемы. Неуплата налогов наказуема законом – штрафами или даже тюремным заключением.
Если налогоплательщик считается налоговым резидентом другой страны(после выполнения необходимых критериев, предусмотренных внутренним налоговым законодательством той страны) и он одновременно признан налоговым резидентом Польши, то, согласно положениям о НДФЛ, он попадает под двойное налогообложение. Но если использовать соглашения об избежании двойного налогообложения(при условия, что Польша подписала с той страной СОИДН), то можно воспользоваться предусмотренными в этом случае льготами. Платить налоги такое физическое лицо будет в той стране, с которой у него более крепкие экономические связи, то есть там, где находится центр его жизненных интересов. Если же нет возможности определить таковой, тогда странам придется решать этот вопрос по взаимному согласию.
Какие источники дохода облагаются НДФЛ в Польше:
- Трудовые отношения, выход на пенсию;
- Оказание персональных услуг;
- Несельскохозяйственная коммерческая деятельность;
- Договоры аренды, субаренды, найма;
- Денежный капитал и имущественные права;
- Платное распоряжение недвижимым/движимым имуществом или его частями;
- Деятельность, осуществляемая через контролируемую иностранную компанию(КИК) и прочие источники дохода.
В Польше 4 ставки НДС — 23%, 8%, 5% и 0%. Базовая ставка налогообложения – 23%, пониженные ставки применяются к различным товарам и услугам, перечень которых закреплен в законе.
Укрупненно пониженные ставки:
1 — фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения (облагаются по ставкам 8% либо 5%).
2 — пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
3 — экспорт по 0% ставке
У нас ставки НДС 20%, 10%, 0% (ну и 25% на услуги электросвязи). Базовая 20%. 10% применяется по ограниченному перечню продовольственных товаров и товаров для детей. Экспорт товаров, как и в Польше — 0%.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) В ПОЛЬШЕ
Налог на добавленную стоимость это налог, который мы платим покупая разные вещи, нп. продукты питания, одежду, косметику, а также за услуги нп. парикмахера, юриста, врача. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги. Идет речь о цене брутто.
Если цена в нетто — это означает, что надо добавить налог. Тем не менее в магазинах и предприятиях бытового обслуживания цены уже содержат налог.
В Польше существуют разные ставки налога НДС: 23%, 8%, 5%, 0%. Эта ставка зависит от рода товара и услуг. Больше информации можно найти на веб-сайте Mинистерства финансов (www.mf.gov.pl) или на тематических веб-сайтах нп. http://www.podatki.biz/ , www.vat.pl
Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности. Для этого, следует заполнить формуляр VAT-7 при месячном или VAT-7 K при квартальной расчёте. Заполненные формуляры следует предоставить в Налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
Налоговое сопровождение в Польше
Налогообложение в Польше для юридических лиц включает необходимость предварительного осуществления следующих обязательных процедур:
- Организация и ведение бухгалтерского учета, который охватывает все стороны предпринимательской деятельности и позволяет объективно учитывать полученные доходы и понесенные расходы;
- Планирование и реализация налогового учета для возможности правильного расчета налоговых платежей и авансов по налогам в разрезе видов и типов налогов, необходимых к уплате;
- Четкое определение того, какие налоги в Польше необходимо платить для конкретного предприятия с выбранным направлением деятельности, чтобы выполнить все законодательные нормы;
- Расчет на возмещение и возврат налогов в Польше, например, в случае с НДС, когда сумма налога входит в стоимость товаров и услуг, которые как реализуются, так и покупаются юр. лицами;
- Определение необходимости уплаты налогов в Польше для украинцев, белорусов и граждан других государств, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории РП;
- Составление и подача всех требуемых по закону отчетов и документов для налогов на малый бизнес в Польше для дальнейшей подачи в государственные инстанции и налоговые органы.
Налогообложение в Польше прежде всего является задачей именно юридических лиц, поэтому здесь необходим профессиональный подход и четкое знание законодательных требований и норм.