Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объединение ПФР и ФСС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году делятся на две части:
- Фиксированный. Платится всегда (кроме льготных периодов).
- Дополнительный. Выплачивается при доходах свыше 300 тыс. рублей за календарный год.
Фиксированный платёж ИП за себя в 2022 году равен 43 211 рублям. В него входят взносы на:
- пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 рублей.
- медицинское страхование (ОМС) — 8 766 рублей.
Сколько платить за неполный срок
Если ИП только открылся, ему не нужно выплачивать взносы за полный период. Правильная величина определяется по количеству дней/месяцев, когда бизнесмен осуществлял деятельность. Формула для ИП, которые прошли регистрацию только в 2023, примет следующий вид:
МРОТ х ставку в % х количество месяцев
Разберемся с этим правилом на примере: ИП Хрущ открыл производственный цех по изготовлению пластмассовых изделий. Производить их он начал с 25 января, в тот же день он получил свидетельство ИП. Он обязательно должен выплатить взносы, но как?
- Посчитаем сумму пенсионных выплат: 7 500 х 26% х 11 (полное количество месяцев, которые пройдут после регистрации) = 21 450 ;
- За медицинскую страховку он отдаст: 7 500 х 5,1% х 11 = 4 207.
Но это лишь начало, ведь фирма плательщика функционировала еще 6 дней (25 – 31):
- Пенсионные: 7 500 х 26% х 6/31 = 377 р. 4 к.
- Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.
Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:
- 21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
- 4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.
Дополнительный процент
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).
В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).
В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).
В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
КБК по страховым взносам для ИП с работниками:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
- ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
- За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Что представляют собой страховые взносы
С момента внесения сведений о вновь зарегистрированном индивидуальном предпринимателе уполномоченный налоговый орган обязан уведомить об этом внебюджетные фонды, к числу которых относится и Пенсионный фонд РФ.
Согласно букве закона за каждым участником рынка, осуществляющем хозяйственную деятельность в форме ИП предполагается обязательное отчисление сборов в пенсионный фонд по следующему перечню:
- С выплат и вознаграждений работников по трудовому договору;
- С выплат и вознаграждений работников по гражданско-правовому договору;
- Страховые взносы за самого себя, как единственного сотрудника (учредителя ИП).
С начала 2018 года был внесен ряд поправок по исчислению взноса учредителем ИП за себя, которые коснулись следующих моментов:
- Размер взносов в ПФР не зависит от МРОТ;
- Госдума установила размер платежей по пенсионному обеспечению для ИП на ближайшие три года:
- 2018 год – 26 тыс. 545 рублей;
- 2019 год – 29 тыс. 354 рубля;
- 2020 год – 32 тыс. 448 рублей;
- Если доход предпринимателя свыше лимита в 300 тыс. рублей, то ему необходимо делать дополнительные отчисления (эквивалентные 1% с разницы);
- Существуют рамки, которые устанавливают предельный размер ежегодного пенсионного взноса (он не должен превышать более чем в 8 раз действующий фиксированный размер, иначе говоря лимит равен 212 тыс. 360 рублям).
Вышеуказанные изменения по существу отражают следующие последствия:
- Не изменились сроки и формы отчетности;
- Дабы уменьшить размер отчислений законодатель несколько меняет принцип установления фиксированных ставок по взносам;
- Взносы, которые ранее принимал сам внебюджетный фонд (ПФР, ФОМС, ФСС) теперь уполномочен принимать налоговый орган по месту регистрации ИП;
- Были внесены изменения по кодам бюджетной классификации (чему стоит уделить особое значение при заполнении отчетности).
Стоимость страхового года в 2012 году
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то
Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:
20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).
Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ФФОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| Всего | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Когда предприниматель может перечислить второй фиксированный взнос 1% с превышения 300000 руб. ?
Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2022 года будет неизвестна. Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов.
Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны. А в начале 2023 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход.
Поэтому предприниматель может перечислять второй платеж в ПФР поэтапно в 2023 году, после того как доходы превысят 300 000 руб., а может всю сумму по завершении года. Рассмотрим эти два варианта, чем они отличаются, есть какая выгода?
Куда ИП оплачивают фиксированный взнос по ОПС в 2022 году
С 01.01.2017 года полномочия по контролю сроков и полноты уплаты страховых взносов по ОПС и ОМС передана от ПФР в ФНС. В связи с этим в 2022 году предприниматели оплачивают фиксированные платежи по страховым взносам не в Пенсионные фонд, а на специальные счета фискальной службы.
Ниже в таблице указаны КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2022 году:
| Вид платежа | КБК для страховых взносов по ОПС | КБК для страховых взносов по ОМС |
| Страховые взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
Страховые взносы ИП в 2021 году
Страховые взносы ИП в 2018 году
Фиксированные взносы ИП – 2020
ИП — взносы «за себя» за 2020: сроки уплаты
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Страховые взносы «за себя» предприниматели перечисляют ежегодно. Год от года величина платежей, обязательных к внесению в бюджет, меняется. С размером фиксированных взносов ИП на 2021-2023 годы Правительство уже определилось — опубликован закон, устанавливающий суммы отчислений для ИП на следующие три года.
Изначально в законопроекте, опубликованном в 2019 г., предполагалось, что фиксированные взносы ИП будут выше. Но в связи с непростой ситуацией, сложившейся из-за пандемии коронавируса, Правительство изменило плановые цифры платежей, взимаемых с предпринимателей, в сторону снижения. Таким образом, фиксированные взносы ИП в 2021 году будут уплачиваться в меньшем объеме, чем ожидалось ранее.
ИП на УСН «доходы минус расходы» Смирнова в 2021 г. получила выручку от оказания аутсорсинговых услуг в сумме 3 200 000 руб. Расходы составили 2 660 000 руб.
Фиксированные взносы Смирнова уплачивала в течение 2021 года ежеквартально равными частями, по 8112 руб. в ПФР и по 2106,50 в ФФОМС, включая эти суммы в расходы:
8112 х 4 + 2106,50 х 4 = 32 448 + 8426 = 40 874 руб.
В начале 2022 г. предпринимательница самостоятельно исчисляет 1% взносов в ПФР за прошедший год. Как Смирнова рассчитала сумму, подлежащую к перечислению:
1% в ПФР при УСН 15% взимается с разницы между доходами и расходами (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090):
3 200 000 – 2 660 000 = 540 000 руб.;
(540 000 – 300 000) х 1% = 2400 руб.
То есть ИП Смирнова уплатит дополнительно в ПФР 2400 руб.
Максимальный объем взносов на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером годового взноса — общий годовой платеж не может превышать 259584 руб. (32448 х 8).
ИП на УСН «доходы» Мельников за 2021 год получил выручку от продажи недвижимости и аренды имущества в сумме 32 400 000 руб. Фиксированные взносы ИП 2021 г. в сумме 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР и 8426 руб. в ФФОМС) Мельников уплатил 24.12.2021 г.
31.12.2021 предприниматель решил рассчитаться по взносам за весь текущий год. Как ИП определил сумму дополнительного взноса к уплате:
- сначала рассчитал 1% с суммы превышения лимита дохода:
(32 400 000 – 300 000) х 1% = 321 000 руб.;
- сравнил начисленную сумму с лимитом: 259 584
- так как превышен допустимый максимум в 259 584 руб., доплачивается разница:
(259584 – 32448) = 227 136 руб.
Итого фиксированный размер взносов для ИП в 2021 году – 40 874 руб., плюс дополнительный взнос в ПФР – 227 136 руб. Всего за 2021 год Мельников уплатит 268 010 руб. (40 874 + 227 136).
Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.
Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.
ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.
Пример расчета
ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.
Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.
Пример расчета за неполный год
ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).
ИП производит оплату за себя в следующие сроки, установленные законодательством Российской Федерации:
- до 31.12. 2021 года в ПФ и ОМС для всех ИП;
- до 01.07. 2022года для ИП с доходом выше 300 тысяч.
График оплаты разрабатывается предпринимателем самостоятельно. Он может осуществлять оплату:
- единовременно в полном объеме в конце 4 квартала;
- ежеквартально, разбив платеж на 4 части;
- ежемесячно, разделив средства на 12 месяцев.
Пока предприниматель зарегистрирован в Едином Государственном Реестре ИП (ЕГРИП), он должен перечислять взносы в ПФ и ОМС. Отсутствие деятельности или возраст не освобождают его от уплаты.
К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год. Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.
Для увеличения размера пенсионного обеспечения в пенсионном возрасте следует вносить дополнительные средства в ПФ РФ. Только так удастся обеспечить себе достойную старость.
Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter
CTRL + ENTER
Каждый предприниматель обязан оплачивать за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированной сумме. На 2021 год тарифы взносов не изменились. ИП необходимо будет заплатить в бюджет 40 874 рубля.
В эту сумму входят взносы:
• на пенсионное страхование – 32 448 руб.;
• на медицинское страхование – 8426 руб.
Оплатить взносы можно единовременно до 31 декабря 2021 года или частично.
А вот на 2022 год и 2023 год тарифы все-таки увеличатся. Закон № 322-ФЗ установил размеры взносов на 2022 и 2023 годы. Они увеличились по сравнению с 2020 годом. В 2022 году придется заплатить 43 211 руб., а в 2023 году – 45 842 руб.
Указанные взносы необходимо оплачивать, даже если предприниматель не вел фактическую деятельность, однако продолжал числиться на учете в ИФНС.
Ежегодно индивидуальные предприниматели отслеживали изменения в фиксированной сумме, и она неуклонно поднималась. Повышение МРОТ до уровня прожиточного минимума сделало неоправданным его применение в расчетах, но, например, по сравнению с 2019 годом взносы на пенсионное страхование увеличились на 3 тыс. руб., медстраховка – на 1,5 тыс. руб., годовое увеличение выплат только за себя составило более 4,5 тыс. руб. расходов.
В наступившем году сумма к уплате остается такой же, как и прошлом году. А для предпринимателей, работающих в отраслях, пострадавших от пандемии коронавируса, сумма уменьшена практически на 50%. Вместо 32 448 руб., подлежащих уплате в ПФР, нужно уплатить только 20 318 руб. Но это правило работает только при условии, что отрасль предпринимательской деятельности находится в перечне пострадавших от коронавируса, составленном российским правительством.
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |