Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор расчёта пеней». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для каждого налогового платежа установлен предельный срок его уплаты. Начисление пеней — метод экономического наказания налогоплательщика за более позднюю, в сравнение с установленными правилами, уплату налогов. Пеня — это денежная сумма, которую придется уплатить за это нарушение, своеобразная неустойка за ошибки и невнимательность. Исполнение штрафных санкций не освобождает налогоплательщика от обязанности оплатить налог полностью и от уплаты штрафа, если он назначен.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.
А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.
Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.
Судьи о расчете пеней по авансовым платежам
В течение налогового периода закон обязывает уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ), поэтому в случае опоздания с их оплатой придется уплатить пени. Принцип начисления пеней на просроченные авансы по налогам имеет свои особенности, связанные с определением последнего дня их начисления.
ВАС РФ в постановлении Пленума от 30.07.2013 № 57 (далее — постановление № 57) закрепил следующую практику: пени начисляются до дня, когда авансовый платеж перечислен, или до дня, когда наступил срок уплаты соответствующего налога (что из этого наступит раньше, см. абз. 3 п. 14 постановления № 57). Поскольку судьи не уточнили, к каким платежам — ежемесячным или ежеквартальным — применяется это правило, логично предположить, что норма относится к любым авансовым платежам.
Кроме того, суд отметил, что пени по авансовым платежам следует уменьшить, если начисленные авансы больше суммы заявленного в декларации налога (абз. 4 п. 14 постановлении № 57).
Аналогично требуется поступить с пенями, начисленными на уплачиваемые в течение отчетного периода авансовые платежи, если сумма этих авансов превышает авансовые платежи по расчету за отчетный период (абз. 5 п. 14 постановления № 57).
Порядок пересчета суд не установил.
КБК для перечисления пени: 18210101011011000110 или 18210101011012100110
Пени по налогу на прибыль следует перечислить по тем же реквизитам, что и сам налог. Но КБК для уплаты налога и санкций по нему различаются.
Налог на прибыль состоит из двух частей: федеральной и региональной. Для каждой части предусмотрены свои КБК.
КБК для налога на прибыль, перечисляемого в федеральный бюджет:
- 18210101011011000110 — налог;
- 18210101011012100110 — пени;
- 18210101011013000110 — штрафы.
КБК для налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта РФ:
- 18210101012021000110 — налог;
- 18210101012022100110 — пени;
- 18210101012023000110 — штрафы.
Формула расчета пени по налогу на прибыль
На основании п. 4 ст. 75 НК РФ расчет пени за просрочку уплаты налога на прибыль рассчитывается по формуле:
Пеня = Недоимка * 1/300 * СтРефин * ПериодПросрочки,
где Пеня – размер пени, начисляемый за каждый день просрочки;
СтРефин – ставка рефинансирования, действующая в момент начисления пени (по состоянию на 01.08.2022 года – 7,25%);
ПериодПросрочки – количество дней просрочки, в течение которых производится начисление пени.
Первым днем просрочки признается день, следующий за конечной датой оплаты налога по НК РФ, последним – дата фактического перечисления средств в бюджет.
Рассмотрим пример. ООО «Фонтан» — плательщик налога на прибыль на общих основаниях. В течение 2022 года бухгалтер ООО «Фонтан» производил расчет ежемесячных платежей по налогу на прибыль в следующем порядке:
| Отчетный период | Налогооблагаемая база | Сумма аванса по налогу | Срок оплаты аванса в соответствие с НК РФ | Дата фактического перечисления налога |
| Январь | 183.500 руб. | 36.700 руб. | 29.01.2022 | 22.01.2022 |
| Февраль | 199.300 руб. | 39.860 руб. | 28.02.2022 | 26.02.2022 |
| Март | 201.303 руб. | 40.260,60 руб. | 28.03.2022 | 16.04.2022 |
| Апрель | 220.500 руб. | 44.100 руб. | 28.04.2022 | 28.04.2022 |
| Май | 213.400 руб. | 42.680 руб. | 28.05.2022 | 11.06.2022 |
| Июнь | 204.660 руб. | 40.932 руб. | 28.06.2022 | 28.06.2022 |
| Июль | 188.770 руб. | 37.754 руб. | 30.07.2022 | 30.07.2022 |
| Август | 190.200 руб. | 38.040 руб. | 28.08.2022 | 28.08.2022 |
| Сентябрь | 160.550 руб. | 32.110 руб. | 28.09.2022 | 24.09.2022 |
| Октябрь | 199.250 руб. | 39.850 руб. | 29.10.2022 | 19.11.2022 |
| Ноябрь | 201.440 руб. | 40.288 руб. | 28.11.2022 | 28.11.2022 |
| Декабрь | 202.660 руб. | 40.532 руб. | 28.12.2022 | 28.12.2022 |
Ежеквартальный перерасчет по налогу бухгалтером ООО «Фонтан» не производился.
При перечислении авансовых платежей в течение 2022 года бухгалтер ООО «Фонтан» трижды нарушил срок оплаты, а именно при оплате аванса за март, май и октябрь.
Если сальдо по налогам вызывает вопросы, то вам предстоит занимательный квест по поиску расхождений. Начинать следует с обращения в налоговый орган по месту постановки на учет. Вы можете потребовать уточнений или провести полноценную сверку. В первом случае, согласно разъяснениям ФНС, можно направить запрос в произвольной форме. И получить какие-то первоначальные пояснения, которые предопределят дальнейшие действия. Во втором случае можно сразу затребовать данные от ФНС в виде одного из трех документов:
- Справки о состоянии расчетов (по форме КНД 1160082) – она отображает наличие переплаты или задолженности в разрезе каждого налога и может оказаться малоинформативной в случае наличия многочисленных расхождений.
- Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам и пеням (по форме КНД 1160070). Он содержит детальную информацию в разрезе налогов и сборов и позволяет определить, перечислены ли необходимые суммы в бюджет, не образовался ли долг, не начисляются ли штрафы и пени. Крупным организациям рекомендуется начинать поиск расхождений именно с этого документа.
- Выписки операций по расчетам с бюджетом (по форме КНД 1166107), которая содержит перечень операций из карточки налогоплательщика за определенный период. Она позволит отследить расхождения по конкретным начислениям и платежам. Поможет при небольших объемах или в случае, если имеются обоснованные подозрения об источнике расхождений.
Как пользоваться калькулятором: пошаговая инструкция
Правильно рассчитать сумму пени при просрочке может быть достаточно сложно. Однако, для людей, которые не имеют опыта ведения бухгалтерского учета, есть простой и доступный выход — использование онлайн-калькулятора, который позволит точно учесть подлежащую оплате сумму и избавиться от задолженности целиком и полностью. Чтобы использовать такой онлайн-калькулятор пени по налогам, достаточно следовать простой пошаговой инструкции:
- В первую очередь необходимо выбрать, кем является лицо, имеющее задолженность — физическим лицом или юридическим лицом.
- После этого необходимо указать полную сумму задолженности и дату ее возникновения.
- Далее следует указать день, предшествующий дню погашения задолженности.
- Последний шаг — нажать на кнопку «Рассчитать», чтобы получить точный и детализированный размер начисленных санкций.
Комиссия онлайн, расчет комиссии за перевод
Калькулятор стажа онлайн
- Все нюансы начисления пени четко определены в налоговом законодательстве. Если налогоплательщик не осуществил своевременное исполнение своих денежных обязательств, начинается процесс расчета пени;
- Также пеня может быть назначена в том случае, если в ходе проверки налоговой инстанции оказалось, что платеж был сделан не в соответствии с установленными нормами, он был занижен. Тогда также на сумму разницы будет насчитана пеня;
- Если налогоплательщик предоставляет документы, которые доказывают, что все зачисления были сделаны своевременно, или же предоставляет разъяснения недоимок, то формируется возможность не оплачивать пеню, так как для ее начисления нет оснований;
- Пеня насчитывается также за несвоевременное исполнение обязательств по уплате социальных выплат и пр. обязательных выплат, которые должны осуществлять ИП и ООО.
Чтобы детальнее разобраться во всех нюансах, которые определяют расчет пени, нужно рассмотреть несколько примеров. В качестве основы возьмем обязательства в 10 тыс. рублей. Нам нужно рассчитать пеню за 12 дней просрочки. В данной ситуации, мы используем стандартную формулу, но предварительно узнаем ставку рефинансирования. Условно возьмем показатель 6,5%. Получается, что 10 тыс. рублей, нужно будет умножить на 6,5%, поделить на 300, а также умножить на 12 дней просрочки. Получается 26 рублей пеня, которую должен будет заплатить человек вместе с суммой долга по налогу.
Нужно учитывать, что ставка рефинансирования может изменяться в течение всего времени расчета пени. Поэтому, расчет следует делить на определенные части, чтобы получить реальную сумму пени. Например, сумма долга остается такой же 10 тыс. рублей. В течение пяти первых дней ставка составляла 8%, после в течение 5 дней была 10% (срок неисполнения обязательств 10 дней). Значит, нужно будет рассчитать пеню за первые пять дней, после за последующие, и суммировать полученные результаты. Иными словами, мы берем 10 тыс. рублей, умножаем на восемь процентов, делим на 300 и умножаем на пять, получается 13,3 рубля. 10 тыс. рублей, умножаем на 10 процентов, делим на 300 и умножаем на пять, получаем 16,6 рублей. Общая сумма составит 13,3+16,6 = 29,9 рублей.
Исходя из изложенного примера, становится понятным тот факт, что пеня рассчитывается на основании ставки рефинансирования. Если ставка менялась несколько раз, то расчет проводим на каждый этап в отдельности, после суммируем полученные результаты. Если ставка менялась каждый день, то расчет проводим за каждый день в отдельности, после чего, складываем полученные результаты.
Как вы уже поняли, пеня – это определенное обязательство по уплате дополнительных выплат при невыполнении ранее взятых на себя обязательств. Соответственно, следует детально оценивать текущую ситуацию предприятия и стараться делать все выплаты своевременно.
- При нарушении условий оплаты налоговых сборов формируется обязательство налогоплательщиков по уплате пени. Это не право, а именно обязательство, и в случае, если плательщик будет игнорировать требования налоговой по осуществлению нужных выплат, формируется возможность принудительного взыскания. Чаще всего такое взыскание производится с расчетного счета предпринимателя или же организации;
- Пеня будет начислена в любом случае, даже если человек осуществил просрочку на один день. Выполнение обязательств по уплате налога не снимает необходимости уплатить пеню. Если вы выполняете свои обязательства в поздние сроки, то вам нужно самостоятельно рассчитать возможную пеню и сразу же оплатить ее;
- Пеня назначается каждый раз, когда происходит процесс несвоевременных выплат. Если в прошлом отчетном периоде вы уплачивали пеню и снова нарушили взятые на себя обязательства, то пеня будет рассчитана заново, с учетом суммы, которую вы должны были оплатить;
- Как только налоговые обязательства будут выполнены, расчет пени прекращается. Если пеня не оплачена, то пеня на пеню не насчитывается, но обязательства по уплате сохраняются.
Пени по налогам: проводки
Пени по налогам, сборам и взносам — это сумма денежного наказания, которое налоговая инспекция накладывает за просрочку платежей в государственный бюджет. О том, как отразить данные суммы в налоговом и бухгалтерском учетах, расскажем в этом материале.
Вопрос о том, каким образом отразить суммы пеней в учете, и по сей день вызывает споры между специалистами. Двойственность понятий вызвано тем, что этот термин имеет разные определения в налоговом и бухучете. Следовательно, при начислении пени, штрафа по налогам проводки могут различаться.
К примеру, в бухучете этот термин определяется, как штрафная санкция, то есть наказание за какой-либо проступок или правонарушение. А вот налоговый учет не предусматривает объединение данных понятий. Иными словами, в налоговом учете это совершенно разные виды расходов, и учитывать их на одном счете недопустимо.
Согласно ПБУ 10/99, отражайте данные затраты в составе прочих расходов. Но принять такие издержки в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли, нельзя (ст. 270 НК РФ п. 2).
При начислении пени по налогам бухгалтерские проводки составляйте с применением счета 91 или 99. Придется закрепить в учетной политике предприятия, на какой счет будут списываться такие виды платежей.
Кто рассчитывает пени
Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.