Образец договора об оказании услуг

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец договора об оказании услуг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Деятельность самозанятых регулируется законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, в котором говорится, что такие лица не имеют работодателя. Дополнительно в статье 6 есть указание на то, что налогом на профессиональный доход не облагаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Из этого следует, что договор с самозанятым лицом не может быть трудовым.

Почему выгодно работать с самозанятыми

Компаниям и ИП выгодно работать с самозанятыми по следующим причинам:

• они не являются налоговыми агентами, поэтому не должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, а также сдавать отчётность по налогу;
• не должны начислять страховые взносы и платить их в бюджет, а также сдавать персонифицированную отчётность. В этом заключается существенная экономия, ведь взносы составляют 30,2% от выплаченного вознаграждения;
• оплату, выплаченную самозанятому, можно учесть в расходах, но при условии, что исполнитель выдал чек;
• не нужно предоставлять социальные гарантии, как штатному сотруднику (больничные, пособия, отпускные и т.д.).

Разрешено ли бухгалтеру работать как самозанятому

Вопрос о работе бухгалтеров в качестве самозанятых остается актуальным. Специалистам нравится лояльный налоговый режим. Более того, они стремятся выйти из тени.

Если рассмотреть ФЗ от 2018 г. № 422-ФЗ, в нем четкий ответ отсутствует. Для начала стоит понять, кто является самозанятым. Так называют людей, которые получают прибыль от оказания услуг, своей продукции, выполнения работ в качестве наемных работников.

НПД можно применять не всем. Под ограничение попадают такие лица как:

• имеющие своих работников;
• перепродающие товары, произведенные не ими;
• продающие продукцию, являющуюся подакцизной и прочие.

Если у бухгалтера нет наемных сотрудников, ограничения ему не грозят. То есть, они могут стать самозанятыми. Если вы желаете официально работать, но без явного начальника, вам стоит установить специальное приложение.

Как получать оплату самозанятому юристу и для чего нужно формировать чеки

Получать доход от деятельности самозанятого юрист может на банковскую карту/счёт, электронный кошелек или наличными. Выбор способа чаще всего зависит от удобства для клиентов и их принадлежности к категории физических или юридических лиц (как правило, компании предпочитают платить электронными деньгами, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов).

В любом случае, как бы не получал доход самозанятый юрист, после поступления средств он должен сформировать чек в приложении «Мой налог» (или банковском приложении, связанным с данной программой) и отправить его клиенту.

Как платить налоги самозанятому юристу

Платить налоги лучше всего полностью и в срок. Обратите внимание, что налог самозанятых уплачивается лишь в том случае, если доход за месяц был. С нулевого дохода налога нет.

Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию о доходах самозанятым не нужно. Всё взаимодействие с налоговой службой автоматизировано: ведомство само подсчитает заработанный вами доход и направит уведомление с причитающейся к уплате суммой.

Обычно такое уведомление приходит в личный кабинет на сервисе «Мой налог» около 12 числа каждого месяца. Следовательно, у налогоплательщика есть 12 дней для погашения налогового требования, ведь платёж должен быть осуществлён до 25 числа.

Когда нельзя заключать договор с самозанятыми?

Особенности оформления гражданско-правового соглашения с самозанятым четко прописаны в Федеральном законе. Заказчику важнее то, что исполнители не являются агентами, бывшими работниками. Сотрудничество с людьми, которые уволились из организации менее чем 2 года назад, накладывает на заказчика обязанность выплачивать налог 13% на физлицо (НДФЛ), делать другие взносы. В итоге получателю услуги не удастся сэкономить. А ведь именно экономия, наряду с простотой оформления отношений, является основным привлекательным моментом сотрудничества с плательщиками НПД.
Запреты касаются также сотрудничеством с агентами. НПД не позволяет трудиться от другого лица по договору поручения, агентирования или комиссии. Сутью льготного налогооблажения является как раз то, что гражданин работает на себя.
В случае заключения договора с самозанятым, который таковым не является, независимо от причины, ответственность за нарушение Федерального закона лежит на обоих сторонах. Это предполагает выплачивание штрафов и повышенных взносов.
Также самозанятость привлекает тем, что позволяет людям работать дистанционно. В договоре можно прописать то, из какого города или страны исполнитель и заказчик. При этом не имеет значения статус налогового резидента: исполнитель-иностранец может оказывать услуги заказчику-россиянину.
Самозанятые не могут нанимать сотрудников, но при этом можно сотрудничать с субподрядчиками. Такие отношения распространены при получении услуг в интернете, например, когда нанимают специалиста, который берется за создание, раскрутку сайта заказчика. Такая работа требует привлечения субподрядчиков: дизайнера, редактора, фрилансера.
Полный список запрещенной работы прописан в законе для самозанятых (ч. 2 ст. 4). Ограничения не имеют связи с объемом работы или местом проживания. Исполнитель может работать где угодно — с той интенсивностью и продуктивностью, которые его устраивают.

Договор с самозанятым

1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» был введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), на который могут перейти самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

• на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
• самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Приложение к договору

Обычно составления типового договора достаточно для того, чтобы выполнить свои обязательства. Приложения к договору позволяют расширить возможности сотрудничества. Приложение к договору считается актуальными, если контрагенты планируют долгосрочное сотрудничество, в рамках которого предусмотрены различные услуги и ненормированные выплаты. Поэтому при подписании общего договора желательно все нюансы перечислять в приложении к нему.

Приложение к договору составляется в свободной форме. Как правило, прописывается название работ. Например, написание рекламного слогана. Могут быть указаны технические требования, если дело касается текста. Здесь могут быть прописаны требования к уникальности текста. Если в текст должны быть вставлены изображения, должно быть прописано их разрешение. Обязательно в приложении к договору указывается срок выполнения этой работы и размер вознаграждения за её выполнение. Способ оплаты также оговаривается в приложении к договору.

Составляя приложение к договору, его также оформляют и подписывают в двух экземплярах, как и сам договор, оставляя по одному экземпляру у каждой из сторон.

Зачем заключать договор с самозанятым и что может случиться, если этого не сделать

Договор выполняет несколько функций:

1. Фиксирует договорённости, что облегчает приёмку результатов и решение споров.

2. Защищает от невыполнения обязательств другой стороной.

3. Подтверждает факт работ (вместе с актами) и передачу прав на результат работ от исполнителя заказчику и позволяет учитывать расходы в отчётности (например, для снижения налоговой базы).

4. Организует работу и общение.

5. Дисциплинирует.

Что обычно происходит без договора?

Без договора	С договором
— Мне не нравится. Не модно, не креативно. — В смысле?!	Не соответствует заданию: вот тут и тут.
— Я просил сделать не только логотип, но и визитки. — Я помню только логотип. Вот, в Телеге речь только про логотип.	По заданию вы должны сделать комплект визиток.
— Я обещал только 50 000 ₽. — Нет же, 70 000!	В договоре написано, что стоимость работ составляет 70 000 ₽.
— Я выслал акт по адресу вашей прописки. — Но я же там не живу!	В договоре адресом получения документов указан следующий: …
— У меня сейчас нет денег. Заплачу попозже, не волнуйся. — А мне откуда деньги брать на еду?!	По договору вы должны заплатить вторые 30% сразу после приёмки логотипа. Вы его приняли — вот акт.

Договорные отношения с самозанятым лицом

С момента внедрения нового налогового режима НПД среди бухгалтеров активно обсуждаются вопросы сотрудничества с самозанятыми – можно ли признать расходы на услуги самозанятого лица в налоговом учете, как документально оформить работы, выполненные плательщиком НПД, нужно ли заключать договор и необходимо ли оформление счета.

В конце февраля 2022 года ФНС выпустил письмо с разъяснениями на большинство интересующих вопросов.

Начнем с главного – с договора. ФНС разъясняет, что основанием для сотрудничества с самозанятым лицом является договор, который может быть составлен как в письменной, так и в устной форме. Обосновывая данную позицию, ФНС ссылается на п. 1 ст. 158 ГК РФ.

Ниже рассмотрим, когда юрлицу необходимо заключить письменное соглашение с самозанятым, а когда достаточно устной договоренности.

Кто может быть самозанятым

Вести деятельность в качестве самозанятого правомерно на территории только тех субъектов РФ, в которых действует спецрежим НПД. С 1 июля 2020 года решения об установлении на своей территории указанного спецрежима принимают региональные власти (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД вправе любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Наличие или отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не имеет значения (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Однако применять указанный спецрежим вправе только те предприниматели (физлица), у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Кроме того, не могут применять спецрежим лица, перечисленные в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Это физлица, которые:

• реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродают товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
• занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
• оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за эти товары в интересах других лиц (за исключением доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)

В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).

Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:

• при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.

• а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Договор гпх с физическим лицом образец

1. Наименование компании и все ее выходные данные (ИНН/КПП, юридический адрес, р/с и к/с), должность и ФИО уполномоченного лица, выступающего от фирмы.
2. ФИО исполнителя, паспортные данные, адрес места регистрации.
3. Четко пропишите, какие работы или услуги требуется выполнить исполнителю.
4. Срок исполнения заказа.
5. Каким образом заказчик будет принимать работу.
6. Сумма оплаты, порядок ее выплаты (целиком, авансом, по частям).
7. Кто оплачивает материалы и прочие издержки по выполнению работы.

1. Вы заключаете договор ГПХ с физиком, который должен отвезти образцы вашей продукции будущим партнерам в соседний регион.

• Агентирование. Здесь подразумевается деятельность по выполнению определенных юридических сделок агентами за счет принципалов. Процедура по оплате осуществляется тогда, когда представляются отчеты, по проделанным работам.

Похожие записи:

• Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
• Алименты на 4 детей сколько процентов
• Льготы для малолетних узников концлагерей в 2024 году