Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.
Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Уже второй год для пострадавших в связи с пандемией отраслей государство выплачивает субсидии. По сути, субсидия является доходом от государства. Поясним, какое значение, полученная субсидия имеет для расчета 1% пенсионных взносов.
Пункт 6 статьи 430 НК РФ дает общий порядок для учета субсидий. Субсидии не включаются в годовой доход ИП для пенсионных взносов, если ее не учитывают при налогообложении. В доходах не учитывают федеральные субсидии пострадавшим от коронавируса отраслям, которые выплачены на зарплату и иные расходы по постановлению Правительства от 24.04.2020 № 576 (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК, письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953). Годовой доход для пенсионных взносов такие субсидии не увеличивают.
Субсидии МСП и социально ориентированным НКО на дезинфекцию и профилактику коронавируса, которые предусмотрены постановлением Правительства от 02.07.2020 № 976, не относят к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953). Указанные полученные субсидии учитываются как доход, а расходы за счет этих субсидий учитываются как расходы предприятия. Такие субсидии нужно включать в доходы для расчета пенсионных взносов.
Аналогичный порядок действует по другим субсидиям. Например, региональные субсидии в связи с коронавирусом учитывают как госпомощь и, если не признают целевым финансированием, отражают в доходах (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК). В этом случае субсидии влияют на годовой доход для пенсионных взносов.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2020 год
Индивидуальные предприниматели кроме фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование платят дополнительные взносы на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.
Законодательством установлена максимальная величина дополнительных пенсионных отчислений. За 2020 год эта сумма не может превышать 227 136 рублей.
В 2020-2021 гг. КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:
182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))
Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.
Всегда ли ИП платит страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.?
Ответ на вопрос, вынесенный в заголовок статьи, выглядит очевидным. Конечно же, если доход предпринимателя превысит величину, равную 300 000 руб., он в дополнение к действительно фиксированному страховому взносу платит, как бы мы его назвали, условно фиксированный страховой взнос в размере 1% от суммы превышения этого дохода. Так в чем же дело? Почему вообще возник данный вопрос? Попробуем разобраться в этом.
В силу ч. 1 ст. 14 Закона о страховых взносах [1] плательщики страховых взносов, указанные в его п. 2 ч. 1 ст. 5, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых согласно ч. 1.1 и 1.2 этой статьи.
В части 1.1 обозначенной статьи поясняется, как следует рассчитывать размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. Так, исходя из п. 1 ч. 1.1 ст. 5 Закона о страховых взносах, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., размер страхового взноса в ПФР рассчитывается в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона о страховых взносах, увеличенное в 12 раз.
Федеральным законом от 02.06.2016 № 164‑ФЗ федеральный МРОТ увеличен до 7 500 руб. в месяц. Однако до конца 2016 года для расчета страхового взноса в фиксированном размере по‑прежнему надо применять величину МРОТ, равную 6 204 руб., поскольку именно она была установлена на начало текущего (2016‑го) года Федеральным законом от 14.12.2015 № 376‑ФЗ.
А в пункте 2 ч. 1.1 ст. 5 Закона о страховых взносах сказано также, что если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., размер страхового взноса в ПФР рассчитывается в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона о страховых взносах, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Так вот, Минфин не раз высказывался насчет того, что порядок расчета суммы страховых взносов в фиксированном размере (фиксированных платежей) в части уплаты 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, относится только к индивидуальным предпринимателям, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам (см., например, письма от 23.10.2015 № 03‑11‑11/61133, от 10.04.2015 № 03‑11‑11/20689). А теперь он заявил, что этот порядок не распространяется на деятельность индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (Письмо от 13.05.2016 № 03‑11‑11/27630).
Ведомство не разъясняет, почему же оно пришло к такому выводу. Можно предположить, что это связано со следующим. В части 1 ст. 14 Закона о страховых взносах прямо сказано, что страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах уплачивают плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 обозначенного закона. А в данном пункте перечисляются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, иначе говоря, плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Ведь об индивидуальных предпринимателях, как плательщиках страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, говорится в другом пункте указанной статьи, а именно – пп. «б» п. 1. Однако они не именуются однозначно в качестве плательщиков страховых взносов в фиксированных размерах.
Более того, само название ст. 14 Закона о страховых взносах – «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам», что, казалось бы, никак не согласуется с тем, что ее действие распространяется и на плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Однако, если мнение Минфина основано именно на таких аргументах, он, безусловно, должен был пойти далее и признать, что тогда плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вообще не должны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, в том числе те, которые указаны в п. 1 ч. 1.1 ст. 5 Закона о страховых взносах.
Приходится констатировать, что текст ст. 14 данного закона сформулирован некорректно, да и само ее название не отражает сути этой статьи.
Но дело в том, что, трактуя положения Закона о страховых взносах, Минфин выходит за пределы своей компетенции. Ведь согласно Постановлению Правительства РФ от 14.09.2009 № 731, выпущенному в соответствии с ч. 5 ст. 1 названного закона, в настоящее время право издавать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов в ПФР предоставлено Минтруду. А его мнение неожиданным не назовешь. Так, в его Письме от 02.03.2016 № 17-4/ООГ-322 указывается, что индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями и производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, должны уплачивать, в частности, страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС исходя из своего дохода. В частности, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов (1 МРОТ x 26% x 12 мес.) доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до определенной предельной величины (8 МРОТ x 26% x 12 мес.). То есть индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям – с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, – а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период (см. также письма Минтруда России от 20.04.2016 № 17-3/ООГ-624, от 24.02.2016 № 17-4/ООГ-289, от 11.02.2016 № 17-4/ООГ-219, от 03.02.2016 № 17-4/ООГ-163).
Таким образом, в 2016 году надо руководствоваться именно разъяснением Минтруда, что плательщику страховых взносов не подсказывала бы минфиновская логика. Однако ситуация может измениться с 2017 года.
В частности, законопроектом № 1040802-6 предусматривается дополнить НК РФ разд. XI «Страховые взносы». Названный раздел в основной части дублирует положения Закона о страховых взносах, касающиеся исчисления и уплаты страховых взносов, но теперь данные положения станут частью налогового законодательства, разъяснять применение которого имеет право Минфин, а не Минтруд, что подчеркнут и поправки, которые вносятся в ст. 4 НК РФ.
Статье 14 Закона о страховых взносах без принципиальных изменений по тексту соответствует ст. 429 проектируемого разд. XI НК РФ. И, опираясь на нынешнюю позицию Минфина, можно догадаться, что ведомство не будет настаивать, чтобы налогоплательщики (плательщики страховых взносов), производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, на основании этой статьи уплачивали какой‑либо иной страховой взнос в фиксированном размере, кроме рассчитанного как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного проектируемым пп. 1 п. 1 ст. 425 НК РФ (26%), увеличенное в 12 раз.
Страховые взносы ип с доходом свыше 300000 рублей
НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб. и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР. Как ИП заплатить взносы в ПФР Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч.
2 ст.
Как определить доход свыше 300000 для ип
НК РФ) ЕСХН Доходы, учитываемые для целей ЕСХН (п. 1 ст. 346.5 НК РФ) Патентная система налогообложения Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властями (ст. 346.47, 346.51 НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. Пфр-взносы ип с доходов более 300000 Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения. Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000/12 мес.
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Когда платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году
Фиксированный взнос нужно заплатить в любое время начиная с 1 января до 31 декабря 2021 года.
Платить можно частями или одной суммой, но удобнее частями.
Во-первых, так вы распределяете финансовую нагрузку. Удобнее отдавать по 10 тысяч в квартал, чем 40 тысяч разом.
Во-вторых, за тот квартал, в котором вы заплатили взносы, можно уменьшить налог или авансовый платеж. Как именно — зависит от системы налогообложения:
- На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
- На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.
Когда нужно оплатить 1 свыше 300000 за 2021 году
Пример №1: ИП без работников в г. Санкт-Петербург сдает нежилое помещение в аренду площадью 400 метров и применяет патентную систему налогообложения сроком с 01 января по 31 декабря.
Потенциально возможный доход в 2021 г. — 2300000 руб. в год., согласно Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения. Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000 — 300000) х 1%/100%=20000 руб.
Внимание Когда платить фиксированные взносы?
Эти взносы лучше платить поквартально, разбив их на 4 платежа:
- За 4 квартал 2021 года: с 01.10.2021 по 31.12.2018
- За 2 квартал 2021 года: с 01.04.2021 до 30.06.2018
- За 3 квартал 2021 года: с 01.04.2021 до 30.09.2018
- за 1 квартал 2021 года: с 01.01.2021 до 31.03.2018
Разумеется, их можно заплатить сразу, в один заход, как говорится.
Это разбиение платежей по кварталам связано с тем, что те ИП,
С 2021 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2021 года в размере 9489 рублей.
При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут.
Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:
С 2021 года фиксированные взносы не будут ориентированы от МРОТ, установленного на 1 января 2021 года. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2021 году — 26 545 рублей, в 2021 году — 29 354 рублей.
Помимо этого до 1 июля 2021 года за 2021 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения. Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2021 году за 2021 год — до 01.07.2021.
Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”: 23400 руб.
+ (500 000 – 300 000)*1% руб.
= 23400 + 2 000 = 25 400 рублей.
- А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2021 года.
- Причем, 23400 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2021 года
Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование.
Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2021 году ограничена предельной величиной.
Она рассчитывается по следующей формуле: 8МРОТ * Тариф * 12 месяцев или 7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек Кстати, обратите внимание, что начиная с 2021 года, Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость: Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал.
Мало того, далеко не все бухгалтерские программы и сервисы изменили свои алгоритмы.
Для ИП предусмотрены два вида сборов:
- Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.
- Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
До 01.01.2021 г.
Взносы ЕНВД при доходе свыше 300000
ЕНВД доход свыше 300000
Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал «в ноль», или кто получает пенсию.
По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД доход свыше 300000 руб в год, то как правильно делать расчет взносов? Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога. Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила — а недавно ещё и усложнила их — когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов.
Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2021 год
Индивидуальные предприниматели каждый год должны платить фиксированные (обязательные) взносы на пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого платят при доходе свыше 300 000 рублей нужно платить дополнительные взносы на пенсионное страхование (1%).
В 2022 году ИП должны заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2021 год. Срок оплаты — до 1 июля 2022 года.
Законодательством установлена максимальная величина пенсионных отчислений для ИП за 2021 год — 259 584 рубля. Из них 32 448 рублей пришлось на фиксированные взносы, 227 136 рублей — максимальная сумма дополнительных взносов.
В 2021-2022 гг.
КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))
Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.
Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей
В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2021 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2021 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2021 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.
Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2021 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2021 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2021 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2021 годом.
Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.
Какой доход брать для расчета 1 % в ПФР
1-процентный взнос в ПФР рассчитывается по формуле: (Доходы ИП за год — 300 000 рублей) × 1 %
Обратите внимание! Максимальный размер 1-процентных взносов в 2020 году — 259 584 рублей. Закон устанавливает максимальную сумму, которую предприниматель должен заплатить. Она равна восьмикратному размеру фиксированных страхвзносов на ОПС (32 448 рублей × 8).
Порядок определения суммы доходов зависит от режима налогообложения предпринимателя.
Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, уменьшенная на профессиональный вычет (ст. 210 НК РФ)
Разница строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ
Доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК РФ)
Графа 4 КУДиР или строка 10 раздела 2 декларации ЕСХН
Вмененный доход с учетом коэффициентов (ст. 346.29 НК РФ)
Сумма строк 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за I-IV кварталы
Потенциально возможный годовой доход (ст. 346.47, ст. 346.51 НК РФ).
Доходы, облагаемые единым налогом (ст. 346.15 НК РФ)
Декларация по УСН «доходы» — строка 113 раздела 2.1.1
УСН «доходы минус расходы»
Доходы, облагаемые единым налогом (ст. 346.15 НК РФ), уменьшенные на величину расходов (ст. 346.16 НК РФ)
Декларация по УСН «доходы минус расходы» — строка 213 раздела 2.2
Просуммировать облагаемые доходы
Вопрос о том, нужно ли на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете суммы в 300 000 рублей, долго оставался спорным. Стало известно, что сейчас налоговая пересчитывает взносы 1 % и возвращает переплату предпринимателям, которые в 2019 году не уменьшали доходы на расходы. Это случилось после размещения определения КС РФ от 30.01.2020 № 10-О. Проверьте личный кабинет на наличие переплаты и подайте заявления за 2017-2018 гг.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.