Налоговые ставки по УСН в Санкт-Петербурге в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые ставки по УСН в Санкт-Петербурге в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

2. Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

3. Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

4. Что могут изменять на местах

5. УСН «доходы минус расходы» 15%: минимальный налог

6. Ставки УСН в Санкт-Петербурге (таблица)

7. Переход на УСН в 2018 году

8. Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

9. Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году

10. FAQ по перерегистрации в регион

11. В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

12. Ответы на часто задаваемые вопросы:

13. Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год

14. Новые правила расчета налога по УСН для организаций с 2021 года: что изменится?

15. Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вид запрета	Кому запрещена УСН
По видам деятельности	банки
страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);
негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
инвестиционные фонды
профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр)
ломбарды
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
микрофинансовые организации
частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

По организационно-правовым показателям	организации, имеющие филиалы
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов)
занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции)
казенные и бюджетные учреждения

По финансовым показателям и численности работников	Смотрите таблицу вначале статьи.

Что могут изменять на местах

Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, местным законодателям дано право:

Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6% в регионе могут установить ставки от 1% до 6% для УСН «Доходы» и от 5% до 15%, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.
Вводить налоговые каникулы. Местные законодатели могут установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и/или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно.

УСН «доходы минус расходы» 15%: минимальный налог

Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.

Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.

О расчете минимального налога читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2018-2019 годах?».

Ставки УСН в Санкт-Петербурге (таблица)

	Налогоплательщики	Ставка УСН	Срок действия	Нормативно-правовой акт
УСН (доходы)	ИП и компании	6 %	бессрочно (до установления ставки региональным законом)	НК РФ
УСН (доходы минус расходы)	ИП и компании	7 %	с 01.01.2015	Закон Санкт-Петербурга от 02.07.2014 № 379-72
УСН (налоговые каникулы)	ИП	0 %	с 01.01.2016 по 31.12.2020	Закон Санкт-Петербурга от 03.06.2015 № 329-62

Переход на УСН в 2018 году

Переход на УСН носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.

В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

О расчете минимального налога читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2018-2019 годах?».

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2021 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Законами субъектов РФ также могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

При этом налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 % в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 % для данного налогового периода.

Пример 2.

Организация, применяющая объект налогообложения «доходы минус расходы», за девять месяцев 2021 года получила:

доходы – 120 млн руб.;
расходы – 50 млн руб.

По итогам 2021 года были получены следующие результаты:

доходы – 180 млн руб.;
расходы – 60 млн руб.

Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 10,5 млн руб. ((120 — 50) млн руб. х 15 %).

За налоговый период 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 20,5 млн руб. (10,5 млн руб. + ((180 — 60) — (120 — 50)) млн руб. х 20 %).

Пункт 2 ст. 346.18 НК РФ дополнен нормой, которой установлено, что если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю. Данная поправка касается только «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы».

Кардинально нового в этом случае ничего нет: если расходы, учитываемые по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ, превышают полученные доходы, то уплачивается только минимальный налог в порядке, установленном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

FAQ по перерегистрации в регион

УСН 1 и 5 процентов: где выгоднее?
Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?
Есть ли ограничения по оборотам для применения сниженной налоговой ставки?
Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?

В Калмыкии налог на УСН снизили до 1 процента
Эксперт по налогам для селлеров ОЗОН Сергей Костюхин
Cтавка УСН в Мордовии снижена на 2022-2023 гг
Zoom с налоговиками Мордовии по УСН 1 процент
Льготные ставки УСН для селлера маркетплейсов
Сниженный процент налога: конференция по маркетплейсам

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

Чечня: льготная ставка бессрочна
Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

Правда ли, что перерегистрация в регион означает открытие выездной проверки/увеличивает ее риски?
Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится концепция осуществления налоговых проверок, смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок в этом документе не фигурирует.
Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь как обычно?
Неправда. Так как право на медпомощь никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ – каждый гражданин РФ имеет его. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не имеют права.
Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?
Если сам автомобиль не меняется, то нет: в соответствии с ст.19.22 КоАП штраф не предусмотрен. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшей ГИБДД.
Обязательно ли менять прописку ребенку на льготный регион вместе с собой?
Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует.
Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?
Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года.
С какого момента наступает право пользования льготой?
С момента перерегистрации в соответствии со ст. 83 НК РФ и текстами законов.
Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?
В соответствии со ст. 284 НК РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год.
Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей:?
В соответствии с письмом Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020 применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
Есть ли в регионах, куда вы предлагаете перерегистрацию, ограничения по видам деятельности?
В рекомендуемых нами регионах ограничений точно нет, мы постоянно мониторим ситуацию, поддерживаем связь с налоговыми и администрациями рекомендуемых регионов и актуализируем их перечень.

Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год

Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.

Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.

Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.

В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.

Новые правила расчета налога по УСН для организаций с 2021 года: что изменится?

266-ФЗ привнес события – увеличение лимита доходов для предпринимателей и компаний.

Базовый лимит останется прежним – 150 млн рублей. Однако с 2021 года на УСН ИП или ООО при превышении лимита доходов до 200 млн рублей может не переходить на ОСНО, а лишь применить повышенную ставку с момента превышения.

При увеличенном лимите расходов повышенная ставка такая:

8% при объекте налогообложения «доходы»;
20% — «доходы минус расходы».

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Вместе с увеличением доходов на УСН в 2021 изменения для упрощенцев коснулись и лимита по численности.

При росте количества сотрудников с 100 до 130 человек также можно применять УСН. Лимит УСН 2021 года увеличен. Но рост численности – это необходимость перехода на увеличенную налоговую ставку:

8%, если объект налогообложения — «доходы»;
20%, если «доходы минус расходы».

Таким образом, по 266-ФЗ (от 30 июля 2020) предусмотрены расширенные возможности для использования УСН.

Теперь ставки можно разделить на три категории:

Традиционные – 6% и 15% на упрощенке с количеством работников 100 и менее человек; доходом до 150 млн рублей.
Повышенные – 8% и 20% с квартала, в котором зафиксировано превышение: до 130 сотрудников и (или) до 200 млн рублей дохода.
Сниженные. Они действуют для некоторых регионов. Закон разрешает местным властям вводить налоговые каникулы, во время которых можно либо вообще не платить налоги, либо же применять пониженную ставку УНС на 2021 год.

Региональные законы предполагают снижение ставки до 1-5% (это предусмотрено также 346.20 НК РФ). Особые условия могут быть распространены либо на всех ИП и ООО на УСН в регионе, либо же на какие-то специфические категории, которые власти решили развивать.

Например, в Крыму и Севастополе для всех «упрощенцев» в 2021 году предусмотрена 3% ставка. В других же регионах предприниматели из научной, социальной сфер могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы (ставка 0%).

Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.
Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.

Стандартные условия УСН	Переходный период по УСН	Утрата права на применение УСН
Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	150 млн рублей	150–200 млн рублей	более 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	до 100 человек включительно	100–130 человек	более 130 человек