Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Сроки сдачи отчетности в налоговую

Вид отчетности	Отчетный период	Срок сдачи
Расчет 6-НДФЛ	2022 год	27.02.2023 (25 фев­ра­ля — суб­бо­та)
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	26.02.2024 (25 февраля — воскресенье)
Расчет по страховым взносам	2022 год	25.01.2023
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах	Январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля — суббота)
Февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Март 2023 года	25.04.2023
Апрель 2023 года	25.05.2023
Май 2023 года	26.06.2023 (25 июня — воскресенье)
Июнь 2023 года	25.07.2023
Июль 2023 года	25.08.2023
Август 2023 года	25.09.2023
Сентябрь 2023 года	25.10.2023
Октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 ноября — суббота)
Ноябрь 2023 года	25.12.2023
Декабрь 2023 года	25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	2022 год	27.03.2023 (25 марта — суббота)
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	2022 год	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля — суббота)
Январь — февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Январь — март 2023 года	25.04.2023
Январь — апрель 2023 года	25.05.2023
Январь — май 2023 года	26.06.2023 (25 июня — воскресенье)
Январь — июнь 2023 года	25.07.2023
Январь — июль 2023 года	25.08.2023
Январь — август 2023 года	25.09.2023
Январь — сентябрь 2023 года	25.10.2023
Январь — октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 но­яб­ря — суб­бо­та)
Январь — ноябрь 2023 года	25.12.2023
2023 год	25.03.2024
Декларация по НДС	IV квартал 2022 года	25.01.2023
I квартал 2023 года	25.04.2023
II квартал 2023 года	25.07.2023
III квартал 2023 года	25.10.2023
IV квартал 2023 года	25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур	IV квар­тал 2022 года	20.01.2023
I квартал 2023 года	20.04.2023
II квартал 2023 года	20.07.2023
III квартал 2023 года	20.10.2023
IV квартал 2023 года	22.01.2024 (20 января — суббота)
Декларация по налогу при УСН	2022 год (представляют организации)	27.03.2023 (25 марта — суббота)
2022 год (представляют ИП)	25.04.2023
2023 год (представляют организации)	25.03.2024
2023 год (представляют ИП)	25.04.2024
Декларация по ЕСХН	2022 год	2023 год
27.03.2023 (25 марта — суббота)	25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций	2022 год	2023 год
27.03.2023 (25 марта — суббота)	25.03.2024
Единая упрощенная декларация	2022 год	20.01.2023
I квартал 2023 года	20.04.2023
I полугодие 2023 года	20.07.2023
9 месяцев 2023 года	20.10.2023
2023 год	22.01.2024 (20 января — суббота)
Декларация по форме 3-НД­ФЛ (представляют только ИП)	2022 год	02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день)
2023 год	30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Декабрь 2022 года	20.01.2023
Январь 2023 года	20.02.2023
Февраль 2023 года	20.03.2023
Март 2023 года	20.04.2023
Апрель 2023 года	22.05.2023 (20 мая — суб­бо­та)
Май 2023 года	20.06.2023
Июнь 2023 года	20.07.2023
Июль 2023 года	21.08.2023 (20 ав­гу­ста — вос­кре­се­нье)
Август 2023 года	20.09.2023
Сентябрь 2023 года	20.10.2023
Октябрь 2023 года	20.11.2023
Ноябрь 2023 года	20.12.2023
Декабрь 2023 года	22.01.2024 (20 января — суббота)

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 20.10.2022
За 2022 год	Не позднее 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 25.10.2022
За 2022 год	Не позднее 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	Не позднее 15.04.2022
За 2022 год	Не позднее 17.04.2023

В 2023 году 6-НДФЛ нужно будет, как и на данный момент, сдавать по итогам каждого квартала. Срок подачи будет — не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Но документ за год нужно будет сдавать не позже 25-го февраля после прошедшего года. В настоящий момент квартальный 6-НДФЛ сдается не позже последнего числа месяца после отчетного квартала, а годовой — не позже 1 марта следующего года.

Кроме того, по новой ред. ст. 230 НК удержанные суммы НДФЛ надо будет указывать так:

• в 1 кв. проставлять суммы, которые удержаны с 01.01. по 22.03.;
• в полугодии — с 01.01. по 22.06.;
• в отчете за 9 месяцев — с 01.01. по 22.09.

Заполнение декларации

Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:

Титульный лист

↓

Приложения № 1 и 2 к Листу 02

↓

Лист 02

↓

Подраздел 1.1 Раздела 1

Новые сроки — с 1 января 2023 года

После Нового года система кардинально поменяется. Ранее перечислять налог на доходы физлиц требовалось помесячно: отдельно за январь, отдельно за февраль и так далее. По новой схеме платить НДФЛ нужно будет за период с 23 числа каждого предыдущего месяца по 22 число каждого следующего.

Крайний срок оплаты — 28 число текущего месяца. Допустим, за период с 23 сентября по 22 октября следует уплатить НДФЛ не позже 28 октября.

Подсчёты, касающиеся НДФЛ, бухгалтерии придётся вести в таком порядке:

1. Начислять и списывать налог за нужный месяц.
2. Подсчитывать, какая доля полученного результата придётся на период с 1 по 22 число этого месяца.
3. Прибавить к этой доле НДФЛ за срок с 23 числа по последний день прошлого месяца.

В результате получится сумма, которую следует внести в госбюджет не позже 28 числа.

Кроме того, новая версия пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса предусматривает отдельные сроки оплаты для НДФЛ за декабрь и январь:

• 23-31 декабря — не позже последнего рабочего дня уходящего календарного года
• 1 -22 января — не позже 28 января

Сама форма 6-НДФЛ, согласно новой версии пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, будет заполняться немного иначе. В квартальном отчёте нужно отражать период с 1 января по 22 марта. В полугодовом — с 1 января по 22 июня. В девятимесячном — с 1 января по 22 сентября.

С нового 2023 года отчётность по многим видом налогов и взносов нужно будет сдавать в другие сроки. Общий принцип таков: 25 числа месяца сдаются отчёты, а 28 числа вносятся деньги. Мы собрали в таблице нововведения 2023 года по срокам сдачи отчётов:

• за год — 28 марта следующего года
• за иной отчётный период — 28 календарных дней после завершения отчётного периода

• за год — 25 марта следующего года
• за иной отчётный период — 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (пункты 3 и 4 ст. 289 НК РФ)

• юрлица — 31 марта
• ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом

• организации — 25 марта
• ИП — 25 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

— 25 число месяца, идущего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (в том числе размер выплат) — 25 число каждого месяца, идущего за прошедшим (п. 7 ст. 431 НК РФ, утв. Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ)

Сроки подачи промежуточной отчетности по налогу на прибыль

Если отчетность сдается ежеквартально (ст. 285, п. 3 ст. 289 НК РФ), представить декларацию по НП следует до 28-го числа после окончания очередного квартала. Крайние сроки сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2021 году такие:

• за 1-й квартал — по 28 апреля;
• за полугодие — по 28 июля;
• за 9 месяцев — по 28 октября.

Если среднеквартальный доход фирмы за четыре последних квартала выше 15 миллионов рублей, она должна перейти на ежемесячные платежи по НП, оставаясь при этом на ежеквартальной сдаче отчетности.

Подробнее о способах уплаты авансовых платежей читайте в материале «Порядок расчета и уплаты авансов по налогу на прибыль».

Компания вправе при желании с начала следующего налогового периода перейти на ежемесячную сдачу отчетов по НП по фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК) с ежемесячным перечислением авансов. Для этого нужно до конца года заявить об этом в ИФНС.

При ежемесячной подаче отчета по налогу на прибыль сроком сдачи оказывается то же 28-е число после завершения очередного месяца. Правило при попадании крайнего срока на выходной о переносе его на ближайший за ним рабочий день в этих случаях также действует:

Отчетный период	Срок сдачи декларации по НП в 2021 году
1 месяц	01.03.2021 (28.02.2021 — воскресенье)
2 месяца	29.03.2021 (28.03.2021 — воскресенье)
3 месяца	28.04.2021
4 месяца	28.05.2021
5 месяцев	28.06.2021
6 месяцев	28.07.2021
7 месяцев	30.08.2021 (28.08.2021 — суббота)
8 месяцев	28.09.2021
9 месяцев	28.10.2021
10 месяцев	29.11.2021
11 месяцев	28.12.2021

Сроки уплаты налога на прибыль в 2022 году

Согласно ст.287 Налогового Кодекса рФ, авансовые платежи по налогу на прибыль по истечении отчетного периода уплачиваются не позднее срока для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Ежемесячные авансовые платежи, которые уплачиваются в течение отчетного периода, осуществляются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ.

Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого исчисляется налог.

Таким образом, информация по запросу «Сроки сдачи Прибыль за 2022 год» приведена в таблице выше.

Штраф за несоблюдение сроков

Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.

Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:

№	Нарушение	Взыскание
1	Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием	Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей). Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц.
2	Не сдана нулевая декларация	1 000 рублей
3	Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен	20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ
4	Декларация не сдана, налог не уплачен	штраф + пеня за просрочку

Налог на прибыль 2021: сроки сдачи отчетности

Организации на ОСНО по завершении каждого отчетного и налогового периодов обязаны предоставлять в ИФНС декларацию по прибыли (ст. 289 НК РФ).

В соответствии со ст. 285 НК РФ, при расчетах по налогу на прибыль отчетным периодом для организаций, исчисляющих налог по окончании каждого квартала, признается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В отношении компаний, исчисляющих налог каждый месяц, отчетным периодом является месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Налоговым периодом для всех компаний признается календарный год.

Законодательство определяет крайний срок передачи отчета, как 28-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Таким образом, в зависимости от того, с какой периодичностью компания производит расчет налога (по итогам месяца или квартала), будет устанавливаться и предельная дата предоставления налоговой декларации.

Что касается годовой декларации, ее следует передать в инспекцию не позднее 28-го марта следующего года.

Соответственно, исходя из положений Налогового кодекса, отчитаться за 2021 год организациям следует не позже 28 марта 2020 г. В 2020-м году эта дата приходится на субботу, в связи с чем крайний день срока должен быть перенесен на 30 марта — ближайший рабочий понедельник. По результатам 1 квартала 2021 г. предоставить налоговую декларацию необходимо не позднее 28 апреля. Но эти сроки были изменены.

Налог на прибыль: сроки сдачи и уплаты 2021 с учетом переноса сроков

В 2021 году в связи с утверждением в стране продолжительного нерабочего периода с 30 марта по 8 мая, временные рамки сдачи отчетности и уплаты налогов были пролонгированы (Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020). В отношении деклараций и расчетов, срок сдачи которых приходится на период с марта по май (за исключением «Расчета по страховым взносам» и декларации по НДС) всем без исключения компаниям разрешено отчитаться на три месяца позже.

Таким образом, предоставить декларацию за 2021 год компаниям следует не позднее 28.06.2020 года, но так как данный день является выходным, крайний срок переносится на понедельник 29.06.2020 года.

Соответственно, переносятся на 3 месяца и сроки для деклараций по итогам нескольких отчетных периодов: за 1 квартал 2021г., а также за 2, 3 и 4 месяца 2021 г.

Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль в 2020 году (с учетом переносов)
При перечислении ежемесячных авансов из фактической прибыли	При перечислении авансов поквартально и ежемесячно с последующей доплатой
12 месяцев 2021 года – 29.06.2020 (перенос с 30.03.2020)	Год 2021 – 29.06.2020 (перенос с 30.03.2020)
1 месяц (январь) – 28.02.2020	1 квартал 2021 – 28.07.2020 (перенос с 28.04.2020)
2 месяца (январь-февраль) – 29.06.2020 (перенос с 30.03.2020)
3 месяца (январь-март) – 28.07.2020 (перенос с 28.04.2020)
4 месяца (январь-апрель) – 28.08.2020 (перенос с 28.05.2020)	Полугодие 2021 – 28.07.2020
5 месяцев (январь-май) – 28.06.2020
6 месяцев (январь-июнь) – 28.07.2020
7 месяцев (январь-июль) – 28.08.2020	9 месяцев 2021 – 28.10.2020
8 месяцев (январь-август) – 28.09.2020
9 месяцев (январь-сентябрь) – 28.10.2020
10 месяцев (январь-октябрь) – 30.11.2020	Год 2021 – 29.03.2021
11 месяцев (январь-ноябрь) – 28.12.2020
12 месяцев (январь-декабрь) – 29.03.2021

Передавать налоговую отчетность в ИФНС можно и раньше, с учетом установленных НК РФ временных рамок.

Следует учитывать, что продление для деклараций по налогу на прибыль сроков сдачи 2021 не означает аналогичной пролонгации сроков уплаты налога в бюджет.

В отношении сроков уплаты налога на прибыль перенос предельной даты будет зависеть от того, относится ли деятельность компании к числу наиболее пострадавших от пандемии отраслей и является ли фирма субъектом МСП (п. 1 Постановления № 409). О переносе сроков уплаты мы рассказывали в нашей статье ранее.

Инструкция по заполнению декларации: титульный лист

Важный момент: Прежде чем приступать к заполнению декларации, важно знать порядок её заполнения: Титульный лист — > Приложения к Листу 2 — > Лист 3 – Лист 9 ( если организация осуществляет операции, перечисленные на этих листах) — > Лист 2 — > Раздел 1.

Заполнение Титульного листа:

• Информация об организации:

1. Наименование,
2. ОКВЭД,
3. ИНН/КПП,
4. контактные данные (телефон).

В пустых строчках проставляется прочерк.

• Информация об ИФНС (наименование и адрес), в которую сдаётся декларация;
• Код налогового периода и год отчётного периода. Для организаций, которые сдают отчётность ежеквартально, используются коды:

21 – I квартал;

31 — II квартал;

33 – 9 месяцев;

34 – год.

• Коды для организаций, ежемесячно перечисляющих авансы: 35-46;
• В ячейке «по месту нахождения (учета) (код)» необходимо обозначить код, который позволяет узнать, в качестве кого компания подает декларацию (например, код 214 — «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»);
• Если декларация подаётся первый раз за период, то в ячейке «Номер корректировки» должен стоять «0», при последующих изменениях в декларации, значение данной ячейки будет меняться от «001» и далее;
• В ячейке «по месту нахождения (учета) (код)» вносится код, который позволяет опредлить, в качестве кого организация подает декларацию (например, код 214 — «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»).
• В центральной части Титульного листа указывается количество страниц в декларации и дата;
• При подаче декларации через представителя или доверенное лицо – должны быть заполнены сведения о нём.

Штрафные санкции за непредставление декларации. Уточнение, касающееся авансов по налогу на прибыль

Административная ответственность следует за нарушением срока предоставления декларации в налоговый орган или непредставление данного документа. На должностное лицо (по решению суда) накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей, а на организацию – штраф в размере 1/20 от суммы налога за период просрочки, причём размер штрафа устанавливается в пределах от 1000 рублей до 30% от суммы налога.

При просрочке более 180 рабочих дней штраф за каждый последующий месяц устанавливается в размере 1/10 суммы налога. Административная ответственность может последовать даже после одного дня просрочки при подаче «нулевой» декларации.

Что касается авансовых платежей: ежеквартальная оплата авансов может производиться только для организаций, общий размер доходов которых не превышает в среднем за квартал 15 млн. руб. Остальные организации должны выплачивать авансы ежемесячно. Для организаций, которые были вновь созданы, возможны ежеквартальные платежи по авансам.

Наиболее часто встречающиеся ошибки в декларации

1. Ошибка в коде периода: при ежеквартальных отчётах важно указывать кот «31», при ежемесячных «40». Пример ошибки: при сдаче полугодовой отчётности, проставляется код 34 (за год). Что влечёт за собой ошибка: налоговики могут решить, что отчётность за период не сдана, далее может последовать блокировка счёта организации.
2. Ошибка в авансах: неверное отражение в строке 210 авансов организации. Пример ошибки: Организации суммируют в строку 210 лишние показатели, а, следовательно, завышают авансы. Что влечёт за собой ошибка: организация показывает переплату по налогу.
3. Ошибка в декларации за полугодие по прошлым доходам и расходам: ошибки 2016 года должны быть указаны в троках 200 и 401 приложения 2, однако некоторые организации отражают убытки в строке 301. Что влечёт за собой ошибка: инспекторы ИФНС, выявив ошибку, запросят пояснения к декларации или уточнёнку

Затраты и внереализационные расходы

1. В настоящее время для организаций (за исключением банков) порядок создания резервов предстоящих расходов законодательством не установлен. Хотя на практике организации часто создают резерв предстоящих расходов оплаты отпусков (компенсаций за неиспользуемые отпуска), действующая редакция подп. 2 п. 2 ст. 170 НК не позволяет им (за исключением банков) учитывать указанный резерв при налогообложении прибыли, т.к. порядок создания такого резерва законодательством не установлен.

Проектом предлагается предоставить право учитывать при налогообложении прибыли отчисления в резерв предстоящих отпусков, формируемый в бухгалтерском учете в порядке, определенном законодательством или учетной политикой.

2. Планируется изменить состав расходов на рекламу, включаемых в затраты для целей налогообложения. Листовки, флаеры и другая печатная продукция наряду с брошюрой и каталогом являются полиграфическим материалом, выпускаемым в рекламных целях. Расходы на изготовление данной продукции целесообразно включать в качестве рекламных в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в полном объеме.

3. В состав затрат по производству и реализации с января 2023 г. будут включаться суммы премий, бонусов, вознаграждений, предоставленных при выполнении покупателем условий (в т.ч. объема покупок или заказов), определенных договором. Сегодня они включаются в состав внереализационных расходов.

На практике выявлены ситуации, когда организации предоставляли существенные бонусы при реализации товаров, облагаемых по пониженной ставке или освобождаемых от налогообложения, и, пользуясь действующим законодательством, всю сумму такого вознаграждения учитывали в составе внереализационных расходов, формирующих налоговую базу для исчисления налога на прибыль по ставке 18%, не уменьшая прибыль, облагаемую по пониженной ставке или освобождаемую от налогообложения.

4. В состав внереализационных расходов предлагается включить расходы на проведение идеологической работы.

5. Согласно предлагаемой редакции п. 83 ст. 1 проекта в составе затрат при налогообложении не будут учитываться суммы превышения стоимости, по которой приобретено денежное требование, над размером денежного обязательства должника по этому денежному требованию.

6. В НК переносятся положения Указа от 27.09.2021 № 367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». В состав затрат по производству и реализации будут включаться суммы страховых взносов за счет средств работодателя по договорам добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии работников.

Похожие записи:

• Вступление в наследство по завещанию
• Власти Петербурга лишат финансовой поддержки часть многодетных семей
• Собственник квартиры и «прописанный»: отличия в правовом статусе