Какие налоги в Италии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

Налог на наследование и дарение

В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.

В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.

За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.

Сравнение налоговых систем Италии и России

Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.

В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.

Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:

• Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
• Действует система полного приписывания дивидендов.
• Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
• Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.

Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).

Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.

IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.

Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена ​​валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.

Ставки налогов установлены в следующих размерах:

• корпоративный подоходный налог — 24%;
• региональный доход на производство — 3,9%.

До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.

Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:

• 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
• 4,20% для банков и финансовых организаций;
• 5,30% для страховых корпораций.

Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.

Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.

Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).

Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

• доход до 15 00 EUR – 23%;
• доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
• доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
• доход от 55 001 EUR – 43%

На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии

Все суммы указаны за год.

Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.

Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:

• Материнство,
• Болезнь,
• Выход на пенсию,
• Инвалидность,
• Безработность,
• Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
• Охрана семьи работника.

Система органов налогообложения Италии

При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.

На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.

В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.

Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.

Обложение налогом процентов по ценным бумагам

В данной статье уже упоминалось, что существует отдельное направление налоговой системы, которое предусматривает обложение налогом процентов по ценным бумагам или долговым обязательствам отдельно от основной суммы дохода налогоплательщика по следующим ставкам:

• По государственным долговым обязательствам применяется ставка 12,5%.
• По долговым обязательствам, которые выпущены внесёнными в список компаниями и резидентскими банками с учётом того, что срок их обращения не менее 18 месяцев ставка равна 12,5%.
• По долговым обязательствам, которые выпущены не внесёнными в перечень компаний с условием, что срок их обращения не менее 18 месяцев, а процентная ставка не превышает отметку в 200% от официальной ставки дисконтирования, а также при условии, что долговые обязательства внесены в список на регулируемом рынке Европейского союза не превышает 166% от официальной ставки рефинансирования в случае с иными долговыми обязательствами, ставка равна 12,5%.
• По иным долговым обязательства ставка равна 27%.

Кроме того, стоит отметить, что полученная от участия в компаниях и других юридических лицах, которые представляют собой плательщиков налога на прибыль предприятий, облагается у получателя, вне зависимости от того, является ли он резидентом или нет. Здесь используется общее правило при обложении дивидендов и ставка применяется на доход 12,5%.

Профессиональные доходы, которые компании получают от компаний, предпринимателей или специалистов, также облагаются налогом по ставке 20%.

Роялти или лицензионные платежи, которые выплачиваются нерезидентами, также подлежат налогообложению, здесь применяется ставка в 30%, однако нужно отметить, что она применяется лишь к 75% от общей суммы выплачиваемого дохода, иными словами, эффективная ставка составляет 22,5%. Исключение составляет случай, когда покупатель не является автором или изобретателем полученного права, то налогообложению подлежит вся выплаченная сумма.

Обязанности налогоплательщиков Италии

Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:

• своевременно становиться на учёт;
• совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;
• вести дневник «НДС»;
• аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;
• каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;
• хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);
• по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;
• не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии;
• выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Особенности системы налогообложения в Испании

Налогообложение Испании обладает многими специфическими чертами. Вызвано это не только историческими условиями, но и такими особенностями страны, как многонациональность и поликультурность, разный уровень экономического развития регионов.

Испанию часто называют «государством автономий» . В стране насчитывается 17 автономных сообществ с широким объемом прав, 50 провинций, 324 комарки, 8114 муниципий .

Налоговой властью в Королевстве Испания обладают три субъекта:

• государство. Имеет право передавать полностью или частично свои полномочия автономным сообществам;
• автономные сообщества. Обладают ограниченными полномочиями устанавливать налоги. Есть специфика для форальных земель — Страны Басков и Наварры. Здесь налоговое регулирование исторически основано на пактах между государством и автономными сообществами (еl Sistema foral tradicional);
• муниципии. Налоговые власти местных образований вправе устанавливать факультативные дани и регулировать их в установленных законом пределах.

Испанская налоговая практика выделяет налоги:

• прямые – на доходы физических лиц и предприятий, на имущество, на наследование или дарение;
• косвенные – на гражданско-правовые сделки, НДС, на алкогольные напитки, горючее, табачные изделия, электричество и др.

Другие виды обязательств

В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:

• налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать );
• аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
• налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
• акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
• туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится по определению ставки в разных городах в разное время года).

В первой версии Декрета о росте «Наполи» оказывался в огромном выигрыше

Законопроект Декрета о росте появился в конце апреля. В нем сообщалось об изменениях в системе налогов для тех, кто приезжает работать в Италию после как минимум двух лет за пределами страны. Речь шла как об итальянцах, так и о гражданах других стран.

Согласно законопроекту, налогом облагались только 30% грязной зарплаты. А для тех, кто переезжал в южные регионы (Абруццо, Молизе, Кампанию, Пулью, Базиликату, Калабрию, Сардинию и Сицилию), – всего 10%.

Цель реформы – вернуть в страну итальянцев, которые выехали за ее пределы, а также привлечь иностранных специалистов за счет налоговой выгоды. Особые привилегии получали компании с юга Италии, который считается неблагополучным и непривлекательным для зарубежных специалистов.

Базовые ставки налога на доходы физических лиц

 Сумма дохода, тыс. евро 

 Ставка, % 

До 26 

 23 

От 26 до 33,5 

 33 

От 33,5 до 100 

 39 

Свыше 100 

 43 

Данные ставки дополнительно увеличиваются на региональную надбавку, которая колеблется от 0,9 до 1,4% в зависимости от региона. Они могут быть также увеличены на местную дополнительную надбавку, которая колеблется от 0 до 0,5% в зависимости от муниципалитета.

Ставки регионального налога на увеличение стоимости недвижимости

 Процент, на который превышена первоначальная 
 стоимость, % 

 Ставка, % 

До 20 

 3 - 5 

От 20 до 50 

 5 - 10 

От 50 до 100 

 10 - 15 

От 100 до 150 

 15 - 20 

От 150 до 200 

 20 - 25 

Более 200 

 25 - 30 

Cредняя зарплата по регионам России и в других странах мира в 2022 году

Несмотря на то, что 2022 год стал очень непростым для большинства россиян и экономики России в целом, доходы населения продолжались увеличиваться в рублевом эквиваленте и на начало 2022 года достигли сразу 2 рекордов: средняя зарплата по России впервые превысила 50 тысяч рублей, а в Москве – 100 тысяч рублей. Объясняется этот феномен достаточно просто: по официальной статистике уровень инфляции в прошлом году составил 5%, а если взять рост потребительских цен, то он превысил 10%. Все что могли сделать работодатели и государство в частности – это компенсировать падение доходов граждан.

Следует отметить, что в периоды весеннего карантина существовала скрытая безработица, которая также повлияла на показатель среднего заработка россиян.

Если рассматривать показатель оплаты труда в разрезе регионов РФ, то за последний год никаких важных изменений не произошло. С большим отрывом от всех регионов лидирует Москва, далее по уровню оплаты труда идут Санкт-Петербург, нефтяные регионы и регионы крайнего Севера, а замыкает рейтинг субъектов РФ по среднему заработку – регионы средней полосы России и Северного Кавказа. Примечательно, что разрыв между регионами РФ с самой низкой средней заработной платой и столицей, составляет более 3 раз, что можно наблюдать только в некоторых странах третьего мира – центральной Африки и Юго-Западной Азии.

Похожие записи:

• 3.5. Пожизненное наследуемое владение
• Можно ли получить вычет за ремонт квартиры?
• Калькулятор госпошлины в суд 2022 года