Где и как оформлять налоговый вычет на накопительную часть пенсии?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где и как оформлять налоговый вычет на накопительную часть пенсии?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Документы на получение социального налогового вычета можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства по итогам года, двух или трех лет (Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом п.7 ст.78 НК РФ). (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ и от 23.06.2014 N 166-ФЗ).

Вычет на пенсионные отчисления за членов семьи

Заключить договор с НПФ и делать отчисления можно не только в свою пользу, но и в пользу:

№	Члены семьи
1.	супруга (супруги);
2.	детей (в том числе усыновленных) — ограничений по возрасту нет;
3.	родителей (усыновителей);
4.	бабушек, дедушек;
5.	внуков;
6.	братьев, сестер;
7.	подопечных детей-инвалидов (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данную налоговую льготу).

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим негосударственную пенсию в НПФ. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору НПО, исключается* из налоговой базы по НДФЛ.

Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные Вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством). СНВ предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в общей сложности не более 120 000 рублей в год.

Возврат подоходного налога: общие понятия

Если официально работающий гражданин совершил одно из действий, указанных в ст. 219 или 220 НК РФ, он может вернуть в течение трех лет часть денежных средств, потраченных на образование, лечение, медикаменты, покупку жилья.

Рассмотрим перечень случаев, когда заявитель может вернуть социальный налог:

• совершены пожертвования в счет благотворительных или религиозных организаций;
• произведена оплата за обучение;
• пройдено платное лечение в медицинском учреждении;
• внесены взносы в негосударственный пенсионный фонд или дополнительные страховые платежи на накопительную пенсионную часть;
• пройдена независимая квалификационная оценка.

Покупка жилья на вторичном рынке или в новостройке — правомерное основание для заявления на имущественный вычет. Он также положен, если гражданин стал владельцем земельного участка, предназначенного для возведения частного коттеджа или дома.

Получить возврат подоходного налога можно в любой месяц следующего года после отчетного отрезка. То есть декларацию за 2016 год начинали принимать в январе 2017 года. Взыскать налог можно в течение трех лет после его уплаты. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, зарегистрировать декларацию и подать документы можно, не выходя из дома через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернативные варианты — передать их лично или ценным письмом с описью вложения по почте.

Базовый перечень документации, который потребуется для возврата налога:

• декларация 3-НДФЛ;
• заявление;
• паспорт гражданина РФ;
• реквизиты банковского счета;
• ИНН;
• справка 2-НДФЛ.

Утвержденную форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. Реквизиты банковского счета необходимы для зачисления на них денежных средств после окончания камеральной проверки. Справку 2-НДФЛ следует заказать у работодателя, в бухгалтерии. Базовый перечень для разных видов возврата налога пополняется дополнительными документами. Конкретные списки будут представлены ниже.

НК РФ ограничивает максимальный размер выплат. При покупке жилой недвижимости государство компенсирует максимум 260000 рублей, для социального вычета сумма равна 120000 рублей. За один год можно взыскать с налоговой службы денежные средства в количестве перечисленных налогов за прошедший период.

Пример расчета.

Возврат подоходного налога с благотворительности

Социальный вычет с благотворительности возможен, если гражданин совершил пожертвования в пользу организаций, которые работают в научной и культурной области, сфере здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, социального обеспечения, религии.

Следует сохранить договор на оказание благотворительной помощи и платежные документы. Они необходимы для взыскания вычета. Максимальный размер вычета — 25% годового дохода гражданина.

Пример. Годовой доход Игнатенко И.О. составил 700000 рублей. Она перечислила на благотворительность 85000 рублей. Рассчитаем, какую сумму она может вернуть. Это ¼ от годового дохода, то есть 175000 рублей. Вычисляем 13% от 85000 = 11050 рублей. Сумма меньше, чем 25% от годового дохода. Она будет перечислена Игнатенко И.О. в полном размере.

Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.

Важно!

Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.

Если по заявлению сотрудника работодатель перечисляет ДСВ из его зарплаты, вычет можно оформить двумя путями:

1. Написать заявление на работе (до конца года, в котором уплачивались ДСВ).
2. Действовать через ФНС по вышеописанному сценарию. Вместо платежек предоставляется справка работодателя о суммах перечисленных им ДСВ (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).

Важно!

Налог вернут только за взносы, сделанные за счет средств налогоплательщика (не работодателя).

Налоговый вычет на благотворительность

Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств, направленных в виде денежной помощи:

• религиозным, благотворительным учреждениям;
• социально направленным некоммерческим организациям;
• некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.

Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода, полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.

Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:

1. Если помощь была оказана физическому лицу.
2. Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
3. Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.

Возможен ли налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Этот вид расходов попадает под возможность получения вычета из категории социальных. Вся группа вычетов такого характера имеет определенный годовой лимит для исчисления. Максимум обновляется каждый год и составляет 120 тысяч рублей. Это не сумма возврата, а объем средств для расчета вычета.

При использовании всего годового лимита положен вычет в сумме 15 600 рублей, исходя из ставки в 13%. Если сумма не достигла максимума, то на следующий налоговый период она не переносится, а расчет налогового вычета происходит согласно понесенным расходам. При этом превышение лимита в 120 000 не дает возможности получить вычет больше, чем 15 600 рублей.

Примеры расчетов:

• 37 000*13%= 4810 рублей
• 120 000*13%=15600 рублей
• 134 000*13%= 15600 рублей.

При этом получить вычет такого характера могут не только граждане, но и её резиденты, проживающие в стране более 183 дней в году. Стоит знать, что даже если достигнут максимум по лимиту, но официальных налогооблагаемых доходов в конкретном календарном году не было заявлено, то вычет не положен в этом налоговом периоде.

Налоговый вычет за обучение

Пенсионер может рассчитывать на возврат налога за обучение в учреждениях, осуществляющих платную образовательную деятельность. Такой вычет предоставляется по расходам, понесенным на обучение:

• самого налогоплательщика — по любой форме обучения;
• за оплату обучение по очной форме других лиц:
  • своих детей до 24 лет;
  • опекаемых или подопечных детей до 18 лет;
  • бывших опекаемых детей до 24 лет, т.е. после прекращения опеки над ними;
  • братьев и сестер до 24 лет.

Стоит отметить, что налоговый вычет не предоставляется в случае оплаты обучения средствами материнского капитала. Все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на гражданина, за которого оплачено обучение.

Вернуть налог можно не только за расходы на обучение в ВУЗах, но и в других организациях — например, детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослым (курсы повышения квалификации, автошколы и т.д.) и детям (школы искусств, спортивные школы и т.д.).

Максимальный размер расходов на обучение, с которых пенсионер может вернуть НДФЛ, составляет:

• 50 тыс. руб. — при обучении родных и опекаемых детей;
• 120 тыс. руб. — при расходах на обучение себя, своих сестер или братьев.

Порядок возврата налога по расходам на обучение стандартный — либо через налоговую инспекцию (в конце налогового периода), либо работодателя (в любое время). Подача заявления осуществляется так же, как и при возврате налога за лечение.

Социальный вычет по пенсионным взносам

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании
своих пенсионных накоплений, могут применить
«пенсионный» социальный
вычет.

Пенсионный вычет могут получить,
налогоплательщики, которые:

1. Платят пенсионные взносы по договорам негосударственного
   пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор должен
   быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга
   (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
   детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
   опекой.
   Порядок получения вычета по НПФ.
2. Платят пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного
   страхования, заключенного со страховой организацией. Такой договор
   должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу
   супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
   детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
   опекой.
   Порядок получения вычета по взносам по договорам добровольного
   пенсионного страхования.
3. Платят дополнительных страховых взносов на накопительную
   часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О
   дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
   пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
   накоплений».
   Порядок получения вычета на софинансирование пенсии.

Размер социального вычета по пенсионным взносам
равен сумме фактически произведенных расходов, но не более
120 тыс. руб. в год.

При этом 120 тыс. руб. – это максимальная сумма дополнительных
взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с
другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой
пенсионных (страховых) взносов.

Обратите ваше внимание на то, что если пенсионный
вычет в текущем году использован не полностью, то на
следующий год его остаток не переносится.

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

Существует возможность получить при отчислении в негосударственные пенсионные фонды. Такие налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют ежегодно возобновляемый лимит. Каждый гражданин или резидент может подать заявление на возврат налога с определенной суммы уплаченных взносов.

Важно! Расторжение договора с НПФ и затребование выкупной суммы обязует удержать 13% . Если заявитель не обращался за получением налогового вычета, то в такой ситуации необходимо предоставить справку из ФНС о том, что НВ на эту сумму не был получен. При этом простой перевод средств из одного фонда в другой не требует возврата НДФЛ и каких-либо справок.

При подаче заявления в ФНС необходимо учесть период подачи. Документы подаются в налоговую только в следующем налоговом периоде. При этом получить НВ может только гражданин или налоговый резидент страны. Касаемо последних лиц, это могут быть люди, проживающих в стране не менее 183 дней в году, ведущих налогооблагаемую трудовую деятельность.

Какую сумму максимально можно вернуть

Во-первых, законодательством установлена максимально учитываемая сумма 120 тысяч рублей в год для расходов по всем категориям, кроме дорогостоящего лечения (которое учитывается полностью) и обучения детей (на которое отдельный лимит 50 тысяч).

Посчитаем: если гражданин получал зарплату 30 тысяч рублей в месяц, то за год его доход составил 30 х 12=360 тысяч рублей, значит его уплаченный налог 360 х 13% = 46,8 тысяч рублей.

В условном году он потратил на лечение 140 тысяч рублей, но, так как это больше установленной суммы, то он сможет вернуть 120 х 13% = 15,6 тысяч рублей.

Во-вторых, максимальная сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченного налога. Если пенсионер из примера выше получал бы зарплату 9 тысяч рублей в месяц, то за год его доход составил бы 9х12=108 тысяч рублей и он уплатил с неё налог 108х13%=14,04 тысяч рублей.

Потратив в этом же году на лечение те же 140 тысяч рублей (допустим, взял в долг определённую сумму, не важно), по идее, он мог бы рассчитывать на возврат 15,6 тысяч. Но как видно из расчёта выше, он столько не уплатил, а значит, не может требовать такой суммы к возврату. Максимально возможная сумма в его случае — уплаченные им 14040 рублей НДФЛ.

В 2013 году вышла на пенсию и дополнительно получаю пенсию НПФ, с которой удерживают 13% НДФЛ. Договор с НПФ заключал работодатель в 2000 году. Могу ли я вернуть удержанный НДФЛ с пенсии НПФ? Или только с пенсионных взносов? В настоящее время не работаю, дохода не имею. Благодарю.

Согласно статье 213.1 Налогового кодекса суммы пенсий, получаемых от НПФ, не облагают налогом при условии, что они выплачиваются по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем с лицензированным российским НПФ, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц. Судя по вашему вопросу, речь про ваш случай. Поэтому данные суммы облагаться налогом не должны. Если же вы с них платили налог, то вы вправе вернуть его сумму. Для этого вам нужно:

— оформить декларацию по налогу за те годы, когда налог платился (форма 3-НДФЛ) с указанием переплаты налога;
— оформить заявление на возврат налога (образец по ссылке).

Документы для получения налогового вычета при софинансировании пенсии

Для оформления налогового вычета при софинансировании пенсии необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя со следующими документами:

• заявление на удержание части зарплаты в пользу софинансирования пенсии (его копию, если договор был заключен ранее);
• заявление на имя главного бухгалтера для предоставления социального вычета.

В случае если договор о софинансировании был заключен для третьего лица, необходимо представить копию документа, подтверждающего близкое с ним родство.

При оформлении вычета через налоговую службу заявителю необходимо представить:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• квитанции или другие платежные документы, подтверждающие факт выплаты пенсионных взносов;
• справку от налогового агента, подтверждающую факт перечисления им уплаченных средств в пенсионный фонд.

Налоговый вычет для участников программы государственного софинансирования

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется. Порядок получения вычета ^К началу страницы Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен п. 5 ст. 219 НК РФ. Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» 120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

Как вернуть 13% участнику программы софинансирования пенсии?

Важно

Когда перечислят средства? При корректно заполненных документах — в течение месяца. Средства перечисляют на расчетный счет, что был открыт заявителем в любом российском банке. Вычет с софинансирования пенсии — на что есть право? Участвующий в программе софинансирования заявитель имеет право на вычет, как по своим пенсионным взносам, так и по иным затратам социального характера.

Внимание

В частности, есть возможность вернуть себе 13 процентов с тех средств, что были затрачены на…

1. Обучение (свое, детей до 24-х лет). На заметку: материнский капитал к делу не относится (его не учитывают).
2. Благотворительность.
3. Лечение в российским мед/учреждениях.
4. Приобретение назначенных врачом лекарств.

Наибольший размер суммы для вычета (за год) — 120 000 р. При условии, что расходы на обучение/лечение были высокими, размер максимальной суммы следует выяснять в налоговой.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. *В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Проверка декларации и приложенных документов проводится в течение 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган (п.2 ст.88 НК РФ).

Шесть процентов от зарплаты: взносы в накопительную часть пенсии предложили отчислять вместе с подоходным налогом

Вместе с подоходным налогом из зарплаты, возможно, будет вычитаться и взнос на накопительную часть пенсии. Его величина будет постепенно увеличиваться от 1% с заработка (в первый год реформы) до 6% (на шестой год). От отчислений можно будет отказаться — полностью или уменьшив их процент. Для этого надо будет самому подсуетиться и написать заявление. А чтобы граждане этого не делали, предполагается разработать налоговые льготы для исправно платящих.

Такая система, по мысли Центробанка и Минфина , должна прийти на смену обязательной накопительной системе. Напомним, что в рамках этой самой обязательной системы на накопительную часть пенсии (дополнительно к страховой части) имели право все официально работающие граждане 1967 года рождения и моложе. Правда, средства эти с 2013 года заморожены — с их помощью, в частности, затыкали дыры в текущем бюджете Пенсионного фонда. И, судя по всему, вряд ли они будут разморожены в ближайшее время.

Правительство и ЦБ уже два с лишним года разрабатывают альтернативную накопительную пенсионную систему — индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Ведь очевидно, что за счет одной лишь основной — страховой — части пенсии обеспечить достойную старость россиянам вряд ли получится.

В том виде, в каком альтернативная накопительная система обсуждается сейчас, она предполагает отчисление взносов непосредственно из зарплаты. Сегодня таким образом отстегивается только подоходный налог. Взносы же в Пенсионный фонд — финансовая боль работодателя. Если новшество заработает в полной мере, из зарплаты будет вычитаться не 13% (подоходный налог) как сейчас, а 19% (плюс 6% на будущую пенсию). На каких условиях можно будет отказаться от дополнительных отчислений «на пенсию» и какими будут обещанные налоговые льготы для тех, кто согласится платить сполна, пока не очень понятно — детали прорабатываются.

Когда работодатель может предоставить вычет

Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):

• в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Примечание. Налогоплательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Похожие записи:

• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
• Сколько служат в армии в России 2024 года лет
• Как и где в ДНР получить повторное свидетельство о рождении?