Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все действия по оформлению чеков возврата или коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчётных операциях ККТ.

Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

Согласно законодательству, за уклонение от правил контроля ОФД и неиспользование касс предусмотрен штраф. Для ИП он составит 25–50% от неучтённой суммы, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц ставка возрастает до 75–100% выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.

Если сумма неучтённых расходов, по данным ОФД, превысила 1 миллион рублей или это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.

Одновременно законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:

1

ИП или юридическое лицо, нарушившее порядок применения ККТ, добровольно в письменной форме известил об этом нарушении в ФНС либо направил в налоговый орган чек коррекции;

2

в момент заявления о нарушении и направления в налоговую чека коррекции — сам налоговый орган не располагал (не знал) о факте совершения лицом административного правонарушения;

3

данное нарушение было совершено впервые либо с момента уплаты штрафных санкций прошло более 1 года;

4

в налоговые службы предоставлен достаточный объём данных, подтверждающих факт правонарушения и его исправления.

Относительно последнего пункта необходимо предоставить акт, подтверждающий нарушение и пояснения о проведении операции. Их нужно отправить в течение трёх дней после оформления чека коррекции ОФД. Если же за это время ФНС узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка или клиент самостоятельно обратился в налоговые органы), то избавиться от штрафных санкций не получится.

Различия чека коррекции и чека возврата

Чек возврата пробивается, когда клиент хочет вернуть товар. Также, если кассир ошибся и пробил сумму больше, чем та, на которую скупился клиент, и это заметили сразу. Для чека коррекции и чека возврата, оформляются разные документы.

Чек корректировки при ошибочных реквизитах

Если говорить простым языком, то для исправления ошибки нужно отозвать (аннулировать) чек с неправильными данными, после чего оформить корректировочный документ с правильной информацией. Порядок действий кассира при этом следующий:

Шаг 1. Кассир аннулирует чек с ошибкой.

Обнаружив ошибку, оператор должен оформить чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» — в зависимости от того, в каком расчете были неточности.

В самом чеке нужно указать обязательные реквизиты:

1. Тип коррекции (1173): «0» или «Самостоятельная операция». В этом случае кассир указывает, что ошибку нашел самостоятельно (а не после проверки ФНС). Правильное заполнение этого реквизита – одно из условий, при котором продавец может избежать административной ответственности за нарушение правил работы с ККТ.
2. Дата совершения корректируемого расчета (1178): заполняется, если точно известно, когда выдали чек с ошибкой. Если таких данных нет, нужно указать текущую дату.
3. ФПД ошибочного документа (1192): указывают фискальный признак документа из ошибочного чека. В некоторых кассовых программах этого реквизита может не быть.

Если ошибка не затронула сумму, например, продавец оформил наличный расчет как безнал, то в форме расчета коррекционного документа нужно выбрать «встречное предоставление».

Если в чеке есть несколько позиций с ошибочной ценой, то каждую корректируемую сумму отражают в виде отдельной строки.

Шаг 2. Кассир оформляет правильный чек.

После того как ошибочный чек аннулировали, кассир должен пробить чек коррекции с новыми данными и признаком расчета «приход» или «расход». В чек вносят все верные реквизиты из первоначального фискального документа, а вместо ошибочных данных указывают правильные. К примеру, если в первый раз ошиблись в сумме, то в новом чеке нужно указать правильную стоимость.

Обязательные реквизиты корректировочного чека:

• тип коррекции;
• дата корректируемого расчета;
• ФПД неправильного чека (1192) – если у кассовой программы есть такая возможность, а также известно, какой именно чек корректируют.

Как выбить чек коррекции

Если в работе используется автономная контрольно-кассовая техника, все необходимые действия осуществляются через основное меню. Алгоритм предусматривает следующие последовательные стадии:

1. Выберите раздел «Возврат» по приходу или расходу, исходя из специфики задачи.
2. Проведите возвратную операцию через ОФД, указав те же данные, что и в неверно оформленном фискальном документе.
3. Оформите приходный или расходный ордер, внеся в него правильные реквизиты.
4. Составьте служебную записку или акт о корректировке кассового чека, указав номенклатуру, стоимость позиций и общую сумму.
5. Передайте готовую документацию в налоговое ведомство по месту регистрации.

Чек коррекции и исправление ошибок в кассовом чеке

Кассовый чек коррекции оформляется, если (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

• расчет произведен без применения онлайн-кассы
• онлайн-касса применена с нарушением, например, допущена ошибка в кассовом чеке

Каких-либо временных рамок для оформления кассового чека коррекции не установлено. Значит, пробить его можно в любой день после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. Использовать для этого разрешается любую онлайн-кассу пользователя, а не только ту, которая не применялась при расчете или с применением которой совершен некорректный расчет (письма ФНС России от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

В кассовом чеке коррекции (как при корректировке расчетов, произведенных без ККТ, так и при исправлении ошибки) каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться отдельной строкой. Указать в чеке коррекции только общую сумму корректируемых расчетов недостаточно, так как это не позволяет идентифицировать конкретный расчет (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Кассовый чек коррекции имеет реквизиты, значение и обязательность которых зависит от версии ФФД (Таблицы 27, 65, 120 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Это:

• признак расчета (тег 1054). Реквизит обязателен для всех версий ФФД. В ФФД 1.05 реквизит может принимать значения 1 («приход») или 3 («расход») (п. 13 примечания к Таблице 27, Таблица 28 Приложения № 2 к приказу № 662). В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может принимать значения 1 («приход»), 2 («возврат прихода»), 3 («расход»), 4 («возврат расхода») (п. 23 примечания к Таблице 65, Таблица 66, п. 23 примечания к Таблице 120, Таблица 121 Приложения № 2 к приказу № 662)
• тип коррекции (тег 1173). Независимо от версии ФФД, реквизит может принимать одно из значений – «0» (самостоятельная операция) или «1» (операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения) (п. 16 примечания к Таблице 27, п. 20 примечания к Таблице 65, п. 17 примечания к Таблице 120 Приложения № 2 к приказу № 662). Во всех версиях ФФД реквизит не является обязательным, но рекомендуется ФНС России (Таблицы 27, 65, 120 Приложения № 2 к приказу № 662, письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@)
• основание для коррекции (тег 1174). Реквизит обязателен для всех версий ФФД и включает:
• «дату совершения корректируемого расчета» (тег 1178) – в ФФД 1.1, 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции (в ФФД 1.05 – дата документа, являющегося основанием для коррекции). При этом дата не может быть позже даты формирования кассового чека коррекции. В случае отсутствия достоверных сведений о дате совершения корректируемого расчета указывается дата из расчетного периода, в котором осуществлен корректируемый расчет (Таблицы 29, 67, 122 Приложения № 2 к приказу № 662)
• «номер предписания налогового органа» (тег 1179) – в ФФД 1.1, 1.2 реквизит включается в тег 1174, только если коррекция происходит по предписанию налогового органа. В ФФД 1.05 реквизит включается в тег 1174 всегда и содержит номер документа, являющегося основанием для коррекции (п. 2 примечания к Таблице 29, п. 2 примечания к Таблице 67, п. 2 примечания к Таблице 122 Приложения № 2 к приказу № 662). Тег 1179 существует только в электронном чеке коррекции

Исправление чека коррекции

Иногда при оформлении корректировочного чека операторы допускают ошибку. В этом случае исправляют уже сам корректировочный документ. При ФФД 1.1 или 1.2 эту операцию проводят в два этапа:

1. Сначала аннулируют корректировочный чек с ошибкой. Порядок действий тот же, что и при оформлении чека корректировки к обычному фискальному документу. То есть, меняется только признак расчета на противоположный (Приход – Возврат прихода, Расход – Возврат расхода), а все остальные реквизиты из ошибочного чека коррекции остаются неизменными.

2. Пробивают повторный чек коррекции, но уже с правильными реквизитами.

Что такое чек коррекции и в каких случаях он формируется

Кассовый чек коррекции необходим для оформления расчета, который произошел без применения ККТ, либо для исправления ошибок, допущенных при ее применении (п. 4 ст. 4.3 54-ФЗ).

Формирование такого чека – простейший способ решить вопрос с избыточным или недостаточным количеством денежных средств в кассе. Такая проблема может возникнуть в нескольких случаях:

• кассир не пробил чек покупателю;
• касса не работала в момент совершения покупки;
• пробит чек на сумму, которая не соответствует стоимости товара;
• по ошибке пробит чек «возврат прихода».

Кроме оформления коррекционного чека, кассир обязан также подготовить соответствующий акт и приложить к нему объяснительную.

Основные реквизиты, которые должны быть указаны на чеке коррекции, так же как и реквизиты для других видов кассовых чеков, перечислены в ст. 4.7 54-ФЗ. В их список входят ИНН, наименование организации, номер ККТ, адрес торговой точки, система налогообложения и прочее.

Отличие от списка реквизитов других фискальных документов заключается в том, что коррекционный чек не отображает наименование и количество товара, в нем указывается общая сумма денежных средств. Связано это с тем, что такой чек необходим только налоговой службе. Покупателю коррекционный чек не предоставляется.

Кроме того, чек коррекции содержит:

• признаки расчета: «приход» (в случае неприменения ККТ при приеме денег) и «расход» (в случае неприменения кассы при выплате денег из кассы);
• тип операции: коррекция производится самостоятельно или по предписанию ФНС;
• основания для проведения коррекции: наименование и дата подписания акта или постановления налоговой службы.

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2021 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар — детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером 1 штуку на сумму 3211 рублей.

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами. При продаже не был сформирован и выдан клиенту кассовый чек. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

В целях освобождения от административной ответственности пользователь ККТ пробивает в уже открытой смене 1 августа 2021 года в 13 часов 13 минут кассовый чек коррекции.

Инструкция, как сделать чек коррекции на онлайн-кассе

А теперь о том, как пробить чек коррекции. Данный документ может понадобиться и в том случае, если из-за сбоев ФД не формировались. К слову, ЧК позволит избежать штрафов от ФНС за работу без ККМ.

Подробная инструкция о том, как сделать коррекцию чека, зависит от того, какой товароучётной системой пользуется предприниматель. Мы рассмотрим пример с 1С. Первым делом нужно узнать, какой формат фискальных данных используется на ККМ. Для этого нужно перейти в личный кабинет ОФД и в разделе «Кассы» открыть список оборудования. Нужная информация содержится в столбце с названием «ФФД». Инструкция о том как оформить ЧК на онлайн-кассе, если ККМ при продаже не была использована, отличается от алгоритма действий при расхождении итогов. Рассмотрим оба варианта:

Ошибка при исправлении ошибки (чек коррекции неверный)

Возможна интересная ситуация — когда продавец, пытаясь совершить корректировку расчета, применив рассматриваемый чек коррекции, ошибается непосредственно при формировании соответствующего кассового чека. Особенность такого чека в том, что его, в отличие от «обычного» (чека на возврат), нельзя исправить. Но выход есть — оформить по сумме, фигурирующей в чеке коррекции, обычный чек на возврат (то есть, точно как в ситуации с корректировкой расчетов при ФФД 1.05).

Но лучше изначально отнестись к процедуре корректировки расчетов с помощью чека коррекции внимательно — чтобы не было претензий со стороны налоговиков.

Типичные сценарии применения чека коррекции

С учетом изложенного выше, можно выделить следующие типичные сценарии применения чека коррекции:

1. Составление корректировочных фискальных документов при всех форматах фискальных документов — 1.05, 1.1 и 1.2, в ситуации, когда произошел расчет без применения онлайн-кассы:

• не связанный с возвратом товара клиенту (или денежных средств клиентом, полученных от магазина — например, если магазин решил вернуть человеку приобретенную у него вещь при скупке);
• связанный с возвратом товара клиенту (денежных средств клиентом).

В первом случае всегда применяется как таковой корректировочный чек (с соответствующим идентификатором по тегу 1000). В данном чеке (печатном) прописывается признак расчета (тег 1054) в значении «приход» (или 1 в электронном), если были приняты денежные средства без пробития чека. Или же — «расход» и 3 (в печатном и электронном чеке).

Во втором случае речь идет о необходимости проставления значений «возврат прихода» или «возврат расхода» по тегу 1054. Соответствующие значения совместимы с идентификатором как такового чека коррекции по тегу 1000 только при применении ФФД 1.1 или 1.2.

Если применяется ФФД 1.05, то значение «возврат прихода» или «возврат расхода» может быть указано по тегу 1054, только если чек идентифицируется как обычный в теге 1000. Но такой чек в ситуации с возвратом товара не подойдет: нужен корректировочный. И он, как следует из рассмотренного выше письма № АБ-4-20/10421@, должен включать значение «расход» по тегу 1054.

1. Составление чека коррекции (с соответствующим идентификатором по тегу 1000) при ФФД 1.1 и 1.2 в ситуации, когда произошла ошибка при применении онлайн-кассы (неверно отражены данные в реквизитах первичного чека — сумма расчета, ставка по налогу и иное).

При этом, как мы уже определили выше, в деталях рассматривая теги по чекам, составляется 2 чека коррекции:

• «аннулирующий» (со значением «возврат прихода» по тегу 1054);
• «корректирующий» (со значением «приход» в теге 1054).

1. Составление обычных чеков (с соответствующим идентификатором по тегу 1000) при ФФД 1.05 в ситуации, когда была допущена ошибка при применении онлайн-кассы.

На ФФД 1.05 корректировка расчета требует применения двух обычных кассовых чеков, по существу аналогичных тем, что применяются в соответствии с предыдущим пунктом:

• «аннулирующего» (с признаком «возврат прихода» по тегу 1054);
• «корректирующего» (с признаком «приход» по тегу 1054).

Сформируйте чек коррекции правильно

Дата публикации: 24.07.2018 02:30

В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», кассовый чек коррекции формируется онлайн-кассой для изменения сведений о расчетах, внесенных в неё ранее. Также чек коррекции формируется в случае не применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчета или ее применения с нарушениями требований законодательства. Сформировать чек коррекции необходимо между отчетами об открытии и закрытии смены.

Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции можно пробить до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции допустимо сформировать на другой день после открытия смены.

Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (Письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

Чек коррекции – как пробить

Мы указали выше, в каких случаях применяется чек коррекции в онлайн-кассах. При этом необходимо соблюдать, чтобы в пробиваемом чеке коррекции имелись обязательные реквизиты. К ним относятся (п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

• наименование, номер, дата и время фискального документа (при электронной форме вместо наименования фискального документа указывается код формы документа);
• Ф.И.О. лица, уполномоченного на формирование фискального документа (за исключением случая, когда используются автоматические устройства для расчетов);
• наименование пользователя и его ИНН;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер фискального накопителя;
• место (адрес) осуществления расчетов;
• фискальный признак документа;
• фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумажном носителе).

Похожие записи:

• Правила ношения охотничьего оружия и боеприпасов в 2024 году
• Заполнение анкеты для получения визы в Финляндию
• Какие документы нужны для прописки новорожденного в частный дом в МФЦ