Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на упрощенной системе налогообложения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Налог на доходы физических лиц: изменения в порядке налогообложения и лимиты по доходам с 1 января 2024 года
С началом 2024 года вступают в силу три ключевых изменения в области НДФЛ:
- Лимит компенсации для дистанционных работников. Вводится ограничение на компенсацию дистанционным работникам за использование своих программ, техники и оборудования в рабочих целях, освобожденных от уплаты НДФЛ. Максимальный размер такой компенсации установлен на уровне 35 рублей за рабочий день или в размере подтвержденных документально расходов. Работодатели получают право установить размер возмещения в коллективном договоре, локальных актах, трудовом договоре или соответствующем дополнительном соглашении (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Доходы удаленщиков от источников в РФ. Доходы удаленных работников, трудоустроенных по договорам с российскими организациями или зарегистрированными подразделениями иностранных компаний в РФ, будут теперь признаваться доходами от источников в РФ. Этот шаг предусматривает применение стандартной ставки НДФЛ, равной 13% или 15% (в случае доходов свыше 5 миллионов рублей в год), независимо от налогового резидентства работников (согласно п. 35 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Лимит необлагаемых суточных. Вводится лимит для необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия для работников, осуществляющих разъездную работу или работу в пути. Введены нормы и надбавки для вахтовиков вместо суточных. Необлагаемая сумма составляет 700 рублей в день разъездной работы и работы в пути, а также для вахтовиков в пути по территории России, и 2500 рублей за границей (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
НДС: изменения с 1 января 2024 года
С начала 2024 года вступают в силу значительные изменения в системе налога на добавленную стоимость, затрагивающие различные аспекты бизнеса.
- Отмена освобождения от НДС для услуг застройщиков. Согласно Федеральному закону от 30.12.2004 № 214-ФЗ, с 1 января 2024 года отменяется освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве. К таким помещениями относятся, например, апартаменты (письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-07-11/103197). Застройщики теперь применят эти изменения при строительстве, на которое получили разрешение с 1 января 2024 года.
- Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ станет более простым подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте. Уточнен список документов для подтверждения нулевого НДС: при вывозе товаров необходимо предоставить в ИФНС электронные реестры с данными из деклараций на продукцию и информацией из контракта с иностранцем. При неподтвержденном экспорте налоговую базу следует определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
- Новые перечни медтоваров для льгот по НДС. Постановлением Правительства от 16.09.2023 № 1513 вводятся изменения в перечни медицинских товаров, облагаемых НДС. С 1 января 2024 года вступают в силу следующие изменения в перечнях:
- Медицинские товары по ОКПД2. Изменен перечень товаров, облагаемых ставкой 10% НДС. Например, позиция с кодом 32.50.22.130 исключена из раздела II.
- Медтовары по ТН ВЭД ЕАЭС. Изменения в разделе II: исключен код 3006 91 000 0 и позиция «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие» для медтоваров, облагаемых 10% НДС.
- Медтовары, освобожденные от НДС при ввозе и реализации в РФ. В позицию 14 добавлены коды ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.
С 1 января 2024 года действуют также изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства:
- Ставка НДС 10% для детских товаров. Расширен перечень товаров, к которым применяется ставка 10% НДС. Теперь в него включены велосипеды, стульчики для кормления, ванночки, манежи, бутылочки и другие товары (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ).
- Условия для общепита. Вступают в силу новые условия среднемесячных выплат физлицам для применения освобождения от НДС (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Срок действия упрощенного порядка заявительного возврата НДС продлен на два года — до окончания 2025 года в соответствии с пунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции 389-ФЗ. Основная идея заключается в том, что для быстрого возврата НДС необходимо представить заявление в налоговую инспекцию в рекомендуемой или свободной форме. Заявки на возврат подаются в течение пяти рабочих дней с момента представления налоговой декларации по НДС. Поскольку заявления направляются в электронном виде, к 2024 году налоговые органы утвердят форму и формат таких заявлений (см. пункт 25 статьи 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ).
Также, с 1 апреля 2024 года существенно изменен заявительный порядок возмещения налога (согласно статье 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ):
- Гарант должен направить банковскую гарантию в ИФНС не позднее следующего дня после ее подписания (пункт «а» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).
- Плательщик может заменить банковскую гарантию, предоставив заявление в течение 5 дней с момента подачи первоначальной или скорректированной декларации по НДС (пункт «д» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).
Обновленные принципы учета нематериальных активов согласно ФСБУ 14/2022
Организации уже в 2023 году имели возможность внедрять стандарт ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», закрепляя это решение в своей учетной политике. С отчетностью за 2024 год данный стандарт станет обязательным. Таким образом, наступил подходящий момент для изучения новых норм учета.
ФСБУ утвердил критерии, определяющие отнесение объекта к нематериальным активам:
- отсутствие материально-вещественной формы,
- возможность идентификации актива,
- использование актива в обычной деятельности компании,
- способность извлекать экономические выгоды от использования актива,
- возможность достоверного определения его первоначальной стоимости,
- предназначение к использованию более 12 месяцев.
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2024 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
Ставка налога по УСН для ООО
Налог на прибыль для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году будет рассчитываться по системе упрощенной налогообложения (УСН). Ставка налогообложения для ООО на УСН будет составлять 6% от доходов предприятия.
Для определения ставки налога ООО на УСН необходимо учесть общую сумму доходов за отчетный период. Вместе с тем, дополнительные ставки налога могут быть применены в случае реализации товаров, подлежащих акцизному налогу, а также при осуществлении определенных видов деятельности.
Определение налоговой базы для ООО на УСН включает в себя доходы от продажи товаров, работ, услуг, которые определены в пункте 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. От налогооблагаемой базы также необходимо вычесть затраты налогоплательщика.
В случае, если ООО на УСН является плательщиком НДС, необходимо учесть ставку НДС от оборотов, поскольку она также входит в состав налоговой базы по УСН.
Итак, ставка налога по УСН для ООО составляет 6% и рассчитывается от общей суммы доходов предприятия. Однако, необходимо учесть все условия и ограничения, предусмотренные Налоговым кодексом, а также особенности отраслевых нормативов при определении налогооблагаемой базы и применении ставок налога.
Ожидаемые изменения в налогообложении ООО на УСН в 2024 году
В 2024 году малым предприятиям, зарегистрированным как общества с ограниченной ответственностью (ООО) и уплачивающим налог на упрощенной системе (УСН), ожидаются некоторые изменения в налогообложении.
Одним из главных изменений будет повышение ставки УСН для ООО с доходами свыше 150 миллионов рублей в год. В настоящее время такие ООО платят 6% налога на прибыль от общей суммы доходов, однако, с 2024 года, ставка будет увеличена до 8%. Это изменение связано с необходимостью повышения налоговой нагрузки на крупные предприятия.
Кроме того, ожидается сокращение перечня допустимых форм представления отчетности для ООО на УСН. В настоящее время эти предприятия имеют возможность предоставлять налоговые декларации на выбор в печатной или электронной форме. Однако, с 2024 года, предполагается, что будут приниматься только электронные версии документов. Такое решение обусловлено необходимостью оптимизации налоговой административы и сокращения бумажной отчетности.
Изменения в налогообложении ООО на УСН в 2024 году будут иметь влияние на финансовое состояние и учетную политику малых предприятий. Для того, чтобы минимизировать риски и налоговые затраты, руководителям ООО следует обратиться к специалистам и ознакомиться с подробностями изменений заблаговременно.
НДС при упрощенной системе налогообложения в 2024
По упрощенной системе налогообложения, предприятия платят НДС по ставке 10 процентов от суммы оборота и уменьшают сумму налога на входящий НДС. Таким образом, компания уплачивает НДС только на разницу между выручкой и входящим НДС.
Для учета НДС при применении упрощенной системы налогообложения, предприятию необходимо вести следующие документы:
- Учетные книги (покупки, продажи, касса, банк);
- Накладные;
- Счета;
- Акты;
- Протоколы;
| Вид документа | Назначение |
|---|---|
| Учетные книги | Учет доходов и расходов |
| Накладные | Фиксация передачи товаров |
| Счета | Формирование и представление счетов-фактур |
| Акты | Учет выполненных работ или оказанных услуг |
| Протоколы | Фиксация характеристик товаров и услуг |
Все эти документы позволяют вести четкий учет НДС при применении упрощенной системы налогообложения.
Уплата ЕСН производится организациями за своих работников, которые находятся на территории Российской Федерации и имеют статус наемных работников. Ставка ЕСН также зависит от категории работников, например, для работников сельского хозяйства и малого бизнеса могут устанавливаться особые ставки налога.
ЕСН уплачивается на общую сумму заработной платы с учетом всех выплат и дополнительных доходов работников. Каждая организация должна самостоятельно рассчитывать и уплачивать ЕСН в соответствии с установленными законодательством нормами.
Основными целями ЕСН является финансирование социальных программ и гарантий для работников, таких как пенсии, медицинское обслуживание и другие выплаты. Уплата ЕСН также предоставляет организациям определенные налоговые льготы и возможности для оформления их работников в соответствии с требованиями законодательства.
Упрощенная система налогообложения предоставляет возможность субъектам предпринимательской деятельности, ведущими перевозки грузов или оказывающими услуги в сфере транспорта, уплачивать транспортный налог в фиксированном размере. Это позволяет упростить расчет и уплату налога, снизить административные издержки и улучшить условия для развития предпринимательства в данной сфере.
Транспортный налог взимается ежегодно и уплачивается до определенного срока. Ответственность за своевременную уплату налога несет каждый субъект предпринимательской деятельности, осуществляющий перевозки грузов или предоставляющий услуги в области транспорта. Невыполнение своих обязательств по уплате налога может повлечь за собой наложение штрафных санкций и других последствий в соответствии с законодательством.
Размер транспортного налога и порядок его уплаты определяются в соответствии с законодательством и устанавливаются для каждого субъекта предпринимательской деятельности индивидуально в зависимости от его деятельности, объема перевозок и других факторов. Для уплаты налога необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением, предоставить необходимые документы и произвести расчет налоговых обязательств.
Условия применения упрощенной системы налогообложения для ИП
Упрощенная система налогообложения предназначена для предпринимателей-индивидуальных предпринимателей (ИП), чей годовой доход не превышает определенную сумму и не осуществляют ряд видов деятельности, установленных законодательством.
Для применения упрощенной системы налогообложения ИП должны соответствовать следующим условиям:
1. Лимит дохода:
- Для ИП, осуществляющих продажу товаров – количество дохода не должно превышать 150 миллионов рублей в год;
- Для ИП, осуществляющих оказание услуг – количество дохода не должно превышать 60 миллионов рублей в год.
2. Особые виды деятельности:
- ИП не должны осуществлять деятельность, предусмотренную перечнем особо регулируемых видов деятельности, установленным Федеральным законом;
- ИП не должны заниматься деятельностью, подлежащей обязательному социальному страхованию в качестве самозанятых лиц, за исключением случаев предоставления ими письменного отказа от такого страхования.
В случае, если ИП не соответствуют вышеуказанным условиям, они должны применять общую систему налогообложения.
Важно отметить, что ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС и имеют право на упрощенную систему учета и отчетности.
Упрощенная система налогообложения предоставляет определенные преимущества ИП, которые помогают им сократить административные бремя и уменьшить налоговые платежи.
С 1 января 2024 года вступят в силу новые ставки налога для организаций, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН). Новые ставки были утверждены в Законе о налогах и сборах и введены с целью стимулирования экономического развития и развития предпринимательства.
Согласно новым ставкам, для организаций, которые применяют УСН, устанавливаются следующие ставки:
- 6% от дохода — для организаций, осуществляющих продажу товаров, работ, услуг. Эта ставка будет применяться, если годовой доход организации не превышает 150 миллионов рублей;
- 15% от дохода — для организаций, осуществляющих продажу товаров, работ, услуг. Эта ставка будет применяться, если годовой доход организации превышает 150 миллионов рублей;
- 5% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства товаров;
- 10% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере продажи товаров, работ, услуг по договорам подряда;
- 3% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере искусства;
- 1% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере медицины, образования, социальной сферы.
Стоит отметить, что для организаций, осуществляющих деятельность в сфере финансов и страхования, применяются особые ставки налога. Также ставки могут быть увеличены на 1% в случае превышения годового дохода организации 150 миллионов рублей.
Нововведения в налоговом законодательстве для упрощенной системы налогообложения
В 2024 году вступят в силу новые изменения в налоговом законодательстве, которые коснутся упрощенной системы налогообложения. Эти изменения направлены на улучшение и совершенствование налогообложения для предпринимателей, работающих в рамках упрощенной системы.
Одно из главных нововведений – изменение порядка определения ставки налогообложения для предпринимателей, работающих по упрощенной системе. Сейчас ставка налога составляет 6% от выручки или 15% от прибыли, в зависимости от выбранного режима. Однако, начиная с 2024 года, введется новая форма расчета ставки налога, которая будет зависеть от объема продаж. С увеличением объема продаж ставка налога будет постепенно уменьшаться, что позволит предпринимателям с экономической активностью получать более выгодные условия налогообложения.
Также в году введена новая привилегия для предпринимателей, работающих в упрощенной системе. Теперь они смогут участвовать в торгово-выставочной деятельности без уплаты налога на имущество. Это даст возможность предпринимателям привлекать дополнительные клиенты и расширять свой бизнес без дополнительных финансовых затрат на налоговые платежи.
Кроме того, с 2024 года вводится обязательное поручение предоставления данных об оборотах и платежах в электронном виде. Это позволит контролировать соблюдение налоговых обязательств предпринимателями и уменьшит риски налоговых уклонений. Также будет введена новая процедура отчетности об использовании налоговых льгот, что позволит предпринимателям в полной мере воспользоваться доступными налоговыми преимуществами.
В конечном счете, целью этих изменений является создание более комфортных и выгодных условий для предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения. Это позволит предпринимателям эффективнее управлять своим бизнесом и фокусироваться на его развитии, вместо траты времени и ресурсов на налоговые процессы.
Расчет и уплата налогов при использовании упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям возможность упрощенного расчета и уплаты налогов. В 2024 году вступят в силу изменения, которые коснутся условий применения этой системы. Давайте рассмотрим основные аспекты расчета и уплаты налогов при использовании УСН в 2024 году.
Владельцы небольших предприятий и индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, обязаны уплачивать налоги на основании фиксированных показателей доходов. При этом уровень доходов влияет на ставку налога и порядок их учета.
В 2024 году стандартный размер доходов для применения УСН составит 150 миллионов рублей в год. Для сельхозтоваропроизводителей этот размер будет установлен в размере 300 миллионов рублей годовых. Если доходы превышают указанные рубежи, предприниматели будут вынуждены перейти на общую систему налогообложения.
Уровень налога при применении УСН зависит от рода деятельности. В 2024 году ставки налога будут составлять:
- 6% от доходов для занимающихся продажей товаров, кроме сельхозпродукции;
- 3% от доходов для предпринимателей, осуществляющих производство и продажу сельхозпродукции;
- 6% от доходов для оказывающих услуги, кроме профессиональной, научной и технической деятельности;
- 4% от доходов для профессиональной, научной и технической деятельности.
Обязательным условием применения УСН является отсутствие права на использование системы налогообложения для НДС. Предприниматели, использующие УСН, не могут вычеты по НДС и уменьшить свои налоговые обязательства.
В случае применения УСН предприниматель должен вести учет доходов и расходов по каждой операции, а также контролировать выплаты налогов. Ведение бухгалтерии и подготовка отчетности должны осуществляться в соответствии с требованиями законодательства.
Расчет и уплата налогов при использовании УСН в 2024 году предусматривают особый порядок. Представители этой системы должны фиксировать все поступления и расходы на банковских счетах. Каждый платеж должен быть сопровожден соответствующим документом: кассовым чеком, счетом-фактурой или договором.