Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП с НДС плюсы и минусы грузоперевозки в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ограничения в деятельности предпринимателей, осуществляющих грузоперевозку, одинаковы для обеих форм бизнеса, зависят от выбранной ими специальной системы налогообложения и связаны в основном с количеством работников, единиц транспорта и совокупным годовым доходом.
Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.
Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)
| Налог | Взносы | Всего | |
|---|---|---|---|
| Организация | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 550 000 | 1 090 000 |
| УСН Доходы-расходы | 975 000 | 550 000 | 1 525 000 |
| ИП | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 776 500 | 1 316 500 |
| УСН Доходы-расходы | 958 275 | 661 500 | 1 619 775 |
| Патент | 135 000 | 641 500 | 776 500 |
Что выбрать для грузоперевозок — ООО или ИП
Универсальной методики, позволяющей выбрать наиболее выгодную организационную форму бизнеса не существует. Тем, кто решил открыть бизнес по грузоперевозке, прежде, чем выбирать, нужно обратить внимание на множество факторов: размер своего стартового капитала, его источник, предполагаемый доход, возможность выполнять требования к отчетности, а также на число участников бизнеса и количество имеющихся в их распоряжении работников и единиц транспорта. Можно дать лишь общие рекомендации. Для личного бизнеса на начальном этапе лучшим вариантом будет открытие ИП. Оптимальный вариант для создания несколькими предпринимателями более крупного бизнеса с привлечением больших финансовых средств, использованием автопарка и перспективами расширения — лучше выбрать ООО.
Плюсы работы с НДС для ИП
Основные преимущества применения ОСН представлены в таблице.
| Название | Описание | Нюансы и примеры |
| Возможность выставлять счета-фактуры | Это обеспечивает компании право принимать входящий НДС к вычету. |
Пример: ООО «Пирамида» производит кресла. Цена изделия – 12000 руб., включая налог – 2000 руб.
ИП Крутов П.И., который работает на ОСН, – поставщик ООО «Пирамида». Он поставляет сырье, стоимость материалов для одного кресла – 5 тыс. руб., включая НДС – 1 тыс. руб. В такой ситуации ООО «Пирамида» должно уплатить НДС с одного кресла в размере 1000 рублей (2000 – 1000). Если ООО «Пирамида» будет приобретать материалы у ИП без НДС, который применяет упрощенку, то предприятие не сможет получить счет-фактуру и НДС к вычету. В этом случае сумма налога у ООО «Пирамида» составит 2 тыс. руб. |
| Возможность принимать налог к вычету | ИП может получать универсальные передаточные документы или счет-фактуры от поставщиков и принимать сумму НДС к вычету. |
Для принятия налога к вычету нужно соблюдать два требования:
● приобретенные товары, материалы, услуги должны быть учтены. Их приход отражается на конкретных счетах бухгалтерского учета и подтверждается первичной документацией – накладными, актами приема-передачи и т. д.; ● приобретенная продукция или работы должны использоваться в предпринимательской деятельности, которая подлежит обложению налогом. Если по результатам отчетного периода размер входящего НДС от поставщиков выше суммы исходящего НДС, который был выставлен покупателям, то получившуюся разницу допускается возместить из бюджета. Эта сумма зачисляется после сдачи отчетности на ЕНС. Этим правом нужно пользоваться с осторожностью. Инспекция подвергает глубокой проверке налогоплательщиков, которые заявляют о возмещении НДС. |
| Возможность ведения любых видов деятельности | У каждого спецрежима налогообложения, имеются конкретные ограничения по типу деятельности, размеру прибыли, числу работников и т. д. ИП, который использует ОСН, вправе заниматься любым видом деятельности. |
Исключение – типы деятельности, которые запрещены для всех ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения:
● производство и реализация алкогольной продукции (кроме розничной продажи напитков); ● изготовление лекарственных средств; ● оформление микрозаймов населению; ● открытие ломбардов; ● банковские услуги и т. д. |
Какие виды грузоперевозок подлежат НДС?
Согласно законодательству, под НДС попадают различные виды грузоперевозок. В первую очередь, это касается коммерческих перевозок, которые осуществляются с целью получения прибыли. В данную категорию входят перевозки товаров, осуществляемые с привлечением сторонних перевозчиков. НДС в этом случае уплачивается как заказчиком, так и перевозчиком.
Также под НДС подпадают перевозки, связанные с международной торговлей. Компании, занимающиеся экспортом или импортом товаров, обязаны уплачивать НДС при перевозке грузов через территорию Российской Федерации. При этом, если экспорт осуществляется на территории стран-членов Евразийского экономического союза, возможно освобождение от уплаты НДС.
Особый случай налогообложения НДС при грузоперевозках – это услуги по доставке пассажиров. Если такая перевозка осуществляется наличным способом оплаты, то она подлежит НДС. В случае провоза пассажиров на городском транспорте, осуществляемого безналичным способом, НДС не уплачивается.
Важно отметить, что в ряде случаев возможно освобождение от уплаты НДС при грузоперевозках. Например, если перевозка осуществляется внутри зоны особого экономического режима, в этом случае НДС не уплачивается.
Когда выгоднее выбирать грузоперевозки без НДС?
Иногда выбор между грузоперевозками с НДС и без него может существенно повлиять на затраты предприятия или индивидуального предпринимателя. Для того чтобы принять правильное решение, необходимо учесть несколько факторов.
Один из важнейших факторов в выборе между грузоперевозками с и без НДС – это наличие у вас статуса плательщика НДС. Если вы имеете статус плательщика НДС, то вам будет выгоднее выбрать грузоперевозки, в стоимость которых уже включен НДС. Ведь в этом случае вы сможете вернуть уплаченный НДС налоговой инспекции.
Также, если вы занимаетесь основной деятельностью, связанной с продажей товаров или оказанием услуг, включенных в перечень НДС, то вам будет выгоднее выбрать грузоперевозки с НДС. В этом случае вы сможете учесть уплаченный НДС как расходы и снизить налогооблагаемую базу.
Однако, есть ситуации, когда выгоднее выбрать грузоперевозки без НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС и ваша деятельность не связана с оборотом товаров или услуг, подлежащих обложению НДС, то вы имеете право выбрать грузоперевозки без НДС и снизить свои затраты.
Всегда стоит помнить, что при выборе грузоперевозок с или без НДС нужно учитывать также другие факторы, такие как объем перевозок, стоимость услуг, требования налоговых органов и другие.
Приведем понятную формулировку налога. НДС для покупателя — это сумма, которую добавляет к цене приобретаемого товара продавец. Для продавца это налог, который ему предстоит перечислить в бюджет. Налог выплачивает каждый участник цепочки, от изготовителя продукции до компании, специализирующейся на грузоперевозках и доставляющей данный товар.
В качестве объектов, которые облагаются НДС, рассматриваются:
- Операции, предполагающие реализацию услуг, имущественных прав, товаров, работ в РФ.
- Операции по передаче работ, товаров, услуг для своих нужд.
- Операции по проведению строительных и монтажных работ для своих нужд.
- Операции по ввозу в страну товаров из-за рубежа.
Базой по налогу является наценка, рассчитанная по ценам договоров и полученным авансам. Для импортных товаров основанием для расчета НДС служит таможенная стоимость по декларации.
В качестве вычетов по НДС рассматриваются представленные поставщиками суммы при использовании приобретенной продукции либо услуг в деятельности, облагаемой данным налогом. Сюда же входят оприходованные услуги и продукция, на которые оформлена документация в виде счетов-фактур.
Упрощенная система в грузоперевозках предусматривает два варианта уплаты налогов
В первом случае размер налоговой ставки составляет 6%, в качестве объекта здесь является доход предприятия.
А во втором – объектом являются доходы транспортной компании за вычетом расходов, но ставка в этом случае составляет 15% (сумма налога не может быть менее 1% от налоговой базы). При этом компания, осуществляющая грузоперевозки, может самостоятельно выбирать объект, а также менять его.
Плюсы данной системы:
Применяя упрощенную систему налогообложения, фирма-грузоперевозчик не платит следующие налоги: на прибыль (для индивидуального предпринимателя исключается необходимость уплаты налога на доход физического лица), на добавленную стоимость, на имущество.
В том случае, если фирма не выбирает самостоятельно налоговую систему и не извещает о выбранном способе налоговую инспекцию, то данная система налогообложения избирается автоматически и будет носить Основную систему налогообложения.
Отрицательные моменты:
Расходы при данном методе учета можно учитывать только из утвержденного списка расходов, согласно статье 346.16 НК РФ. Даже если ваши расходы составили большую часть над размером дохода, вам необходимо заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.
Кто выдаёт чеки покупателям?
Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.
При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:
- продажа товара конечному покупателю;
- перечисление денег от агента продавцу;
- иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
- зачет взаимных требований.
Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.
А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:
- в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
- если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.
Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки
- Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
- Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.
- Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
- Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
- Ведение книг учета выданных путевых листов.
- Заключение договоров транспортной экспедиции.
КонсультантПлюс: Форумы
у меня несколько вопросов по уплате НДС в организации грузоперевозок. планирую открыть ООО, вычитала — вроде по УСН с учетом прибыли и расходов работать оптимальнее всего. но тут у меня образовалось несколько вопросов по расчетам между мной с заказчиком и мной и перевозчиком. в выставленном счете к заказчику перевозки я обязана указывать НДС, допустим сумма заказа со стороны грузовладельца 12000 — итого НДС будет 2160р с этой суммы, но прибыль моя все таки заключается в разнице которую я оплачу перевозчику ( который работает на вмененке и сотрудничает со мной по договооруподряда или обычного найма ) и суммой которую я получу от заказчика и если оплачивать НДС с суммы которую я получу от заказчика — то я ушла в минус, потому что посреднические услуги чаще всего равняются 500-1000р. и вот отсюда вопрос
1. могу ли я при сдаче отчета в налоговую отобразить то, что прибыль у меня составила только 500р
2. могу ли я оплатить НДС только с суммы 500, те 90р,а не 2160 указанных в счет фактуре при расчете от заказчика.
3. ну и соответственно как это и где отражать в отчета при сдаче
Вышла на грамотного бухгалтера. вот что Она мне сообщила: при открытии ООО нужно будет себе установить вид обложения ОСНО. обязательно завести книгу расходов и доходов. при сдаче отчета в налоговую мы (вот дальше пока не могу сказать в каком пункте и более подробно — потому что она со мной разговаривала на своем языке, а я как чайник в НДС не все поняла) указываем в каких то пунктах тот НДС — который мы выставили клиенту, потом еще есть пункт в котором мы указываем расходы ( это то что отдали ИПешнику или перевозчику — соответственно с налом выгоднее не работать) и в следующем пункте мы указываем как раз прибыль которую мы получили при разнице оплат и с нее оплачиваем НДС.
Для меня тоже очень, актуальный вопрос,ситуация аналогичная Также работаю с клиентами но пока без ндс(УСН6%), клиенты начинают требовать выставлять счета с вкл НДС, подскажите как правильно это сделать, и что грозит с переходом на ндс. Если взять предыдущий пример 12000 руб, то не понятно с уплатой налога, кто его платит? клиент или мы(как посредники) .
заранее благодарю.
Вопрос мой очень похожий но сформулирую по другому.
Оплачивает заказчик (ООО с НДС) перевозка 12000 с вкл ндс 2160
я соответственно получаю сумму на р/с (ООО на УСН 6%) (какую именно 12000 или за минусом 2160?)
я оплачиваю исполнителю (ИП на УСН 6% ) 10000 без ндс
Вопрос какая сумма останется у меня на р/с 2000 или другая, на каком налоговом облажении надо быть чтобы это все было легально без нарушений, ведь действительно диспечерская работа составит от 500 до 1000, а налог больше в два раза
вот это пока все что я узнала, пока не могу сообщить под каким кодом идет дебет и кредит и в каких пунктах все это указывается. всю выясненную информацию сразу буду указывать. от читающих этот форум и кто столкнулся с такой же проблемой просьба так же делиться информацией
Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.
Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.
На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.
Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.
- При осуществлении импортных операций;
- Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
- Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- Выполнение функций налогового агента.
Как работать с ндс ип грузоперевозки
По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.
Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО). Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима. Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.
При определении системы налогообложения организаций, которые занимаются перевозкой товаров, необходимо учитывать направление деятельности транспортной фирмы и ее масштабы. Различен также перечень налогов для ИП, и, например, общества с ограниченной ответственностью.
Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.
Грузоперевозки попадают под ЕНВД где берется базовая ставка на 1 транспортное средство умножается на коэффициент и получается сумма налога. на сегодняшний день если одна машина сумма налога выходит до 5 тысяч руб в квартал коэффициент в каждом регионе разный и каждый год меняется.
Чтобы подтвердить наличие льготы, нужно представить документы. Их перечень может различаться в зависимости от типа операции. Если осуществлялись международные перевозки, потребуется контракт на оказание услуг, транспортные документы. Если перевозка была с использованием воздушного судна с посадкой в РФ и последующим вылетом, нужен реестр перевозочных документов.
НДС в грузоперевозках следует оплачивать исходя из того, кто оказывает подобные услуги и где они производятся. Согласно законодательству, предусмотрено несколько вариантов ставок обложения, а в некоторых случаях вносить данный налог не требуется совсем, либо применяется нулевой тариф.
Согласно статье 164 НК, в некоторых случаях на грузовые перевозки применяется нулевой тариф. Он является актуальным при осуществлении международных перевозок, при перевозке нефти и природного газа из РФ или на территорию страны, а также при выполнении процедуры транзита, перевозки пассажиров с пунктов назначения и отправления вне РФ.
Для оптимизации НДС предусмотрены разные системы обложения, которые снижают фискальную нагрузку – УСН, ПСН и ЕНВД. Понятие грузовых перевозок подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по указанному адресу по контрактам. Для ведения бизнеса ИП или ООО по грузоперевозкам, достаточно пройти регистрацию и выбрать режим.
Предприниматель имеет право самостоятельно установить оптимальный режим обложения для своей деятельности. Часто ИП используют специальные режимы, например, УСН, ПСН и ЕНВД, которые позволяют не вносить налоги на добавленную стоимость. Однако в некоторых случаях уплачивать сбор приходится, либо ИП должен работать на ОСНО, если применение специальных режимов запрещено.
КонсультантПлюс: Форумы
у меня несколько вопросов по уплате НДС в организации грузоперевозок. планирую открыть ООО, вычитала — вроде по УСН с учетом прибыли и расходов работать оптимальнее всего. но тут у меня образовалось несколько вопросов по расчетам между мной с заказчиком и мной и перевозчиком. в выставленном счете к заказчику перевозки я обязана указывать НДС, допустим сумма заказа со стороны грузовладельца 12000 — итого НДС будет 2160р с этой суммы, но прибыль моя все таки заключается в разнице которую я оплачу перевозчику ( который работает на вмененке и сотрудничает со мной по договооруподряда или обычного найма ) и суммой которую я получу от заказчика и если оплачивать НДС с суммы которую я получу от заказчика — то я ушла в минус, потому что посреднические услуги чаще всего равняются 500-1000р. и вот отсюда вопрос
1. могу ли я при сдаче отчета в налоговую отобразить то, что прибыль у меня составила только 500р
2. могу ли я оплатить НДС только с суммы 500, те 90р,а не 2160 указанных в счет фактуре при расчете от заказчика.
3. ну и соответственно как это и где отражать в отчета при сдаче
Вышла на грамотного бухгалтера. вот что Она мне сообщила: при открытии ООО нужно будет себе установить вид обложения ОСНО. обязательно завести книгу расходов и доходов. при сдаче отчета в налоговую мы (вот дальше пока не могу сказать в каком пункте и более подробно — потому что она со мной разговаривала на своем языке, а я как чайник в НДС не все поняла) указываем в каких то пунктах тот НДС — который мы выставили клиенту, потом еще есть пункт в котором мы указываем расходы ( это то что отдали ИПешнику или перевозчику — соответственно с налом выгоднее не работать) и в следующем пункте мы указываем как раз прибыль которую мы получили при разнице оплат и с нее оплачиваем НДС.
Для меня тоже очень, актуальный вопрос,ситуация аналогичная Также работаю с клиентами но пока без ндс(УСН6%), клиенты начинают требовать выставлять счета с вкл НДС, подскажите как правильно это сделать, и что грозит с переходом на ндс. Если взять предыдущий пример 12000 руб, то не понятно с уплатой налога, кто его платит? клиент или мы(как посредники) .
заранее благодарю.
Вопрос мой очень похожий но сформулирую по другому.
Оплачивает заказчик (ООО с НДС) перевозка 12000 с вкл ндс 2160
я соответственно получаю сумму на р/с (ООО на УСН 6%) (какую именно 12000 или за минусом 2160?)
я оплачиваю исполнителю (ИП на УСН 6% ) 10000 без ндс
Вопрос какая сумма останется у меня на р/с 2000 или другая, на каком налоговом облажении надо быть чтобы это все было легально без нарушений, ведь действительно диспечерская работа составит от 500 до 1000, а налог больше в два раза
вот это пока все что я узнала, пока не могу сообщить под каким кодом идет дебет и кредит и в каких пунктах все это указывается. всю выясненную информацию сразу буду указывать. от читающих этот форум и кто столкнулся с такой же проблемой просьба так же делиться информацией
Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.
Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.
На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.
Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.
- При осуществлении импортных операций;
- Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
- Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- Выполнение функций налогового агента.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Преимущества УСН для ИП, осуществляющих грузоперевозки
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузоперевозками. Вот несколько причин, почему УСН может быть выгодной выбором для ИП в этом секторе:
1. Упрощенная отчетность
Система УСН предусматривает значительно упрощенную отчетность по сравнению с обычным режимом налогообложения. ИП, осуществляющее грузоперевозки, может вести учет только доходов и расходов без необходимости ведения сложной бухгалтерии.
2. Увеличение рентабельности
УСН позволяет ИП уплачивать налоги исходя из размера дохода, а не выручки. Это означает, что ИП может иметь более выгодные условия налогообложения и сохранять большую часть своей прибыли.
3. Меньшие налоговые ставки
На основе УСН ИП в сфере грузоперевозок платят налоги по ставкам, заранее определенным законодательством. Эти ставки обычно ниже, чем в системе общего режима налогообложения.
4. Снижение бюрократических издержек
УСН позволяет минимизировать количество документов и отчетов, которые ИП должно предоставить в налоговые органы. Это не только упрощает процесс ведения бизнеса, но и позволяет сэкономить время и деньги.
5. Идентификация по УСН
Упрощенная система налогообложения помогает ИП удобно идентифицироваться перед клиентами и партнерами. В договорах и коммерческих предложениях можно указывать, что ИП ведет свою деятельность на основе УСН, что способствует доверию и привлечению новых заказчиков.
Какая система налогообложения лучше для ип грузоперевозки — Советы оптимиста
- УСН – предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) – численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
- ЕНВД – применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
- ПСН – применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году – численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».