Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О чем говорит уменьшение дебиторской задолженности предприятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Она представляет собой разрыв между предоставлением услуг / продажи товара и моментом поступления средств на расчётный счёт предприятия. Иными словами, это задолженность юридических или физических лиц предприятию за реализованные услуги, товары или работы.
Что такое дебиторская задолженность
Бухгалтеры учитывают дебиторский долг в отчёте в качестве прибыли, несмотря на то, что данный актив ещё не поступил на расчётный счёт компании. Поэтому контроль такого фактора необходим, поскольку он напрямую сказывается на состоянии активов предприятия.
Увеличение дебиторской задолженности говорит о
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные актины, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели: Ø коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита͵ предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле: , (26) где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.); ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.). Ø период погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается следующим образом , (27) где ДПДЗ – длительность погашения дебиторской задолженности (дни).
Cтраница 1 Уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между значениями дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. [1] Уменьшение дебиторской задолженности иначе влияет на прибыль. [2] Очевидно, что уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между размерами дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. [3] Эта операция означает уменьшение дебиторской задолженности и увеличение денежных средств на расчетном счете. [4] Однако далеко не всегда выплаты денежных средств, уменьшение дебиторской задолженности или увеличение кредиторской задолженности приводят к возникновению затрат.
В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.
Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату.
Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности.
Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме.
С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки.
Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами. Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание.
Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.
Производится такая мера после истечения срока давности или в связи с ликвидацией предприятия при банкротстве, в иных случая, когда финансовое положение должника свидетельствует о неплатежеспособности фирмы.
Онлайн консультация — Вопрос №5979, Эдуард
Дебиторская задолженность является неотъемлемой частью оборотного капитала. Комплексный анализ дебиторской задолженности имеет большое значение в деле укрепления платежной дисциплины, ускорения расчетов, повышения ликвидности активов, их платежеспособности, эффективности расчетов и в целом хозяйственных процессов. Комплексный анализ дебиторской задолженности начинают с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин. В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за отчетный период могут быть охарактеризованы методами горизонтального и вертикального анализа баланса. Увеличение статей дебиторской задолженности может быть вызвано: неразборчивым выбором партнеров, неосмотрительной кредитной политикой организации в отношении к покупателям; неплатежеспособностью некоторых покупателей; ускоренным ростом объема продаж что является закономерностью, тут важно, чтобы темпы роста продаж опережали темпы роста кредиторской задолженности ; трудностями в реализации продукции когда организации вынуждены идти на уступки дебиторам. Комплексный анализ дебиторской задолженности взаимосвязан с кредиторской задолженностью.
Рост дебиторской задолженности свидетельствует о
Читайте в журнале «Упрощенка» 2 уменьшение дебиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности вызвано списанием такой задолженности в связи с невозможностью взыскания. Что в таком случае ответить инспекции и так, чтобы не возникло лишних вопросов к нам. К пояснению можете приложить документы, подтверждающие уменьшение долга. Подробнее о том, как оформить списание дебиторки, вы можете посмотреть информацию в статье на нашем сайте Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере.
Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности . Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки. О чем говорит увеличение дебиторской задолженности Основные факторы увеличения и уменьшения дебиторской задолженности.
Срок исполнения платежей по которой еще не наступил по договору Просроченная Если период времени, отведенный на оплату товаров или услуг прошел, но срок исковой давности еще не истек. В этом типе подразделяют категории: сомнительные долги — кредитор не рассчитывает на выплату средств по объективным причинам, безнадежные — банкротство или ликвидация контрагента, истечение срока давности Образец списания безнадежной дебиторской задолженности вы можете найти в этой статье. Меры для уменьшения дебиторской задолженности С целью снижения уровня долгов по отгруженной продукции или выполненным работам предприятие может разработать внутренний механизм подбора надежных контрагентов. Уменьшить задолженность есть возможность и некоторыми способами уже после ее образования.
Понятие и значение дебиторской задолженности
Значение дебиторской задолженности состоит в следующем:
- Управление ликвидностью: дебиторская задолженность является активом компании и может быть превращена в денежные средства путем их получения от должников. Поэтому контроль над дебиторской задолженностью позволяет управлять ликвидностью компании и обеспечивать своевременную оплату обязательств перед кредиторами.
- Финансовое здоровье компании: уровень дебиторской задолженности может служить показателем финансовой устойчивости и надежности компании. Высокий уровень дебиторской задолженности может говорить о проблемах в управлении финансами и риске неполучения средств от должников.
- Экономический рост: снижение дебиторской задолженности способствует улучшению финансовых показателей компании и может стать стимулом для ее экономического роста. Улучшение финансовой стабильности компании позволяет привлекать новых партнеров и инвесторов.
В целом, понимание и контроль дебиторской задолженности являются важными компонентами успешного финансового управления компании. Активное взаимодействие с клиентами, своевременное выставление счетов и контроль за их оплатой позволяют снизить дебиторскую задолженность и повысить финансовую стабильность организации.
Стратегии уменьшения дебиторской задолженности
- Сжатие сроков оплаты: Один из способов уменьшения дебиторской задолженности — сжатие сроков оплаты. Это может быть достигнуто путем установления строгих условий оплаты с клиентами, включая краткосрочные сроки оплаты, штрафы за просрочку и предоплату. Таким образом, компания может получить деньги быстрее и снизить свою дебиторскую задолженность.
- Повышение эффективности взимания задолженности: Другой способ уменьшения дебиторской задолженности — повышение эффективности взимания задолженности. Для этого компания может использовать автоматизированные системы взимания долгов, предложить клиентам различные варианты оплаты и применять жесткие меры к неплательщикам.
- Анализ кредитного профиля клиентов: Анализ кредитного профиля клиентов может помочь компании оценить риски просрочки платежей и принять соответствующие меры. Например, компания может отказаться от работы с клиентами с низким кредитным рейтингом или предложить им преимущества при оплате заранее.
- Сокращение объема кредитования: Компания может уменьшить свою дебиторскую задолженность, сократив объем кредитования. Это может быть достигнуто путем установления более строгих критериев для получения кредита, предложения клиентам скидок за платеж вперед или путем использования альтернативных источников финансирования.
- Оптимизация процессов: Для уменьшения дебиторской задолженности компания может оптимизировать свои процессы взаимодействия с клиентами, включая более эффективное управление продажами, более точный прогноз спроса и улучшение сервиса обслуживания клиентов.
В итоге, путем использования этих стратегий компания может снизить свою дебиторскую задолженность, улучшить свою финансовую стабильность и стать более устойчивой на рынке.
Преимущества при уменьшении дебиторской задолженности
Уменьшение дебиторской задолженности в балансе имеет ряд значительных преимуществ для финансовой стабильности компании.
1. Улучшает ликвидность
Уменьшение дебиторской задолженности означает, что компания получает деньги от своих клиентов быстрее. Это приводит к улучшению ликвидности, поскольку больше денег будет доступно для текущих и будущих операций компании. Компания может использовать полученные средства для оплаты счетов, погашения долгов или инвестирования в новые проекты.
2. Сокращает риски неуплаты
Уменьшение дебиторской задолженности сокращает риски неуплаты со стороны клиентов. Чем больше задолженность, тем выше шанс, что клиенты не смогут или не захотят выплатить долговые обязательства вовремя. Однако, уменьшение дебиторской задолженности уменьшает этот риск и позволяет компании быть более уверенной в своей финансовой стабильности.
3. Улучшает кредитные показатели
Уменьшение дебиторской задолженности также положительно влияет на кредитные показатели компании. Меньшая задолженность означает, что у компании меньше долговых обязательств, что может повысить ее кредитный рейтинг и способность получать кредиты на более выгодных условиях. Банки и другие кредиторы будут более склонны предоставить финансирование, зная, что компания ответственно управляет своими финансовыми обязательствами.
4. Уменьшает затраты на управление задолженностью
Уменьшение дебиторской задолженности также помогает снизить затраты на управление задолженностью. Когда компания имеет меньше задолженности, ей необходимо тратить меньше времени и энергии на взыскание долгов и обработку платежей. Это позволяет компании сосредоточиться на основных операциях и эффективнее использовать свои ресурсы.
В целом, уменьшение дебиторской задолженности имеет положительное влияние на финансовую стабильность компании, улучшает ее позицию на рынке и способствует более эффективному использованию ресурсов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Чтобы управлять финансами, что такое оборачиваемость дебиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость ДЗ = Выручка / Среднее значение ДЗ за период
Отсрочка в днях = 360 / Оборачиваемость ДЗ
Можно считать эти показатели за год или на начало и конец периода. Некоторые фирмы считают сумму ДЗ на каждый день, а затем делят на количество дней в периоде. Так данные получаются максимально точный коэффициент оборачиваемости долгов от поставщиков.
Если вы хотите перевести коэффициент оборачиваемости в дни, то используйте период, за который брали выручку, и разделите на этот коэффициент. Например, за год у вас 365 дней, за месяц – 30 дней. Это покажет отсрочку в днях, т. е. сколько дней каждый контрагент не платит либо какова средняя отсрочка в целом по фирме.
Иногда отсрочка входит в договорные обязательства, когда вы предоставляете ее на 30, 40 дней – по согласованию сторон. И также есть фактическая отсрочка – как реально платит клиент по отгруженным товарам.
Важно не просто считать оборачиваемость и отсрочку по своим покупателям, но и сравнивать их с оборачиваемостью и отсрочкой, которые предоставляют вам поставщики. Оптимально, когда они равны, или когда вы кредитуете ваших покупателей за счет ваших поставщиков.
Роль дебиторской и кредиторской задолженностей
У коммерческих организаций доля «дебиторки» в активах и доля «кредиторки» в пассивах обычно велики. Связано это с тем, что частный бизнес развивается в основном за счет внешних источников, формируя многочисленные связи с контрагентами. Подобный выбор развития (со ставкой на внешние связи, а не на капитал) выгоден, так как позволяет экономить средства, финансируя вместо одного два и больше проектов. Но, как известно, обратной стороной выгоды являются риски. В данном случае они выражаются в зависимости от финансового «самочувствия» третьих лиц. Чем больше дебиторская и кредиторская задолженности в балансе, тем вероятнее возникновение денежных проблем при кризисах, спаде в экономике и других внешних неблагоприятных факторах.
Деятельность БУ отличается небольшим количеством расчетов со сторонними лицами. Учреждения развиваются за счет средств собственника их имущества, что резко снижает зависимость от внешней среды. Одновременно БУ, конечно, лишаются потенциала, который им могли бы придать свободные средства других организаций.
Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью
Задолженность, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.
Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества (ст. 409 ГК РФ) возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу). Зачет встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ) является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (ст. 414 ГК РФ). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.
* * *
Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью БУ имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого. И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.
Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому в будущем не исключена либерализация управления финансами БУ, в противном случае учреждениям будет чрезвычайно сложно конкурировать с частным сектором за бюджетные средства.
Анализ дебиторской задолженности
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.
Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.
Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей. Далее необходимо определить долю дебиторской задолженности в оборотных активах, проанализировать ее структуру, определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценить динамику этого показателя и провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики сомнительной задолженности.
В процессе анализа нужно изучить причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных, для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.
Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.
Анализ состава и структуры приведем в табл. 8
Таблица 8
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
| Расчеты | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, +/- | |||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | |
| 1. С покупателями и заказчиками | 60,78 | 41,66 | -218516 | -19,2 | ||
| 2. По векселям полученным | – | – | – | – | – | – |
| 3. По задолженности дочерних обществ | 2,10 | 3,57 | -101 | 1,47 | ||
| 4. По авансам выданным | 7,53 | 3,83 | -31730 | -3,7 | ||
| 5. С прочими дебиторами | 29,59 | 50,94 | 21,35 | |||
| Дебиторская задолженность, всего | -249804 |
В целом за анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась на 42%. Этот факт является положительным и оказывает благоприятное влияние на финансовые результаты . В структуре дебиторской задолженности произошли изменения. Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.
Учитывайте, что к дебиторской задолженности относятся и всевозможные санкции, допустим, еще и штраф или неустойка. Даже если они не прописаны в договоре, кредитор вправе требовать стяжание пени согласно ставке Центрального банка.
Процедура начинается с составления предварительной претензии: юрист фирмы направляет второй стороне официальное письмо с требованием погасить обязательства. В случае отказа или игнорирования данного уведомления дело переходит в суд.
Когда речь идет о 400 000 рублей и меньше, допустимо сразу инициировать выдачу исполнительного листа. Если требуется выплатить больше, иск передается в арбитраж, вместе с копией претензии, ответом и свидетельствами неисполнения контракта – счетами, актами и тому подобными документами.
При удовлетворении заявки за взыскание отвечают приставы. И даже при банкротстве ответчика оно все еще возможно: если компания окажется в реестре (очереди) кредиторов, она получит деньги после реализации имущества ликвидированного лица на аукционе.
Под дебиторской понимается задолженность, от невозврата которой можно защититься оформлением специального полиса. После этого, если вторая сторона обанкротится, нарушит график платежей или проигнорирует свою часть сделки, можно претендовать на компенсацию.
Для активации договора, предотвращающего риски, необходимо подать страховщику список кредитуемых клиентов и реестр старения. Оформление проходит по одной из двух схем:
- генеральное – общее соглашение, которое регламентирует все случаи;
- по полису – отдельный документ на каждую сделку, с номером накладной, датой отгрузки, лимитом, конкретной суммой.
С таким подходом все заботы по проверке благонадежности партнеров перекладываются на компанию-регулятора, которая становится своеобразной службой безопасности. Но важно помнить, что она фактически не заинтересована выплачивать какие-либо деньги, поэтому контракт с ней нужно составлять очень внимательно.