Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовые аппараты с 2024 года для ИП на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2024 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2024 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Индивидуальные предприниматели
Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.
Устанавливать кассовый аппарат по закону обязаны большинство предпринимателей. К ним относятся:
- ИП без наемных сотрудников, торгующие товарами не своего производства или через вендинговые автоматы.
- ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
- ИП, которые выдают бланки строгой отчетности. Сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем.
Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для передачи данных в налоговую.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Изменения в требованиях к кассовым аппаратам
Начиная с 2024 года, кассовые аппараты, применяемые при уплате налогов по упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности (Единый налог на вмененный доход), должны соответствовать новым требованиям, установленным законодательством.
Изменения в требованиях к кассовым аппаратам направлены на обеспечение контроля и учета деятельности, осуществляемой на объектах, освобожденных от ведения обязательной книги доходов и расходов. В целях снижения рисков налоговых и административных нарушений, изменены следующие требования:
- Требования к памяти – теперь кассовый аппарат должен иметь максимальную память не менее 500 мегабайт. Это необходимо для сохранения данных о проведенных операциях и обеспечения надежности их хранения.
- Требования к системе аутентификации – для обеспечения целостности и достоверности информации, кассовые аппараты обязаны быть оснащены электронно-цифровой подписью налогоплательщика. Это позволит исключить возможность подделки или изменения данных.
- Требования к электронному журналу – вся информация о проведенных операциях должна быть надлежащим образом защищена и храниться в электронном виде в специальном журнале, подлежащем предоставлению в налоговые органы по запросу. Это позволит контролировать операции налогоплательщика и предоставить необходимые данные для проверки.
- Требования к программному обеспечению – кассовые аппараты должны быть укомплектованы специальным программным обеспечением, соответствующим требованиям налогового кодекса и обеспечивающим контроль над операциями и сохранностью данных.
Введение обновленных требований к кассовым аппаратам при применении ЕНВД в 2024 году позволит улучшить контроль и учет деятельности налогоплательщиков, а также снизить возможность совершения налоговых или административных нарушений. Это создаст условия для более прозрачной и проверяемой системы налогообложения, способствуя развитию бизнеса и укреплению финансовой стабильности страны.
Сроки внедрения обновленных требований
Внедрение обновленных требований к кассовому аппарату при применении ЕНВД в 2024 году предполагает последовательный подход к обновлению системы налогообложения. В этом процессе предусмотрены определенные сроки, которые необходимо соблюдать:
- 1 января 2024 года — начало действия обновленных требований к кассовому аппарату при применении ЕНВД. С этой даты все предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны использовать обновленные кассовые аппараты, соответствующие новым требованиям.
- 1 марта 2024 года — срок, до которого все предприниматели, применяющие ЕНВД, должны заменить свои устаревшие кассовые аппараты на новые, соответствующие обновленным требованиям.
- 1 мая 2024 года — последний срок для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, чтобы привести свои кассовые аппараты в соответствие с новыми требованиями.
Соблюдение сроков внедрения обновленных требований к кассовому аппарату при применении ЕНВД является обязательным для всех предпринимателей, применяющих эту систему налогообложения. Невыполнение требований может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды
В данном случае возможно 2 варианта развития событий:
- Операция по выдаче денег предпринимателю не является расчетом за услуги, работы или товар. Соответственно ст. 1.1, ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ использовать кассовый аппарат не нужно. Однако, если ИП оформляет кассовые операции в общем порядке, ему потребуется составить кассовый ордер. При этом в графе «Основание» указывается «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Далее, на основании РКО в кассовую книгу вносится соответствующая запись.
- Если предприниматель оформляет кассовые операции в упрощенном порядке (не ведет кассовую книгу и не оформляет ПКО и РКО), то никаких дополнительных документов при выдаче наличных из кассы не потребуется.
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Обязанность применения ККТ в 2023 году
О том, кто обязан применять ККТ, а кто может обойтись без нее четко прописано в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. Здесь же установлены и требования к кассовому аппарату, чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.
Использовать онлайн-кассу для расчетов предписано почти всем ИП и юридическим лицам. Однако, есть несколько исключений. Подробно об условиях, освобождающих предпринимателя от использования ККТ, прописано в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Следовательно, штрафные санкции за отсутствие ККТ распространяются на всех предпринимателей, осуществляющих расчеты и не входящих в эти исключения. Само отсутствие ККТ не является поводом для привлечения к административной ответственности. Но произведение расчетов без онлайн-кассы уже становится основанием для наложения штрафа.
Кого избавили от необходимости менять кассовую технику
С начала июля 2018 года не всем компаниям, которые предпочли налог на вменённый доход, потребуется искать и срочно устанавливать онлайн-кассу. Эта головная боль обойдёт стороной ряд организаций, но ненадолго – всего до июля 2019 года.
Временно продолжить вести деятельность по ранее принятым правила допускается для:
- Оказывающие услуги бытового назначения и в сфере ветеринарии;
- Сдающие в аренду жилые помещения при условии, что площадь не больше 500 квадратов. Лица, которые передают в аренду земельные участки под заведения общепита;
- Оказывающие услуги по размещению автомобилей (предоставление парковочных мест за исключением штрафстоянок);
- Компании, занимающиеся грузоперевозками, если в автопарке конторы числится не больше 20 машин.
Помимо описанных выше категорий на отсрочку могут претендовать компании в сфере общепита, которые используют вендинговые аппараты (например, для торговли снеками или кофе), при условии, что в штате не числятся наёмные рабочие.
Новые требования к системам ККТ для ИП
С 2024 года для индивидуальных предпринимателей в России вводятся новые требования по использованию систем контроля кассовых операций (ККТ). Эти требования направлены на усиление контроля за расчетами ИП с населением и улучшение прозрачности финансовых операций.
В соответствии с новыми правилами, ККТ для ИП должны быть оборудованы электронным журналом, который будет храниться на электронных носителях. Это позволит автоматически фиксировать и хранить информацию о каждой кассовой операции, включая дату, время, сумму, тип операции и другие данные.
Важным изменением является требование к ККТ наличия функции печати фискального чека с FNS (ФНС) QR-кодом. QR-код содержит информацию о продаже, включая данные о товаре или услуге, налоговую ставку, сумму налога и другую информацию. Покупатели смогут легко проверить чек, отсканировав QR-код с помощью мобильного приложения ФНС. Это позволит снизить возможность фальсификации и контролировать проведение операций.
Преимущества использования ККТ для ИП
1. Законопослушность и соблюдение требований государства. Использование ККТ обязательно для ИП с 2024 года и позволяет предпринимателям соответствовать требованиям законодательства. ККТ регистрирует и контролирует все операции по продаже товаров и услуг, что способствует борьбе с незаконными схемами и сокрытием доходов.
2. Автоматизация и удобство работы. ККТ осуществляет автоматическую оформление кассовых чеков, что упрощает работу ИП и экономит время. Кроме того, современные ККТ имеют возможности подключения к компьютерам и онлайн-сервисам, позволяя автоматизировать учет и анализ продаж.
- 3. Доверие клиентов и партнеров. Использование ККТ и выдача кассовых чеков увеличивает доверие клиентов и партнеров к ИП. Наличие официально оформленных чеков доказывает юридическую прозрачность и хорошую деловую репутацию предпринимателя.
- 4. Повышение эффективности и контроль финансов. ККТ позволяет ИП точно учитывать все операции и иметь четкий контроль над финансовым состоянием своего предприятия. Это помогает избегать ошибок или недобросовестных действий, а также позволяет своевременно принимать решения о развитии бизнеса и оптимизации расходов.
Использование ККТ для ИП является необходимым и выгодным шагом, обеспечивающим законопослушность, автоматизацию работы, доверие клиентов и эффективный контроль финансового состояния. Такое решение помогает ИП вести свой бизнес успешно и процветающе.
Как выбрать и установить ККТ для ИП
При выборе ККТ для использования в качестве индивидуального предпринимателя следует учитывать несколько факторов. Прежде всего, необходимо проверить, что выбранная модель ККТ имеет сертификат соответствия и соответствует всем требованиям налогового законодательства. Также важно учесть объем продаж и особенности вашей деятельности.
- Определите свои потребности: перед выбором ККТ определите, какие функции вам нужны. Некоторые модели могут интегрироваться с другими программами, упрощая процесс учета и анализа данных.
- Исследуйте рынок: изучите разные модели и производителей ККТ. Сравните их функциональность, надежность и стоимость.
- Обратитесь к специалисту: для правильного выбора и установки ККТ рекомендуется обратиться к специалисту, который поможет вам разобраться в технических характеристиках и выбрать подходящую модель.
После выбора ККТ и приобретения необходимо выполнить установку. Для этого следуйте инструкциям производителя или обратитесь за помощью к специалистам. Перед началом использования не забудьте зарегистрировать ККТ в налоговой службе и получить уникальный регистрационный номер (ККМ).
Установка ККТ позволит вам вести учет продаж более эффективно, снизить вероятность ошибок и обеспечить соблюдение законодательства. Важно помнить, что ККТ для индивидуального предпринимателя является неотъемлемой частью бизнеса, и знание его основных принципов использования поможет вам успешно вести свою деятельность.
Разрешенные к применению онлайн-кассы
Онлайн-кассы представлены следующим списком:
| Модель ККМ | Изготовитель |
| ШТРИХ-ON-LINE | АО «ШТРИХ-М» |
| ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф | |
| ШТРИХ-МИНИ-01Ф | |
| ШТРИХ-ФР-01Ф | |
| ШТРИХ-М-01Ф | |
| ШТРИХ-М-02Ф | |
| ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф | |
| ШТРИХ-МИНИ-02Ф | |
| ШТРИХ-МПЕЙ-Ф | |
| АТОЛ 42ФС | ООО «АТОЛ» |
| АТОЛ 90Ф | |
| АТОЛ 55Ф | |
| АТОЛ 52Ф | |
| АТОЛ 25Ф | |
| АТОЛ 77Ф | |
| АТОЛ 30Ф | |
| АТОЛ 11Ф | |
| АТОЛ FPrint-22ПТК | |
| ПРИМ 07-Ф | ОАО «Специальное конструкторское бюро вычислительной техники «ИСКРА» |
| ПРИМ 21-ФА | |
| ПРИМ 08-Ф | |
| ПРИМ 88-Ф | |
| МК 35-Ф | |
| ПТК«MSTAR-TK» | ООО «НТЦ Альфа-Проект» |
| ПТК«MSPOS-K» | |
| ПТК«АЛЬФА-ТК» | |
| ПТК«IRAS 900 K» | |
| ЧекВей77-Ф | ООО «Сервис Плюс» |
| СП802-Ф | |
| СП101-Ф | |
| СП402-Ф | |
| Меркурий-119Ф | ООО «АСТОР ТРЕЙД» |
| Меркурий-185Ф | |
| Меркурий-115Ф | |
| РР-03Ф | ООО «РР-Электро» |
| РР-04Ф | |
| РР-01Ф | |
| РР-02Ф | |
| ВИКИ МИНИ Ф | ООО «Дримкас» |
| ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф | |
| Viki Tower F | |
| ВИКИ ПРИНТ 57 Ф | |
| ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф | |
| ЭВОТОР СТ2Ф | ООО «ЭВОТОР» |
| ПИРИТ 2Ф | ООО «Кристалл Сервис Интеграция» |
| ПИРИТ 1Ф | |
| ПИРИТ 2СФ | |
| ЯРУС М2100Ф | ООО «Ярус Лтд» |
| ЯРУС ТФ | |
| PAYONLINE-01-ФА | ООО «Пэй Киоск» |
| PAY VKP-80K-ФА | |
| POSprint FP510-Ф | ООО «Фирма ПИЛОТ» |
| POSprint FP410-Ф | |
| ЭКР 2102К-Ф | ЗАО «СЧЕТМАШ» |
| МИНИКА 1102МК-Ф | |
| ЭЛВЕС-МФ | ООО «НТЦ«Измеритель» |
| РИТЕЙЛ-01Ф | ООО «Тринити» |
| Пионер-114Ф | ООО «Пионер инжиниринг» |
| АМС-100Ф | ООО «АРКУС-СТ» |
| СПАРК-115-Ф | ЗАО «Компьютерно-кассовые системы» |
| РП Система 1ФА | ООО «РП Система» |
| ОРИОН-100Ф | ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД» |
| КАЗНАЧЕЙ ФА | ООО «КАЗНАЧЕЙ» |