Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по 2 НДФЛ в 2024 году сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году будут разделены на несколько этапов:
- Для физических лиц, получающих доходы только после завершения финансового года, сдача налоговой декларации будет осуществляться до 1 марта 2024 года.
- Для сотрудников организаций, которые выплачивают зарплаты с использованием формы 2-НДФЛ, сдача декларации будет происходить до 30 апреля 2024 года.
- Для налогоплательщиков, предоставляющих самостоятельно заполненные декларации, сдача будет возможна в период с 1 июня по 30 июня 2024 года.
- Для предпринимателей, осуществляющих предоставление доходов от предпринимательской деятельности, сдача декларации осуществляется до 31 июля 2024 года.
Важно отметить, что несвоевременная сдача налоговой декларации может повлечь за собой различные санкции и штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно изучить все требования и соблюдать установленные сроки.
При сдаче 2 НДФЛ в 2024 году также следует обратить внимание на необходимость предоставления правильно заполненных документов и соблюдение всех требований по учету доходов и налоговых вычетов.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Какие штрафы предусмотрены за просрочку
В случае просрочки сдачи 2 НДФЛ за 2024 года у налогоплательщика могут быть предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки и суммы налога, подлежащей уплате.
Если налогоплательщик не сдал декларацию вовремя, но сделал это в пределах 30 дней после истечения установленного срока, то штраф составит 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на сумму налога, подлежащую уплате, за каждый день просрочки.
В случае просрочки более 30 дней, начиная со следующего дня после истечения установленного срока, штраф составит 1/130 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. При этом штрафоваться будет как сумма налога, подлежащая уплате, за каждый день просрочки.
При невозможности установить сумму налога, подлежащую уплате, ввиду отсутствия декларации, штраф составит 2500 рублей.
Важно отметить, что размер штрафов может изменяться в зависимости от внесенных поправок в законодательство, поэтому рекомендуется проверять актуальную информацию и следить за обновлениями.
Сроки сдачи отчета для работодателей
Для работодателей, выплачивающих доходы физическим лицам, установлены определенные сроки сдачи отчетности по форме 2 НДФЛ. Отчет за 2024 год должен быть представлен в налоговый орган не позднее 1 апреля 2025 года. Это касается как российских, так и иностранных работодателей, зарегистрированных на территории Российской Федерации.
Сдача отчета осуществляется в электронной форме через специальную информационную систему. Работодатели должны иметь электронную подпись и доступ к этой системе. В случае, если отчет не будет подан в установленный срок или в нем найдутся ошибки, работодателю может быть наложен штраф.
Важно отметить, что работодателям необходимо предоставить сотрудникам справку о доходах, удержанных налогах и начисленных страховых взносах не позднее 1 февраля 2025 года. Эта справка должна быть выдана каждому работнику и будет использоваться им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц.
Особенности заполнения при наличии доходов из разных источников
При заполнении отчета 2 НДФЛ за 2024 год, необходимо учесть особенности, связанные с наличием доходов из разных источников. В таком случае необходимо указать все источники доходов и предоставить соответствующую документацию.
В отчете нужно указать следующую информацию:
- Все источники доходов, включая доходы от основной работы, дополнительные заработки, доходы от аренды имущества и т.д.;
- Сумму доходов из каждого источника;
- Если имеются различные виды дохода (например, зарплата и доход от сдачи в аренду), необходимо указать их раздельно;
- Информацию о налоговых вычетах, если они применяются для каждого источника дохода;
- Сведения о полученных налоговых справках, если таковые имеются;
- Документы подтверждающие источник дохода: трудовой договор, договор аренды и т.д.
Важно отметить, что все указанные суммы доходов и налоговых вычетов будут исчисляться в соответствии с действующими законодательными нормами и регламентами. Рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и сроками предоставления отчета, чтобы избежать ошибок и задержек при заполнении.
Срок оформления справки 2-НДФЛ работнику
Практически ни один банк не рассматривает заявки на кредиты, включая ипотеку, при отсутствии у заявителя НДФЛ справки, частично показывающей его платежеспособность.
Помимо этого, она выдается физлицу:
- При увольнении с основного места работы для передачи новому работодателю о полученных льготах.
- Для пользования вычетами, установленными российским законодательством.
- При подаче документов в консульство на оформление разрешения для выезда в разные страны.
- Для установления социальной выплаты в связи с потерей работы и получением статуса безработного.
- При перерасчете или определении размера пенсий по достижении пенсионного возраста, алиментов, больничных листов.
- Для приема в семью ребенка из детдома или подачи бумаг на опекуна.
- По запросам судей, рассматривающих трудовые споры или другие виды разбирательств.
Работодатель должен предоставить физическому лицу документ о выплатах и удержаниях, когда тот обращается с просьбой в письменной форме. НДФЛ имеют право просить:
- сотрудники, трудоустроенные в текущий момент;
- работавшие ранее у работодателя;
- физлица, получавшие деньги по различным договорам.
Бланк отчетности утвержден ранее указанным приказом ФНС РФ. При запрашивании данных за другие периоды, то справка оформляется в том формате, который действовал на тот момент.
Принцип оформления 2-НДФЛ за 2023 г.
Приложение 1 к 6 НДФЛ оформляется в определенном порядке:
- Вносится информация о налоговом агенте, заполнившим документ. Вначале в первой строчке указывается наименование работодателя, наличие инвестиционного фонда, ИНН, КПП, служебный телефон.
- Вписывается период, за который формируется финансовый отчет, номер справки, признак.
Существуют их 2 вида:
- Обычная справка, передаваемая в ИФНС, на основании НК РФ за отчетный период, соответствующий календарному году.
- Документ составляется, если нет возможности взыскать подоходный налог. Он предоставляется до 1 марта.
Такая ситуация может возникнуть, когда организация выдает за оплату труда сотруднику не деньги, а натуральный заменитель, например: подарок, туристическую путевку.
Другой момент: работник увольняется с компании и уезжает на ПМЖ в другую страну. Тогда он уже не является резидентом России. До увольнения с гражданина удерживали подоходный налог в размере 13%, а нерезиденты должны ежемесячно платить НДФЛ по ставке 30%.
В том случае, если сотрудник уволился до конца отчётного года, то есть до 31 декабря, то за целый налоговый период начиная с 1.01.23 до 31.12.23 г. нужно с его зарплаты снять 30%.
В разделе 1 справки НДФЛ указываются данные о физлице, на которого создается документ:
- дата и место рождения:
- гражданство;
- код документа с его паспорта.
В разделе 2 присутствует примененная ставка налога, окончательная величина выплат за календарный год. Должны указываться сведения об удержаниях больше, чем нужно, наоборот, недостающей величине НДФЛ.
В 3-ий раздел приложения 1 вписываются коды трех видов ранее описанных льгот (вычетов по НК РФ) и суммовые значения, соответствующие им. Указывается информация об уведомлении физического лица, являющегося налогоплательщиком: дата отправки, номер и код вида сообщения, относящийся к:
- «1» – вычету по имуществу;
- «2» – социальной льготе;
- «3» – праву на снижение подоходного налога по уплаченным авансам.
Раздел 4 оформляется в том случае, если НДФЛ не получилось взыскать. Здесь необходимо указать суммовые значения выплат гражданам, если не удалось снять 13%, а также величину задолженности по налогу.
В последних строчках указываются ФИО сотрудника либо представителя предприятия или ИП, подготовившего приложение к 6-НДФЛ. Тут же вписываются данные с паспорта физлица, дата оформления документа. Справка заверяется подписью, ставится печать.
Существует у документа еще и приложение, в котором указываются данные по конкретному виду доходов и вычетов, соответствующих собственным кодам:
- заработная плата – 2000;
- начисления отпускных – 2012;
- премиальные выплаты – 2002;
- оплата больничных листов – 2300 и иные доходы.
Суммы расписываются по каждому месяцу отдельно, не должно быть отрицательных цифр.
Ответственность за непредставление уведомлений по НДФЛ
С учетом письма ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ налоговая ответственность, предусмотренная статьей 126 НК РФ за непредставление Уведомления по пункту 9 статьи 58 Кодекса, а также за непредставление уточненного Уведомления, не применяется до получения разъяснений Федеральной налоговой службы об условиях наступления такой ответственности.
В настоящий момент ФНС не привлекает организации к ответственности за непредставление уведомлений по тем налогам, по которым они необходимы. Однако на уровне Налогового Кодекса и нормативных актов это нигде не отражено. Позиция ФНС озвучена только в письме ведомства, указанном выше.
Законодатель, вводя обязанность представлять уведомления, не предусмотрел штрафы за их непредставление, потому что последствия и так очевидны. Обязанность по уплате налога не исполняется, поскольку невозможно определить размеры обязанности и определить принадлежность. Таким образом, непредставление уведомления ведет к возникновению пени.
Когда речь идет о налогах, по которым обязанность представлять декларации и уведомления установлена, уведомление формирует так называемое условное начисление, предварительную обязанность. В первую очередь это касается НДФЛ и страховых взносов. Подача уведомлений приводит к уменьшению сальдо. По итогам отчетного периода налогоплательщик подает расчет или декларацию, и с момента подачи отчетной формы обязанность формируется окончательно.
С 1 октября по 31 декабря 2023 действовал порядок, когда подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц было правом, а не обязанностью компании. С 1 января 2024 года законодательно закреплена обязательная подача уведомлений по НДФЛ два раза в месяц.
Управленческая отчетность предприятия
Управленческая отчетность направлена на внутренние потребности компании. Позволяет анализировать показатели деятельности бизнеса, чтобы принимать правильные решения для его развития. Такую отчетность не подают в контролирующие органы, она разрабатывается «для себя».
Вести управленческий учет невозможно без автоматизации документооборота. Если не знаете, как его внедрить, обращайтесь к нам. Разработаем индивидуальный проект под ваш бизнес. Внедрим современные технологии и ПО, обучим сотрудников работе с электронными документами.
Шаг 2: Заполнение формы 2-НДФЛ
После получения необходимых документов от сотрудника, необходимо перейти к заполнению формы 2-НДФЛ. Эта форма представляет собой декларацию о доходах полученных физическим лицом за отчетный период.
Для заполнения формы 2-НДФЛ необходимо:
- Открыть программу «1C:Зарплата и управление персоналом» и авторизоваться под администратором.
- Перейти в раздел «Налоговый учет» и выбрать пункт меню «Формы налоговой отчетности».
- В открывшемся окне выбрать форму 2-НДФЛ и нажать «Создать новый отчет».
Далее следует заполнить данные сотрудника в соответствующие поля:
- ФИО сотрудника: необходимо указать полные фамилию, имя и отчество.
- ИНН сотрудника: необходимо указать индивидуальный номер налогоплательщика.
- Дата рождения сотрудника: необходимо указать дату рождения сотрудника в формате ДД.ММ.ГГГГ.
- Сумма дохода: необходимо указать сумму дохода, полученного сотрудником за отчетный период.
- Сумма удержанного налога: необходимо указать сумму удержанного налога (13%), рассчитанного на основе дохода сотрудника.
После заполнения данных необходимо сохранить форму 2-НДФЛ и распечатать ее на бланке строгой отчетности. Затем подписать справку и поставить печать организации.
После завершения процесса заполнения формы 2-НДФЛ необходимо передать ее сотруднику для дальнейшего предоставления в налоговую инспекцию.