Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Заполняя отчет за 2 квартал текущего года в ячейке «Отчетный год» ставится «2022». Для указания отчетного периода (он может отличаться для разных налогов) предусмотрены графы 3, 4 строк 010.

Налоги в табличной части необходимо перечислять в той же очередности, что и в Налоговом кодексе. Ориентироваться нужно по номеру соответствующей главы кодекса — его компания указывает в графе 2 декларации. Код графы 3 принимает значение:

• «3», если налоговый период квартал;
• «6» для отчета за полугодие;
• «9» для отчета за 9 месяцев;
• «0» для годовых форм.

Отличие «новой» декларации от «старой»

Формат документа не претерпел кардинальных изменений, для большинства индивидуальных предпринимателей расчет налога производится по тем же алгоритмам, что используются с 2016 года. Изменения коснулись тех налогоплательщиков, которые применяли патентную систему налогообложения, а также тех, у кого налоговая ставка ниже стандартных 6 (15)%.

В разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101. В ней указывается сумма налога, выплаченная в связи с применением ПСН. Эта сумма учитывается при расчете налога.

В разделах 2.1.1 и 2.2 был введен код признака налоговой ставки. В котором указывается:

«1» — при использовании общей ставки (6% и меньше – при объекте налогообложения «доходы», 15% и меньше – для объекта налогообложения «доходы минус расходы»)

«2» — при использовании повышенной ставки (8% — для объекта «доходы», 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — такие ставки используются при превышении лимита по доходам или количеству работников).

Также, в данных разделах появились новые строки (124 и 264, соответственно), обосновывающие применение пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%), установленных региональными законами.

В статье разберем как рассчитывать значения в декларации УСН ИП, приведем образец заполнения.

Автоматический расчет и формирование декларацииВнимание! Приведенный образец сформирован с помощью онлайн-калькулятора в левой колонке сайта. Введите ваши данные и получите образец декларации бесплатно.

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

— декларация по подоходному налогу;

— декларация по НДС;

— декларация по налогу на прибыль;

— декларация по налогу на доходы;

— декларация по земельному налогу;

— декларация по налогу на недвижимость;

— декларация по транспортному налогу;

— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

— декларация по УСН;

— декларация по экологическому налогу;

— расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы

Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:

· продажа или иное возмездное отчуждение имущества

· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

· Доходы, полученные из-за границы или за границей

К ним относятся доходы:

— от работы по найму (контракт);

— от продажи акций или иных ценных бумаг;

— от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

— в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

— полученные в дар от иностранных граждан

· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2022 год:

1. Стандартный налоговый вычет

Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 80 НК РФ): кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами. Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.

Мы собрали в таблицу сроки сдачи ЕУНД в 2022 году:

Лист Д заполняется только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и получили по итогам предыдущего налогового периода убытки от предпринимательской деятельности.

По коду строки 200 указывается остаток не перенесенного ранее убытка на начало налогового периода (года). Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 250 декларации за предыдущий налоговый период.

По коду строки 210 отражается сумма убытка, полученного налогоплательщиком по итогам предыдущего налогового периода. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 041 листа Г декларации за предыдущий налоговый период.

По коду строки 220 указывается общая сумма не перенесенного ранее убытка на конец налогового периода (код строки 200 + код строки 210).

По коду строки 230 приводится исчисленная за отчетный налоговый период налоговая база по единому налогу. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 060 листа Г декларации за отчетный налоговый период.

По коду строки 240 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу по единому налогу за отчетный налоговый период, отраженную налогоплательщиком по коду строки 230 данного листа декларации за отчетный налоговый период. Полученное значение по данному коду строки переносится в строку по коду 050 листа Г декларации за отчетный налоговый период.

По коду строки 250 указывается оставшаяся часть неперенесенного убытка на конец налогового периода (код строки 220 — код строки 240).

По коду строки 260 приводится общая сумма ранее перенесенного на следующие налоговые периоды (но не более чем на 10 налоговых периодов) убытка (сумма кодов строк 270 — 360). По кодам строк 270 — 360 отражается сумма ранее перенесенного убытка по годам, с указанием каждого года, по итогам которого налоговая база по единому налогу уже была уменьшена на сумму убытка (части убытка), полученного за предыдущий (предыдущие) налоговый (налоговые) период (периоды).

II. Расчет значения корректирующего коэффициента базовой доходности К1

 Коды видов 
 пред-кой 
деятельности

 Код 
строки

 Показатели и их значения 

 Кадастровая стоимость земли
 по месту осуществления 
 деятельности (Коф) (руб.) 

 Максимальная кадастровая 
 стоимость земли (Ком) 
 (руб.) 

 Значение корректирующего 
 коэффициента К1 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

 7 

 8 

 01 

 100 

 15 740 

 28 940 

 0,56 

 02 

 110 

 03 

 120 

 04 

 130 

 16 110 

 28 940 

 0,57 

 05 

 140 

 06 

 150 

 07 

 160 

 08 

 170 

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Пример заполнения 6-НДФЛ с 2023 года

ИП Васильев П.Н. выдает зарплаты сотрудникам по частям: аванс — 25 числа, вторую часть — 10-го.

Как он будет заполнять отчет 6-НДФЛ за 1 квартал в 2023 году:

1. 10 января сотрудники получат вторую часть зарплаты за январь. В тот же день с выплаты удержат НДФЛ. Сумму нужно указать в строке 021. Если в указанный период сотрудники получали прочие доходы, их также учитывают и отражают в строке общую сумму.
2. 25 января предприниматель выплатит работникам авансы за февраль. 10 февраля они получат вторую часть зарплаты. С каждой выплаты удержат НДФЛ, и их сумму нужно указать в строке 022.
3. 25 февраля работники получат авансы за март, а 10 марта — остальную часть зарплаты. Сумму НДФЛ с каждой выплаты нужно указать в строке 023.
4. 25 марта предприниматель выплатит авансы за апрель. Удержанную с них сумму НДФЛ в 6-НДФЛ за первый квартал указывать не нужно. Ее отразят Расчете 6-НДФЛ за первое полугодие.

Кто является плательщиком ЕНВД

Налоговую декларацию по единому налогу заполняют индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют вид деятельности, подпадающий под соответствующий налоговый режим. Плательщики ЕНВД могут перейти на уплату единого налога добровольно.

Однако есть исключения. Так применение ЕНВД невозможно если:

• налогоплательщики оказывают услуги общественного питания в учреждениях здравоохранения, образования и социального обеспечения;
• налогоплательщик является крупнейшей организацией;
• организации, доля участия в которых иных организаций составляет более 25 процентов;
• индивидуальные предприниматели и юр. лица, штат сотрудников которых за предшествующий период превышает 100 человек;
• налогоплательщики, видом деятельности которых является передача в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Кто вправе подавать единую декларацию за 2 квартал 2022 года

Практически все компании и ИП должны платить налоги в бюджет и сдавать отчетность по ним в ИФНС. Однако иногда они могут не вести хозяйственную деятельность и не иметь объекта налогообложения. В такой ситуации они все равно должны отчитываться перед налоговиками, к примеру, подавать нулевые декларации.

Но Минфин издал Приказ от 10.07.2007 г. № 62н, в котором утвердил форму единой (упрощенной) декларации. Ее можно использовать для замены нулевых деклараций по налогу на прибыль, НДС, а также УСН и ЕСХН.

Внимание! ИП на общей системе не вправе сдавать единую декларацию вместо расчета 3-НДФЛ.

Чтобы сдавать единую декларацию, хозяйствующие субъекты должны соответствовать двум условиям, указанным в п. 2 ст. 80 НК:

• в течение отчетного периода не было операций по расчетным счетам или кассе;
• в течение отчетного периода не было объектов обложения по указанным налогам.

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.

Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Похожие записи:

• Как выписать несовершеннолетнего из квартиры
• Мать одиночка льготы беларусь 2021
• Какие льготы положены в зоне проживания с льготно экономическим статусом