Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютные операции и валютный контроль в 1С:Управление торговлей ред. 11». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Таможенные территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и РФ представляются собой единую таможенную территорию (Договор о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза, подписанный в г. Душанбе 06.10.2007). В соответствии с Указом Президента РФ от 01.07.2011 N 880 «Об отмене согласованных видов контроля на государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан» Правительство РФ в Постановлении от 01.07.2011 N 529 дало такое указание. С 01.07.2011 ФТС, Россельхознадзор и Роспотребнадзор не должны осуществлять таможенный, транспортный, ветеринарный, карантинный фитосанитарный, санитарно-карантинный контроль на государственной границе РФ с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан. Как видим, о неосуществлении валютного контроля в данном нормативном акте не говорится. Поэтому утверждение о том, что у общества отсутствует обязанность по представлению в установленный срок форм учета по валютным операциям при вывозе товаров в Республику Казахстан в связи с отменой с 01.07.2011 таможенного контроля на границе этой Республики и РФ, не соответствует действующему законодательству. Именно к такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 23.10.2012 N 7099/12.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
Справка о валютных операциях
Такая справка оформляется:
— при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет промышленного предприятия. Предприятие должно представить ее в уполномоченный банк в течение 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств, указанной в уведомлении уполномоченного банка о их зачислении на транзитный валютный счет (п. 2.3 Инструкции Банка России N 138-И);
— при зачислении валюты РФ на расчетный счет в валюте РФ по контракту, по которому оформлен паспорт сделки. Срок для представления справки в уполномоченный банк — 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты РФ, поступившей от нерезидента (п. 3.8 Инструкции Банка России N 138-И).
Вместе со справкой о валютных операциях в уполномоченный банк представляются документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.
Добавим: договором между уполномоченным банком и резидентом может быть предусмотрено, что в случае зачисления валюты РФ на расчетный счет в валюте РФ справка о валютных операциях заполняется банком самостоятельно. Резиденту в этом случае нужно только представить в банк в 15-дневный срок документы, связанные с проведением валютных операций (п. 3.9 Инструкции Банка России N 138-И).
Регистрация контракта в банке
Вне зависимости от типа валюты, используемой в контрактах, связанных с импортом товаров или услуг, все расчеты проводятся через российские банки. При этом договоры на сумму более 3 миллионов рублей подлежат обязательной регистрации. Эквивалент в рублях рассчитывается исходя из официального курса Центробанка на день подачи документов.
Процедура занимает 1 рабочий день – и еще один день предусмотрен законом для того, чтобы банк известил импортера об уникальном номере, присвоенном контракту.
На учет ставятся следующие виды договоров:
- любые внешнеторговые контракты, связанные с импортом товаров;
- контракты на выполнение работ или оказание услуг, включая передачу информации, плодов интеллектуального труда;
- договора на получение или выдачу кредитов, займов;
- продажа (или оказание услуг по продаже) за рубеж ГСМ, продуктов питания и иных товаров (кроме оборудования и запасных частей к нему) для обеспечения работоспособности любых транспортных средств и их экипажей;
- передача в аренду имущества.
Важно, чтобы в контракте была четко прописана сумма обязательств, а также сроки их погашения. Для отдельных видов контрактов сумма обязательств может указываться с учетом агентских и комиссионных вознаграждений, возмещаемых расходов, а также услуг сторонних компаний (например, оплата клининговой службе в рамках строительного контракта).
Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется
Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.
Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.
Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.
Организации — резиденты РФ обязаны предоставлять для валютного контроля информацию о движении валюты и подтверждающие документы по каждой проведенной операции. Такой документ заполняется в единственном экземпляре и в оговоренный срок передается для контроля в уполномоченный банк. Для оформления документа используется форма, утвержденная Банком России. При непредоставлении отчетности либо предоставлении неверных данных организация может быть привлечена к административной ответственности.
Райффайзенбанк предлагает услугу валютного контроля — сервис, который позволяет отслеживать и быстро исправлять возможные нарушения валютного законодательства. Специалисты банка помогут правильно заполнить любые документы, касающиеся операций с валютой, автоматически направят необходимые уведомления и обеспечат постоянную поддержку клиента по выделенной телефонной линии. Опцию можно подключить в мобильном приложении Raiffeisen Business Online без посещения отделений банка.
Документы валютного контроля для банка
Ввиду требований частей 2 и 3 статьи 22 закона «О валютном…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ контроль над перемещением валюты в РФ осуществляется органами власти (Правительством, ЦБ, ФНС и ФТС). При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.
Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.
Валютный контроль и сроки предоставления документов
Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.
Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.
При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.
Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.
Ошибки в заполнении справки о подтверждающих документах
Примечание Блокирующие ошибки, не позволяющие сохранить документ, будут выделены пиктограммами, ошибки, позволяющие сохранить ЭД в статусе «Ошибка контроля» (для редактирования в будущем) – пиктограммами, некритические замечания, при которых допускается дальнейшая обработка и отправка документа (предупреждения) – пиктограммами. В данном окне:
- Чтобы вернуться к редактированию и внести необходимые исправления:
- Нажмите кнопку Закрыть.
- Произойдет возврат к окну документа.
- Чтобы сохранить документ с текущими значениями реквизитов (при отсутствии блокирующих ошибок):
- Нажмите кнопку Сохранить.
- Произойдет возврат к списку документов в рабочей области. Сформированный документ появится в списке со статусом «Создан» (при наличии только предупреждений) или «Ошибка контроля» (при наличии хотя бы одной ошибки).
Порядок получения и список документов
При обращении в госучреждение нужно иметь на руках необходимый набор документов. Для физических лиц это документ, удостоверяющий личность (паспорт). Используя информацию о регистрации, имеющуюся в данном документе, определяется:
- по какому адресу (название улицы, номер дома, корпуса, строения, квартиры) числится гражданин;
- кто еще зарегистрирован помимо него и в каком количестве;
- собственник жилплощади;
- ранее выписанные жильцы, причины выписки.
Возможно, Вам будет интересна информация о том, как прописать ребенка по адресу матери.
В данном материале Вы узнаете о том, как прописаться в апартаментах.
Таким образом, несложно определить количество зарегистрированных на данной площади лиц, что помогает оградить покупателей от неприятных ситуаций. К примеру, если вы ищите временную прописку, а на данной жилплощади уже числится много людей, стоит подыскать другой вариант.
Для юридического лица необходимо наличие доверенности, подтверждающей факт представительства, и в дополнение — полный перечень людей, являющихся заказчиками запроса.
При получении формы 9 для кого-либо из родственников существует несколько иной порядок. Вам понадобятся:
- Документы, подтверждающие родство. Таковыми являются, например, свидетельства о браке и рождении.
- Если человек не близкий родственник, нужно предоставить также его согласие на запрос, засвидетельствованное нотариусом.
Важно знать: документ о регистрации действует неограниченное количество времени, и вместе с тем есть организации, которые могут запросить справку, со времени получения которой прошло не больше месяца. Если за время прошедшее с момента выдачи были выписаны или прописаны новые жильцы справку придется обновить.. Если вдруг понадобилось внести коррективы в форму о регистрации из-за внесения неправильной информации, вам понадобятся следующие документы:
Если вдруг понадобилось внести коррективы в форму о регистрации из-за внесения неправильной информации, вам понадобятся следующие документы:
- удостоверение личности;
- домовая книга или заверенная нотариусом копия.
Если вдруг в полученном документе дата регистрации не указана, можно обратиться за получением этой информации в миграционную службу.
Обратите внимание: бланк документа есть во всех отделениях паспортного стола. Чтобы получить справку, надо заполнить бланк, сверяясь с паспортными данными, проставить свои ФИО, а также дату, когда делается запрос.. Справка содержит следующую информацию:
Справка содержит следующую информацию:
- все кто зарегистрирован на данной территории;
- владелец жилплощади;
- родство между владельцем и другими жильцами;
- дата регистрации и дата снятия с учета;
- размер общей и жилой площади, количество комнат;
- информация о том, кем делается запрос.
Помимо прочего, в процессе расселения коммунальных квартир такая справка дает информацию о приватизированной части. В случае, если у гражданина нет в собственности жилья, он имеет право претендовать на его выдачу.
Что такое прослеживаемость и чем она отличается от маркировки
С 1 июля 2021 года на всей территории РФ вводится в действие национальная система обязательной прослеживаемости товаров (с 1 июля 2019 года компании участвуют в эксперименте по прослеживаемости на добровольных началах). Она регулируется Федеральным законом от 09.11.2020 № 371, внесшим изменения в НК РФ, а также уже подготовленным , который в ближайшее время утвердит Правительство РФ.
Целями введения данной системы являются противодействие незаконному ввозу товаров и обороту контрафакта, установление контроля за подлинностью той или иной продукции, а также повышение собираемости налогов и таможенных сборов. По своим целям и задачам система прослеживаемости сходна с обязательной маркировкой продукции. Но эти две контрольные системы в целях борьбы с незаконным оборотом товаров используют разные методы и приемы.
В отличие от маркировки, прослеживаемость не контролирует отдельные единицы товара и не требует нанесения на товар физического проверочного кода. Проверка осуществляется в отношении товарных партий и исключительно в документарной форме, без специального контрольного оборудования и проверки контрольно-идентификационных знаков на каждом этапе товарооборота.
Вместо нанесения на товар физических проверочных кодов, как это происходит с маркировкой, прослеживаемым товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Этот номер указывается в первичных документах на товар при его перемещении и продаже и передается в информационную систему прослеживаемости.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 1 июля 2021 года на всей территории РФ вводится в действие национальная система обязательной прослеживаемости товаров.
2. В отличие от маркировки, прослеживаемость не контролирует отдельные единицы товара и не требует нанесения на товар физического проверочного кода. Проверка осуществляется в отношении товарных партий и исключительно в документарной форме.
3. Вместо нанесения на товар физических проверочных кодов, как это происходит с маркировкой, прослеживаемым товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ).
4. Сведения об операциях с товарами, которым был присвоен РНПТ, через операторов электронного документооборота (ЭДО) будут поступать в информационную систему прослеживаемости.
5. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, уже подготовлен Минфином, но еще не утвержден.
6. При продаже прослеживаемых товаров компании, являющиеся плательщиками НДС, должны выставлять счета-фактуры всем без исключения покупателям, включая физлиц, приобретающих товар для личного пользования.
7. Компании, освобожденные от НДС, а также компании, применяющие специальные налоговые режимы, при реализации прослеживаемых товаров вместо счетов-фактур должны выдавать покупателям универсальные передаточные документы.
8. Участники оборота прослеживаемых товаров обязаны ежеквартально отчитываться в ФНС о таких операциях.
9. Пользователи «1С» для передачи электронных документов и сведений об операциях с прослеживаемыми товарами могут использовать уже встроенные в бухгалтерские программы решения – сервисы «1С-Отчетность» и «1С-ЭДО».
РНПТ присваивается товарной партии при ее ввозе на территорию России. В тех случаях, когда товар ввозится из ЕАЭС, РНПТ на основании уведомления о ввозе товаров, подаваемого компанией, присваивают налоговые органы. Присвоенный номер сообщается компании, подавшей уведомление. Если же товар ввозится из стран, не являющихся членами ЕАЭС, РНПТ присваивается самой компанией на основании номера декларации на товары и порядкового номера товара в указанной декларации.
При каждой продаже для дальнейшей реализации присвоенный РНПТ указывается/сверяется в первичных документах на реализуемый товар (счетах-фактурах или передаточных документах). Сведения об операциях с товарами, которым был присвоен РНПТ, через операторов электронного документооборота (ЭДО) будут поступать в информационную систему прослеживаемости.
Таким образом, прослеживаемость не потребует от компаний нанесения на товар кодов, приобретения какого-либо сканирующего оборудования и изменения складской логистики. Контроль будет осуществляться исключительно на основе формируемых первичных документов на прослеживаемый товар и представляемой в налоговые органы отчетности об операциях с такими товарами.
Какие сделки подлежат валютному контролю
Валютный контроль должны проходить:
- любые передвижения денежных средств или ценных бумаг за границу;
- сделка, совершенная между резидентом и нерезидентом;
- сделка, совершенная между нерезидентами в рублях;
- сделка между резидентами в иностранной валюте.
Говоря о последнем пункте, нужно сделать замечание. Расчеты между резидентами в иностранной валюте запрещены. Но везде бывают исключения. Переводы в валюте между резидентами доступны в нескольких случаях:
- при покупке ценных бумаг;
- операции, которые связаны с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
- при оплате командировочных расходов;
- операции, которые связаны с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте и т. д.
В то же время, государство практически не ограничивает в осуществлении операций в валюте между резидентами и нерезидентами.
Как проходит валютный контроль
В 2021 году валютный контроль будет происходить следующим образом:
- Резидент для постановки контракта на учет предоставляет банку данные о договоре. Документ включает в себя следующую информацию: вид валюты, сумма, вид контракта, реквизиты зарубежного партнера, день начала и исполнения договора.
- Сотрудник банка ставит контракт на учет в течение одного рабочего дня. Контракту присваивается уникальный номер, формируется ведомость валютного контроля.
- После осуществления сделки клиент отправляет в банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах.
- Снять контракт с учета можно после подачи заявления и предоставления необходимых документов.
В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?
СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:
- Уступка прав требования;
- Банковские комиссии;
- Экспорт или импорт ТМЦ;
- Оказание услуг и проч.
Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.
Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:
- ИП;
- Компании;
- Некоммерческие организации;
- Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).
СПД не предоставляется при:
- переуступке полномочий требования долга;
- заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
- лизинге;
- передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
- страховании;
- оказании услуг связи.
То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.