Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по уплате таможенных платежей и тарифные преференции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст. 61 ТК ЕАЭС, платежи уплачиваются в том таможенном органе, где происходит процедура выпуска товара (за исключением случаев, когда товары помещаются под таможенную процедуру таможенного транзита). Способы уплаты таможенных пошлин: оплата может вноситься в кассу таможенного органа (срок зачисления на счет – от одного до нескольких дней), или перечисляться электронным способом с помощью платежной системы “Раунд” или таможенной карты (срок зачисления на счет – до нескольких часов). Платежи выплачиваются в валюте государства, в котором производится таможенное оформление товара по курсу, зафиксированному на день подачи декларации. Оплата, как правило, производится двумя платежными поручениями: первое платежное направляется на оплату пошлины, второе – НДС, акциза (при необходимости) и таможенного сбора. Правила заполнения платежного поручения определены в Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н “Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”.
Виды таможенных пошлин
Ввозная таможенная пошлина (импортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (п. 2 ст. 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года), является инструментом таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности. В условиях функционирования Евразийского экономического союза устанавливается и применяется Единый таможенный тариф и иные единые меры регулирования внешней торговли с третьими странами (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) (далее – Договор о Союзе). Подробнее >>>
Вывозная таможенная пошлина (экспортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.
Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины относятся к группе особых таможенных тарифов, устанавливаются международными договорами или законодательством государств — членов Таможенного союза. Они взимаются в том же порядке, что и ввозная ТП (ФЗ от 8 декабря 2003 года №165-ФЗ (ред. От 4 июня 2014 года) “О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров”).
Другая группа таможенных тарифов – сезонные пошлины. Они носят сезонный характер и применяются по отношению к сельскохозяйственной продукции. Их цель – защитить отечественного товаропроизводителя и простимулировать собственное сельское хозяйство. Они применяются в период сбора и реализации урожая и заменяют собой привычные ставки пошлин, действующих в другое время года.
Адвокат по таможенным льготам в Екатеринбурге
Важно следить за всеми изменениями, которые происходят в законодательстве, чтобы не только быть в курсе нововведений, но и не нарушать закон.
Все, что связано с таможней, тщательно контролируется особыми инстанциями, поэтому любое нарушение будет выявлено, а сам нарушитель понесет соответственное наказание в согласии с законодательством.
Совет таможенного адвоката: в отношении льготы по уплате таможенных платежей на ввоз технологического оборудования важно понимать, на какую именно технику распространяются преимущества. В список вошло оборудование, материалы, комплектующие и запасные детали, которые ввозятся для применения не территории страны, входящей в таможенный союз в сфере осуществления инвестиционного проекта. Он должен соответствовать главному виду деятельности страны.
Наш адвокат Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» всегда готов оказать Вам помощь по вопросам таможенного права, ждем Вашего обращения к нам уже сегодня.
Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:
- Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
- Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
- Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
- Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.
Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.
Порядок предоставления таможенных льгот
Другое название устройства – тарифная льгота. Это механизм торговой политики, который используется на взаимных условиях или в одностороннем порядке. Подобные льготы не могут иметь индивидуальный характер. Если ЕСК дает разрешение на предложенную систему, то страна-член ТС, начинает использовать льготы по таможенным платежам.
Есть и другое понятие – таможенная (тарифная) преференция. Так именуется разрешение не уплачивать ввозные налоги, которые распространяются на товар, берущиеся из государств, формирующих с Россией область неограниченной торговли.
Преференция также распространяется на товар, которые ввозится из стран, которые подписали соответствующий документ с целью формирования этой области или снижения ставок ввозных пошлин. То есть преференции дают преимущества для определенных товаров в зависимости от их происхождения (кроме того, Вам будет интересна информация по вопросу корректировки таможенной стоимости по ссылке).
Обжалование отказа в предоставлении тарифных преференций
Таможня может отказать в предоставлении тарифных преференций, приняв соответствующее решение. Что делать в этом случае? Обжаловать решение таможни в суд в порядке АПК РФ.
Для обжалования заявителю необходимо:
- подготовить заявление в суд по правилам, установленным процессуальным кодексом
- направить один экземпляр заявления таможне, как заинтересованному лицу
- после указанных действий подать заявление с приложением доказательств своей правоты в суд
- суд обязан известить участников о дате и времени рассмотрения заявления
- заявителю необходимо будет принять участие в процессе, озвучив свою позицию по делу
- после заслушивания участников процесса, исследования материалов дела, суд вынесет решение, которым, возможно признает отказ таможни предоставлять тарифные преференции незаконным
Обжалование отказа в предоставлении тарифных преференций
Таможня может отказать в предоставлении тарифных преференций, приняв соответствующее решение. Что делать в этом случае? Обжаловать решение таможни в суд в порядке АПК РФ.
Для обжалования заявителю необходимо:
- подготовить заявление в суд по правилам, установленным процессуальным кодексом
- направить один экземпляр заявления таможне, как заинтересованному лицу
- после указанных действий подать заявление с приложением доказательств своей правоты в суд
- суд обязан известить участников о дате и времени рассмотрения заявления
- заявителю необходимо будет принять участие в процессе, озвучив свою позицию по делу
- после заслушивания участников процесса, исследования материалов дела, суд вынесет решение, которым, возможно признает отказ таможни предоставлять тарифные преференции незаконным
Ошибка: Участник государственной программы по содействию добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, в Россию не желает уплачивать таможенную пошлину при перевозке личного имущества стоимостью более 5000 евро при переводе в национальную валюту РФ.
Комментарий: От пошлины освобождаются только личные вещи стоимостью не более 5 тысяч евро.
Ошибка: Вынужденные переселенцы и беженцы собираются уплачивать таможенные сборы при переезде в Россию с личными вещами.
Комментарий: Беженцы и вынужденные переселенцы освобождаются от уплаты таможенных пошлин.
Понятие о дополнительных расходах
При отсутствии установки налогов и пошлин на вывозимую продукцию в экспортном режиме их стоимость (таможенная) не может быть заявлена или определена. В этом случае в роли основы выступает указанная в контракте стоимость продукции, установленная для конкретного зарубежного покупателя.
Существуют и разные дополнительные расходы:
- Цена упаковочной тары, проводимых упаковочных работ и используемых при работе материалов.
- Прибыль от использования продукции, ее перенаправления или перепродажи, которые поступает косвенным или прямым путем и является частью прибыли покупателя.
- Вознаграждения, которые уплачиваются покупателем, брокерского и комиссионного типов.
- Налоги, не входящие в категорию платежей на таможне, которые взимаются на территории Российской Федерации, исключение составляют компенсируемые.
- Цена тары многооборотного типа, если она расценена как одно целое с вывозимой продукцией.
- Стоимость товаров или же услуг, использованных при производственном процессе вывозимой продукции и предоставленных по низкой стоимости (в некоторых случаях бывает и бесплатно).
- Платежи, связанные с лицензией, или же любые другие, направленные на применение интеллектуальной собственности.
Полный список льготных категорий граждан в России
Полный перечень льготных категорий граждан, имеющих право на привилегии от государства:
- герои СССР и РФ;
- кавалеры ордена Славы трех степеней;
- инвалиды;
- участники гражданской и Великой Отечественной войны;
- узники концлагерей;
- почетные доноры крови;
- ветераны войны и боевых действий;
- военнослужащие по призыву и контракту, члены их семей;
- военные пенсионеры;
- государственные служащие;
- граждане, пострадавшие при катастрофе на ЧАЭС;
- лица, подвергшиеся негативному воздействию после аварии на производственном объединении «Маяк»;
- люди, принимавшие участие в ядерных испытаниях на военных объектах;
- врачи, учителя и т.д.;
- пенсионеры, получившие право на трудовую пенсию;
- многодетные семьи с тремя и более детьми;
- молодые семьи;
- дети, оставшиеся без попечительства родителей;
- дети до трех лет.
Автомобильный транспорт
В случае, когда происходит импорт автомобильного транспорта на территорию России, используются единые ставки по таможенным пошлинам. Если срок автомобиля больше, чем три года и его цена не больше 325 тысяч рублей, то нужно будет оплатить 48 процентов от таможенной стоимости, но не меньше, чем 2,5 евро за один кубический сантиметр объема двигателя. Машины, которые стоят больше, чем вышеприведенная сумма, но их цена меньше, чем 650 тысяч рублей, также оплачивается вышеприведенный процент, но цена за кубический сантиметр изменяется и составляет 5,5 евро. Получается, что с ростом стоимости автомобиля растет и стоимость за кубический сантиметр.
Что касается автомобильного транспорта, которые были выпущены больше, чем три года назад, но не более семи лет назад, то цена будет зависеть от объема двигателя.
Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?
Ввозная таможенная пошлина, по-другому называемая импортной, – это тип обязательного платежа, взимаемого таможенными органами России, когда товар ввозится на территорию страны. Этот вид сборов взимается во всем мире и, несмотря на существенные различия в цифрах и процентах, есть общая тенденция, которой следует каждая страна при формировании платежей: минимальные пошлина на импорт сырья для своих производителей и максимальные – на продукцию, конкурирующую с отечественной. Документом, регулирующим процедуру оплаты импортных пошлин на территории РФ, как и других стран Таможенного Союза (ТС), является Таможенный Кодекс ТС.
Ввозная пошлина – основной вид сборов, взимаемых с импортера товара. Однако кроме этого существуют и так называемые косвенные ввозные платежи, которые также необходимо внести при растаможке товара, импортируемого на территорию стран Таможенного Союза. С юридической и экономической точки зрения все платежи можно классифицировать как формирующиеся на основе ТК – сборы и пошлины, и на основе Налогового Кодекса РФ – НДС, акцизы.
- НДС (налог на добавленную стоимость). Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС.
- Акцизные сборы, регулируемые теми же документами, что и НДС. Применяются только в отношении импорта подакцизных товаров: табачных изделий, алкоголя, ГСМ, автотранспорт и т.п. Подробный перечень – в Налоговом Кодексе РФ.
- Таможенные сборы (платежи за таможенное оформление). Эти сборы взимаются таможенным органом за действия по ввозу товара на территорию страны.
Ввозные таможенные пошлины для физических лиц
Физические лица имеют право ввозить в Россию без уплаты таможенной пошлины товары, попадающие под категорию «для личного пользования», не подлежащие декларированию. Стоимость груза не должна превышать 1500 € при ввозе наземным транспортом или 10000 € при авиаперелете, вес – не более 50 кг. Беспошлинно разрешается ввозить 2 блока сигарет, 250 г табака, до 50 сигар, а также до 3 литров алкоголя.
При превышении любой из этих норм физическое лицо обязано задекларировать груз и оплатить пошлины на ту часть товара, которая превышает установленные квоты. Пройти таможенный контроль физическое лицо может через «красный коридор» – для импортеров товара, обязательного к декларированию и оплате пошлины, или «зеленый» – для туристов или других лиц, не ввозящих груз для декларирования. Однако в любом случае сотрудник таможни имеет право проверить багаж пассажира.
Во сколько уходят на пенсию таможенники
Статья 49 . Возрастные ограничения, установленные для службы в таможенных органах
1. Сотрудники таможенных органов могут состоять на службе в таможенных органах до достижения ими возраста:
1) прапорщик таможенной службы, старший прапорщик таможенной службы, младший лейтенант таможенной службы, лейтенант таможенной службы, старший лейтенант таможенной службы, капитан таможенной службы — 50 лет;
[2]
2) майор таможенной службы, подполковник таможенной службы, полковник таможенной службы — 55 лет;
3) генерал-майор таможенной службы, генерал-лейтенант таможенной службы, генерал-полковник таможенной службы, действительный государственный советник таможенной службы Российской Федерации — 60 лет.
2. Сотрудники таможенных органов — женщины по своему желанию могут состоять на службе в таможенных органах на пять лет меньше срока, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи.
Особенности передвижения товаров в рамках ТС
Россия, Беларусь и Казахстан образуют особую межгосударственную зону. Называется она Таможенным союзом. Правительства стран разработали комплекс правил и мероприятий для улучшения циркуляции на всем пространстве:
- продукции;
- ресурсов;
- рабочей силы.
Целью ТС является опережающее развитие внутреннего рынка, а также внедрение новых методов и технологий для улучшения экономического климата. Разработкой правил занимается специальная комиссия ТС — надгосударственный орган, замещающий собой правительство.
Комиссия разработала классификатор послаблений, включающий:
- многообразные льготы;
- разноуровневые преференции;
- облегчение процедур оформления.
Подсказка: введением правил ТС в РФ занимается Правительство. Оно принимает специальные постановления, регулирующие деятельность таможенников в том или ином случае.
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Виды таможенных льгот
Таможенная служба призвана осуществлять несколько функций. Она не только контролирует ввоз через границу запрещенных товаров, но и выполняет некоторые другие задачи:
- Контролирует перемещение через границу личного имущества граждан, багажа и товаров в соответствии с российским законодательством
- Занимается сбором пошлины за ввоз определенных товаров или вещей
Таможенная служба обязана проверять всех, кто перевозит те или иные вещи или товары. Однако некоторые категории физических или юридических лиц имеют право на определенные привилегии. Они уплачивают таможенные сборы по льготным тарифам либо не уплачивают их вообще. Таможенные льготы действуют на законодательном уровне.
Перечень таковых в 2018-2019 году зависит:
- От соглашений между странами;
- Норм действующего российского законодательства;
- Объемов и видов перевозимых товаров.
Для сведения: дипломатическая почта не подлежит таможенному контролю. Все письма и посылки считаются суверенной собственностью государства.