Транспортный налог калькулятор

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог калькулятор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог на вторую машину при наличии двух авто на одного человека

2. Когда не надо платить пошлину?

3. Плюсы и минусы оформления автомобиля на двух собственников

4. Сколько процентов составляет транспортный налог?

5. Как узнать сумму транспортного налога?

6. Что такое транспортный налог?

7. Что будет, если не заплатить налог?

8. Изменения законодательных норм за период 2015-2017 года

9. Комбинирование вычета и расходов на покупку

10. Как подается декларация при реализации авто?

11. Какой транспортный налог на вторую машину?

12. Транспортный налог в 2021 году

13. Налог на несколько машин: как применить вычет и подать декларацию о доходах

14. Хозяин умер, машина стоит — кому платить?

15. Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Правительство не интересует, каким образом семьей получен автомобиль. Это может быть наследство, покупка и т.д. В любом случае транспортный налог начисляется за каждый объект собственности. Уведомление может даже прийти разными документами. Но, как правило, ФНС старается уведомлять налогоплательщика сразу по всем обязательствам, касающихся транспортного налога. Экономия в такой ситуации возможна только тогда, когда собственник ТС – льготник. При этом льгота по транспортному налогу должна быть утверждена не на федеральном, а на региональном уровне. В таком случае возможно заплатить сбор только за одну машину. Размер же скидки на первый автомобиль определяется индивидуально. Где-то освобождают льготников полностью от ТН, а где-то скидка достигает только 30-50% от налогового обязательства.

Налог на вторую машину при наличии двух авто на одного человека

Транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Величина такого коэффициента зависит от количества лет. Прошедших с года выпуска авто до налогового периода, за который уплачивается налог. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.05.17 № 03-05-05-04/30334

Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. «Возраст» автомобиля исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период. (календарный год). За который уплачивается налог. Например, если автомобиль стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей был выпущен в 2014 году. То при расчете транспортного налога за 2021 год применяется повышающий коэффициент 1,1.

На балансе организации (г. Москва) состоят:

легковой автомобиль Audi S6 Avant Quattro с мощностью двигателя 310 л.с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2021 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;
легковой автомобиль Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC с мощностью двигателя 333 л.с., 2021 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2021 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

Обе модели есть в перечне автомобилей. Транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб. А Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб. Транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента. Предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

Субъектами налогообложения являются две категории граждан:

те, на которых зарегистрировано ТС,
те, кому ТС было передано в управление по доверенности (налогоплательщик должен известить налоговую инспекцию о том, что передал собственное ТС другому лицу на основании доверенности).

Объекты налогообложения:

Автомобили,
Автобусы,
Мотоциклы,
Самоходный транспорт,
Водный транспорт,
Гусеничный транспорт,
Воздушный транспорт,
Снегоходы,
Гидроциклы.

Не являются объектами налогообложения:

ТС, официально объявленные в розыск;
Весельные лодки;
Моторные лодки с объемом двигателя не более 5 л.с;
Автомобили, оборудованные для нужд инвалидов;
Автомобили с мощностью не более 100 л.с., выданные органами соцзащиты населения;
Сельхозтехника;
Речные, промысловые суда;
Транспорт, принадлежащий санавиации.

Ни в одном регионе ставки по налогу не установлены на уровне, предложенном Правительством. Все главы областей воспользовались правом увеличить величину платежей, в некоторых они близки к максимально допустимым значениям.

Для примера можно сравнить ставки по транспортному налогу в разных частях РФ: они значительно отличаются друг от друга, как и размер итогового взноса в бюджет.

Когда не надо платить пошлину?

Машина не поставлена на учёт в ГИБДД или снята с него, при этом причина, почему так сложилось, не важна и не влияет на то, что гражданин не платит транспортный налог.
Если налогоплательщик владеет автомобилем, которая была угнана или похищена (при предоставлении соответствующего документа из правоохранительных органов), сбор не начисляется со следующего за угоном месяца.
Когда в ПТС, на основании которого рассчитывается налог, указаны сведения, не соответствующие действительности.
В такой ситуации владелец может оспорить необходимость оплаты сбора, представив доказательства в ИФНС или доказывать ненужность платежа через суд.

Отдельно отметим, что намеренно вносить неправильные данные в документ не стоит: ложь рано или поздно вскроется, что приведет к уголовному делу и штрафу.
Если россиянин является индивидуальным предпринимателем, при этом использует в работе арендованный транспорт или его сотрудники ездят на личном транспорте, зарегистрированном на них.
В случае наличия у автовладельца федеральной или региональной льготы, согласно которой собственник техники освобождён от уплаты сбора.

Плюсы и минусы оформления автомобиля на двух собственников

Покупка машины на 2 собственника влечет за собой ряд преимуществ и недостатков. Так, объединив имеющиеся в наличии денежные средства, лица смогут приобрести более дорогой автомобиль. Однако в последующем могут возникнуть конфликты касательно распоряжения машиной. Существует и ряд других плюсов и минусов.

Плюсы	Минусы
Гражданин сможет распоряжаться своей долей самостоятельно (продать, подарить).	На выполнение юридически значимых действий потребуется согласие других собственников авто.
Транспортный налог можно платить совместно, что снижает размер затрат для одного гражданина.	Автомобиль можно зарегистрировать в ГИБДД только на 1 лицо.
У второго владельца присутствует преимущественное право покупки доли второго собственника.	Могут возникнуть сложности в процессе оформления, регистрации, покупки страховки.

Сколько процентов составляет транспортный налог?

Ставки налога

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5

Как узнать сумму транспортного налога?

Ответственным за расчет и начисление налога за транспорт являются районные инспекции ФНС. Для каждого автовладельца должна быть рассчитана конкретная сумма налога, о которой водители узнают либо из “письма счастья”, либо через личный кабинет на государственных порталах или в приложениях — Госуслуги и ФНС.

Методика расчета тайной не является, существует она с 2003 года и открыта для изучения каждому желающему. Размер пошлины зависит от:

мощности автомобиля;
региональной налоговой ставки;
количества месяцев владения транспортным средством;
надбавки за роскошь, если автомобиль относится к категории дорогостоящих. В этом случае соответствующий коэффициент составляет 3.

Таким образом, каждый автовладелец может рассчитать сумму своего налога самостоятельно. Это особенно полезно льготникам, так как периодически сотрудники ФНС забывают учесть соответствующие скидки, а также тем до кого “письма счастья” приходят с опозданием. Неуплата или просрочка наказываются штрафом, но об этом мы расскажем далее в статье.

Что такое транспортный налог?

Собственники автомобилей, мотоциклов, яхт и другой техники обязаны ежегодно отчислять государству транспортный налог. Физическим лицам ФНС делает рассылку квитанций осенью, организациям нужно посчитать его самостоятельно.

Деньги, собранные за транспорт, поступают в региональный бюджет, а не в федеральную казну. В народе транспортный налог окрестили дорожным. Собранные в бюджет деньги идут на строительство муниципальных домов, школ и детских садов, а также дорог. Из них же платят зарплаты и местным чиновникам.

Платить его обязаны все собственники транспорта. То есть не те люди, которые на самом деле катаются на автомобиле, а те, на кого он оформлен.

Пример. Анатолий Владимирович Кузнецов купил в салоне новую Ладу Веста. У него нет водительского удостоверения, автомобилем пользуется дочка. В следующем году расчет «налога на дороги» пришел Кузнецову, а не его дочери Елене.

Посчитать транспортный налог и заплатить придется не только за машину. Он начисляется на следующие виды техники:

мотороллеры и мотоциклы;
мотосани и снегоходы;
гидроциклы;
самоходные машины;
автобусы;
вертолеты и самолеты;
катера, яхты, моторные лодки.

После регистрации любого транспорта в налоговую поступают данные о его владельце. С этого момента ФНС начинает начисление сбора.

Что будет, если не заплатить налог?

Не думайте, что про вас забудут. После задержки уплаты налога ФНС пришлет требование. В нем будет указана дата, до которой вы должны закрыть задолженность. Если проигнорировать это требование — налоговая обратится в суд. Судья вынесет судебный приказ без вашего присутствия.

Далее последует списание денег со счета в банке или передача приказа судебным приставам. Они взыщут долг из зарплаты или наложат ограничение на выезд за границу, если сумма долга превышает 10 000 рублей. Дополнительно вы заплатите пени и исполнительский сбор приставам в размере 7% от суммы задолженности.

Периодически государство объявляет амнистию по списанию задолженностей за транспортный налог. Однако рассчитывать на это не стоит. Списываются долги, которым более 4 лет.

Изменения законодательных норм за период 2015-2017 года

До 2015 года величина транспортного налога, а также порядок и сроки проведения платежей автовладельцев, определялись местными властями субъектов РФ. После 1 января 2015 года в налоговое законодательство были внесены поправки, запрещающие региональным властям самостоятельно определять эти параметры для физических лиц. Несмотря на то, что целью такого решения было улучшение положения налогоплательщиков, в реальности оно привело к их обязанностям уплачивать большие налоги и сборы. Подтверждением необоснованности налоговых изменений является внесение законопроекта в Госдуму об отмене транспортного налога как регионального платежа и трансформирование его в другие виды обязательств, такие как экологический налог и акцизы на топливо. В случае положительного решения о смене статуса пошлины, наверняка еще больше подорожают расходные материалы на авто.

Источник

Комбинирование вычета и расходов на покупку

Рассмотрим самый интересный вариант, который позволяет комбинировать вычеты с кодом 903 и 906 в налоговой декларации. Такая возможность регламентирована письмом Министерства Финансов Российской Федерации № 03-04-05/9-133 от 15 марта 2011 г:

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Итак, автовладелец имеет возможность комбинировать вычеты с кодами 906 и 903. Если проданы 2 автомобиля, то для одного можно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки, а для другого воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей.

Если за год было продано большее количество автомобилей, то их также можно комбинировать. При продаже 6 автомобилей можно для трех автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки (для каждого рассчитать вычет отдельно), а для трех других воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (одним для всех).

Вернемся к примерам, для которых не удалось найти оптимальный вариант выше:

В данном случае можно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000, а для автомобиля 2 уменьшить доходы на сумму расходов.

В данном случае наименьшую сумму налога можно получить, если для автомобиля 1 уменьшить доходы на сумму расходов, а для автомобиля 2 воспользоваться вычетом в размере 250 000.

В этом случае нужно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (т.к. договор утерян), а для автомобиля 2 уменьшить стоимость продажи на сумму покупки:

В итоге величина налога составит 39 000 рублей.

Предлагаю рассмотреть еще один пример, в котором показано, как нельзя комбинировать вычеты:

Зураб пытается рассчитать вычеты не отдельно для каждого автомобиля, а суммарно для них. При этом для первого автомобиля он использует вычет 250 000 рублей, а для второго уменьшает стоимость продажи на стоимость покупки:
180 000 + 300 000 Зураб считает, что налог платить не нужно. Однако такой расчет не верен.

В данном случае налог должен рассчитываться для каждого автомобиля отдельно:

Автомобиль 1: 180 000 Игорь в 2021 году продал 3 автомобиля. Первым автомобилем он владел 6 лет и продал его за 400 000 рублей. Второй и третий автомобили находились в собственности менее года. Второй автомобиль продан за 180 000 рублей, договор о его покупке не сохранился. Третий автомобиль продан за 500 000 рублей, сохранился договор о его покупке за 510 000 рублей.

1. Автомобиль 1 находился в собственности более 3-х лет, поэтому его сразу же можно отбросить. Его не нужно указывать в декларации, платить налог с его продажи не нужно.

Как подается декларация при реализации авто?

Налог с продажи автомобиля должен уплачиваться продавцом техники, в случае, если продаваемый транспорт находился в его собственности менее трех лет. При этом лицо подает в налоговую инспекцию декларацию установленной формы. Законом предусмотрено, что отчетность подают на следующий после отчетного периода, год, но не позже последнего дня апреля.

Многие автолюбители интересуются, надо ли оплачивать налог с продажи автомобиля в 2017 году всем продавцам.

Законодательство освобождает от автоналога и подачи декларации тех граждан, которые продают технику, пребывающую в их собственности более трех лет.

Несвоевременная подача декларации или ее не предоставление влечет за собой привлечение нарушителя к административной ответственности. Физическому лицу придется уплатить штраф. Размер штрафных санкций составляет 5% от суммы неуплаты, и начисляется ежемесячно. Это приведет к тому, что налог при продаже автомобиля существенно возрастет.

Минимальный размер штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей, а максимальный — 30% от неуплаты (в данном случае налога при продаже автомобиля).

Какой транспортный налог на вторую машину?

Предлагаем Вам ознакомится со ставками дорожного налога в Москве. Напомним, что ставка может отличаться от принятых общероссийских показателей. Тем не менее транспортный налог во всех субъектах Российской Федерации не может быть в 10 раз больше общероссийских норм. Тем самым регионы не могут устраивать поборы на своих территориях.

В 2019 году мы платим налог за прошлый, 2018 год. В калькуляторе указаны ставки, которые мы заплатим в 2020 году за текущий год. По истории ставок можно увидеть сколько необходимо было платить в прошлом году.

Номер документа	Дата документа	Срок уплаты для физ. лиц	Срок уплаты для юр. лиц

Транспортный налог в 2021 году

Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:

Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).

Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.

Льготы по оплате транспортного налога есть и у юридических лиц, например, в Москве от него освобождены компании, занимающиеся перевозкой пассажиров в городе. Нулевая ставка действует и для агентов особых экономических зон.

Кроме этого, к категории льготников относятся:

Компании, владеющие промысловыми и рыболовными судами или водным транспортом, основной вид деятельности которого – грузовые и пассажирские перевозки.
Предприниматели, работающие в сельском хозяйстве (доля продажи сельхозпродукции должна превышать 50% общей выручки компании) тоже освобождены от налога на комбайны, трактора, машины для перевозки удобрений и готовой продукции.
Автомобили и техника военных и силовых ведомств (МО, Гражданская оборона, ФСБ, МЧС, служба внешней разведки).
Медицинские самолеты и вертолеты, с изображением Красного Креста или Полумесяца на борту.

Автомобиль, находящийся в розыске после угона, тоже освобождается от уплаты транспортного налога, для этого в фискальные органы необходимо представить подтверждающий документ из полиции.

Если организация попадает под вышеперечисленные категории льготников, она обязана уведомить об этом налоговые органы. Начисление нулевой ставки возможно только после подачи соответствующей формы в ФНС. Связано это с тем, что раньше эта информация отражалась в налоговых декларациях, которая для транспортного налога теперь не нужна. Физическим лицам и ИП сведения подавать не обязательно, за них это сделают сотрудники налоговой службы.

Чтобы заплатить налог и спать спокойно, собственник автомобиля может воспользоваться двумя способами:

Дождаться почтового уведомления из налоговой инспекции, где будут прописаны данные на ТС и указана сумма налога.
Зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы и получать информацию о налогах через личный кабинет. Оплатить налог можно сразу, использую кредитную карту любого банка.

Срок оплаты транспортного налога за прошлый год истекает 1 декабря текущего года, после этой даты фискальные органы имеют право применить штрафные санкции к неплательщику.

До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.

На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.

Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.

Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.

Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.

Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.

Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.

После отмены дорожного сбора и введения транспортного налога, 2021 год будет переходным. Поэтому сумма налога, которую нужно внести в 2021 году для всех собственников транспорта — физических лиц составит одну базовую величину. Размер базовой величины в Беларуси на сегодняшний день, смотрите по ссылке.

Все владельцы транспортных средств получат до 1 ноября уведомления из налоговой инспекции, оплачивать налог нужно не позднее 15 декабря.

Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.

Извещение об уплате транспортного налога за 2022 год пришлют до 1 сентября 2023 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2023 года.

Автовладельцы, кто снимет машину с учета в ГАИ до 1 июля 2021 года, освобождаются от уплаты налога на автомобиль за 2021 год. В том числе, это необходимо для приведения в актуальное состояние базы зарегистрированных на территории Беларуси транспортных средств.

В дальнейшем исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.

Ваш автомобиль станет объектом налогообложения транспортным налогом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого при прохождении техосмотра была уплачена госпошлина. Если ваш автомобиль на момент прохождения техосмотра в 2020 году был моложе 10 лет, и вы получили допуск на участие в дорожном движении сроком на 2 года, то в 2021 г вам не нужно платить налог.

После приобретения автомобиля или иного транспортного средства, согласно действующего законодательства, необходимо в десятидневный срок произвести регистрацию ТС в ГАИ по месту вашего проживания. Соответственно, ваша машина станет объектом налогообложения с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором провелись регистрационные действия в МРЭО ГАИ.

Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства. При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.

Транспортный налог – это региональный налог, который регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. В НК РФ прописаны основные правила, регулирующие объект налогообложения, плательщиков налога, правил расчета и уплаты.

То есть, базовые условия прописаны на федеральном уровне, но региональные власти имеют право вносить свои корректировки. Важно: региональные власти не могут ухудшать права налогоплательщиков. Кроме того, регионы устанавливают ставки налога и льготные категории плательщиков.

Объектом налогообложения являются:

автомобили;
мотоциклы;
самоходные машины и транспортные средства на пневматическом и гусеничном ходу;
снегоходы и мотосани;
авиатранспорт (самолеты и вертолеты);
морские транспортные средства (теплоходы, катера, яхты и гидроциклы).

Но есть и исключения, к которым относятся:

легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (приобретенные через отдел соцзащиты);
автомобили, оборудованные для инвалидов;
тракторы, самоходные комбайны и спецмашины для перевозки молока, птицы, которые используются для сельского хозяйства (для ИП);
промысловые суда (для ИП).

В отношении этих транспортных средств налог не рассчитывается.

Ставки транспортного налога устанавливают региональные власти. Однако в статье 361 НК РФ указаны примерные значения транспортного налога, которые регионы имеют право уменьшать или увеличивать не более чем в 10 раз, за исключением автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.

Основным критерием для определения налоговой ставки является мощность двигателя. Кроме этого, региональные власти имеют право устанавливать дополнительные ставки налога в зависимости от экологического класса автотранспортного средства и количества лет использования.

Налог на несколько машин: как применить вычет и подать декларацию о доходах

График платежей расписан четко на все годы существования налога: до 1 сентября приходит извещение от налоговой, до 15 ноября нужно уплатить налог. Но имущественный налог, в отличие от пошлины, не платится наперед — если владеем машиной в этом году, то платить за это будем в следующем.

Например, у вас на 1 января 2021 года зарегистрирован автомобиль, который имеет допуск к участию в дорожном движении до 30 марта 2021 года. По Налоговому кодексу, от уплаты налога освобождаются транспортные средства, в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении. В итоге в 2021 году платить вам ничего не придется, а вот в 2022 году вам придет к уплате сумма за девять месяцев (с апреля по декабрь включительно) этого года, за 2022 год налог предъявят к уплате в 2023 году и так далее.

Точно так же и те, кто купит машину в этом году, заплатит за нее налог уже в следующем.

Согласно Налоговому кодексу, автовладельцы, которые не уплатили госпошлину в прошлом году, будут платить налог по такой схеме: до 1 ноября 2021 года им придет квитанция с авансовым платежом, его нужно будет уплатить до 15 декабря 2021 года. Размер авансового платежа за каждое авто будет одинаковым — 1 базовая (или 29 рублей), за прицеп-дачу или мотоцикл — 20 рублей.

Затем до 1 сентября 2022 года налоговая посчитает, сколько именно нужно доплатить, и пришлет еще одно извещение. Окончательно рассчитаться с казной за этот год нужно будет до 15 ноября 2022 года.

Да, ставки, которые приведены в приложении к Налоговому кодексу на текущий год, действительно меньше тех, что платили владельцы машин раньше.

Сейчас сумма налога тоже зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости или прописана за одну единицу транспортного средства. Принцип, чем больше масса, тем больше платить, сохранился, но ставки сделали меньше.

Если сведений о разрешенной максимальной массе нет, налог рассчитают в размере минимальной ставки для соответствующего типа транспортного средства.

Ставка налога на автомобиль	За год
Для физических лиц
массой до 1,5 тонны	61 рубль
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны	81 рубль
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн	102 рубля
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны	122 рубля
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны	142 рубля
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн	162 рубля
более 3 тонн	223 рубля
мотоцикл	41 рубль
Для организаций
массой до 1 тонны	162 рубля
более 1 тонны, но не более 2 тонн	209 рублей
более 2 тонн, но не более 3 тонн	255 рублей
более 3 тонн	325 рублей
мотоцикл	70 рублей

Льготы есть. Например, 50 процентов от суммы налога будут платить ветераны ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы, а также пенсионеры. На 25 процентов меньше будут платить инвалиды 3-й группы (за исключением случаев, когда налог им платить не нужно совсем — см. первый вопрос).

Правда, есть один важный нюанс: скидку предоставят только при наличии у льготника действительного водительского удостоверения соответствующей категории (смотри главу 28 Налогового кодекса). То есть оформить автомобиль на бабушку-пенсионерку, чтобы заплатить в два раза меньше, не получится.

Как и в случае с другими имущественными налогами, местные органы власти могут освобождать от уплаты налога (полностью или частично) тех, кто оказался в трудной жизненной ситуации. Но транспортное средство не должно при этом использоваться для осуществления предпринимательской деятельности.

Хозяин умер, машина стоит — кому платить?

«Мой отец умер три года назад, от него остался автомобиль 2008 года выпуска. Машина так и стоит во дворе частного дома, на ней никто не ездит. Кому платить транспортный налог, ведь по факту автомобиль есть?»

Этот вопрос чрезвычайно сложный, в каждом конкретном случае его нужно рассматривать отдельно с применением норм гражданского, налогового и наследственного права.

По общим правилам в силу ст.47 НК РБ налоговое обязательство умершего лица исполняется его наследниками, которым досталось имущество. При этом пени по просрочке платежей не предусмотрено.

Поэтому при возникновении таких вопросов важно определить, кто является наследниками и какой очереди наследства, кто вступил в наследство и кто отказался, в каких долях унаследовано имущество, когда и как это было оформлено и прочее.

При отсутствии наследника (наследников) или при отказе от принятия наследства сумма задолженности по налогу умершего лица признается безнадежным долгом и подлежит списанию.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

ставка;
налоговая база;
доля в праве;
повышающих коэффициент;
период владения (количество месяцев/12);
предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года