Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 июля 2024 года применяется только новая форма УПД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).
Важные детали учета налоговых затрат по УПД 2024
УПД (унiversalny platyozhny dokument) – это новая форма документации, которую предприниматели должны заполнять при передаче товара или выполнении работ с 1 января 2024 года. Это изменение касается не всех, только тех, кто работает по УПД:
- Что такое УПД?
- Какие реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какие документы заменяет УПД?
- Какой порядок перехода на УПД?
- Какие способы использовать УПД?
- Какие изменения произошли в работе со счет-фактурой с 2024 года?
- Как заполнять УПД для товарной накладной?
- Какие обязательные реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какую строку образца можно использовать для указания стоимости товара по УПД?
- Какая форма передаточного акта нужна при передаче товара с УПД?
- Какой идентификатор нужно использовать при обмене документами?
- Какие правила применения УПД?
- Какие изменения произошли в обязательных правилах по использованию УПД?
- Какие способы применять УПД в 2024 году?
- Какой статус имеет использование УПД/УКД?
- Какой код использовать при заполнении УПД?
- Какую стоимость нужно указывать в УПД?
- Что нужно знать о заполнении УПД в 2024 году?
- Какие изменения в образце УПД произошли с 2024 годом?
- Какая дата введения УПД обязательно поменялась в 2024 году?
- Как использовать УПД с универсальным идентификатором?
- Где скачать образцы УПД и правила их заполнения?
Важно помнить, что все эти новые правила заполнять УПД обязательно только с 1 января 2024 года. До этого момента можно использовать старые документы и существующие порядки заполнения. Но уже сейчас стоит ознакомиться с нововведениями и готовиться к изменениям.
УПД в налоговом учете
Согласно разъяснениям в письме ФНС от 05.03.2014 № ГД-4-3/3987, принимаются к бухгалтерскому и налоговому учету расходы, подтвержденные УПД, при применении любой системы налогообложения.
Доходы и расходы учитываются вне зависимости от статуса УПД.
У покупателя дата признания дохода соответствует строке 16 «Дата получения (приемки)».
У продавца дата получения выручки признается следующим образом:
- дата оформления сторонами акта приемки-передачи работ, услуг (наиболее поздняя из дат в строках 1, 11 или 16);
- дата оформления получения груза при переходе права собственности на него после вручения покупателю (строка 16);
- дата оформления отпуска товара при переходе права собственности на него в момент передачи покупателю, перевозчику (более поздняя из дат в строках 1 или 11).
Правила заполнения УПД по новому образцу
Уникальные идентификационные коды являются результатом государственных оборонных контрактов (статья 6.1 Федерального закона от 29. 12. 2012 «О государственном оборонном заказе») и контрактов, финансируемых из финансовых источников (статья 5 Федерального бюджетного контракта «Программные периоды 2017 и 2018 и 2019 гг.
Постановление от 30 декабря 2016 г. № 1552.
- Этот документ будет по-прежнему заменять и груз, и счет-фактуру или будет выдаваться только в виде коносамента или счета-фактуры. Поэтому важно правильно указать статус UDD.
- 1 — Если UDD оформляется и как транспортная накладная, и как счет-фактура (в случае операций с НДС), то
2 — если ОДП оформлен только как накладная или только как счет (в случае актов, не облагаемых НДС).
Изменения в порядке представления УПД
С 1 июля 2024 года вступили в силу изменения в порядке представления универсального передаточного документа (УПД). Эти изменения коснулись порядка оформления и предоставления документа, а также внедрения электронного формата.
Теперь, согласно новому порядку, УПД должен быть оформлен в соответствии с установленным форматом XML-файла. Это позволяет более точно и структурированно представить информацию о передаче товаров или оказании услуги. УПД в электронном формате обязательно должен содержать информацию о продавце, покупателе, кассовом чеке, списках товаров или услуги, суммах и прочих элементах, связанных с операцией.
Представление УПД может осуществляться в двух форматах: электронном и бумажном. В случае электронного формата, документ должен быть подписан электронной подписью участника оборота, что гарантирует его целостность и подлинность. В бумажном формате УПД оформляется на специальном бланке, утвержденном налоговой службой.
Актуальные изменения и упрощения УПД 2024
С 1 июля 2024 года вступают в силу важные изменения в правилах заполнения Универсального передаточного документа (УПД). Необходимо быть в курсе этих изменений, чтобы правильно применять новые правила и избегать ошибок при заполнении документов.
Один из ключевых моментов нововведений — обязательность использования электронного УПД. С 1 июля 2024 года все контракты и акты, подписываемые по образцу УПД, должны быть заполнены и подписаны в электронной форме. Это означает, что бумажный образец УПД больше не будет нужен.
Кто обязан использовать электронный УПД? Это касается сторон контракта — продавца или исполнителя работ. Если у вас есть обязательство перед Государственным контрактным комитетом на использование электронного УПД, то вы должны его применять. В противном случае, вы можете использовать как электронный, так и бумажный УПД.
Однако, даже если вы будете использовать бумажный УПД, важно знать, что состав документа поменялся. Вместо обязательных словами «Универсальный передаточный документ», теперь требуется указывать «УПД/УКД» на первой строке документа. Это новое изменение и обязательно к выполнению.
Для обмена электронными УПД вам понадобится способ получения и отправки электронных документов. Можно взять и использовать электронный цифровой подпись (ЭЦП), который заменяет бумажную подпись. ЭЦП у покупателя и продавца должны иметь статус государственного уровня для применения УПД.
Какие особенности новых правил УПД? Новый формат предусматривает заполнение УПД с использованием 8-значного уникального идентификатора вместо кода аналогичного предыдущей версии УПД. Также, введено обязательное указание стоимости работ или услуг в документе.
Кроме того, изменен порядок иные документы, которые обязательно должны быть приложены к УПД. Теперь контракт или акт выполненных работ должны быть приложены к УПД, а не к международным передаточным накладным.
Применение нового УПД также вносит упрощения в заполнение документов. Можно использовать простые слова при указании информации о работах или услугах, а также при заполнении строки «Действует с…». Это упрощение позволяет избежать ошибок и ускоряет процесс оформления документа.
В целом, новые правила УПД значительно упрощают и улучшают процесс составления и подписывания документов. Убедитесь, что вы владеете актуальной информацией и соответствуете новому уровню требований УПД.
Нужно ли ставить печать на УПД
В 14 строке акта указывают информацию о хозяйствующем субъекте, что принял участие в составлении документации со стороны продавца или исполнителя договора. Это может быть лицо, ведущее бухгалтерский учет с этой стороны соглашения, комиссионер, агент, если он исполняет свои обязанности по соответствующим договорам.
В 19 строке указывают данные о хозяйствующем субъекте, выступающем со стороны покупателя или заказчика, в том числе данные о том, кто осуществляет для него бухгалтерский учет.
Ответ на вопрос о том, нужно ли ставить печать на УПД, таков: нет, для данного документа учета это не обязательно. По требованиям законодательства момент, когда УПД вступил в силу, не определяется наличием на нем печати. Правильно заполненная форма действует и без неё. Печать необязательна для счета-фактуры или документа первичного учета. И её отсутствие не воспрепятствует ни вычету НДС, ни подтверждению расходов для целей налога на прибыль.
Тем не менее, присутствие печати с полным наименованием экономического субъекта освобождает от необходимости заполнять строки 14 и 19 УПД.
Общая информация об изменении порядка обмена для УПД/УКД
В связи со вступлением в силу Приказа ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ наступает обязанность оператора электронного документооборота передавать все электронные УПД и УКД, содержащие реквизиты прослеживаемости, в приемный комплекс ФНС России – ПП ЭДЕМ.
В соответствии с этим изменяется порядок обмена УПД/УКД, в рамках которого будут добавлены подтверждающие квитанции от оператора на титулы продавца и покупателя. Данные квитанции необходимы для корректной передачи пакета документов в приемный комплекс ФНС.
Новый порядок обмена предусмотрен для электронного универсального передаточного документа (УПД) с функциями:
- СЧФДОП – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
- ДОП – документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).
А также для электронного универсального корректировочного документа (УКД) с функциями:
- КСЧФДИС – корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- ДИС – документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Какой бланк использовать
Действующий бланк, правила заполнения и подписи УПД в 2022 году закреплены в письме ФНС № ММВ-20-3/96@. Универсальный передаточный акт — это самостоятельный документ, при его заполнении следует ориентироваться не только на нормативы налоговой службы, но и на Федеральный закон № 402-ФЗ и ПП РФ № 1137 от 26.12.2011, в которых приведен порядок формирования сведений в счете-фактуре.
Бланк формируется по аналогии с первичным счетом-фактурой, поэтому в передаточном акте есть все те же реквизиты. Исполнитель вправе добавлять новые строки или ячейки для дополнительной информации. Если поставщик использует и счет-фактуру, и УПД, то он приводит оба документа в полное соответствие.
Вся дополнительная информация в счет-фактуре должна дублироваться в универсальном акте.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
-
Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в..В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.
При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вместо первичного учетного документа (ТОРГ-12, акта выполненных работ) и счета-фактуры можно оформить один универсальный передаточный документ – УПД.
Форму Универсального Передаточного Документа(УПД) – могут использовать любые организации и предприниматели. Включая тех, которые не платят НДС. Например – организации, перешедшие на спецрежимы или используют освобождение по статье 145 НК.
Так же могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов. При этом им не нужно заполнять:
1) графу 7 «Налоговая ставка»;
2) графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».
Форма представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счета-фактуры УПД содержит в себе элементы:
1) товарной накладной;
2) товарного раздела товарно-транспортной накладной;
3) накладной на отпуск материалов на сторону;
4) акта о приеме-передаче объекта основных средств;
5) акты выполненных работ по работам и услугам с НДС.
Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров, работ, услуг. Могут объединить в этом документе сведения, формах (№ ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т). И одновременно предъявить покупателю сумму НДС.
Перечень наиболее распространенных фактов хозяйственной жизни, в которых можно использовать УПД. Есть в приложении 2 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Но этот перечень – не закрытый.
Может выполнять функцию любого первичного учетного документа, который подтверждает факт передачи ценностей. Исключением выступают – первичные документы, к форме которых есть специальные требования, установленные законодательством. Разъяснения об этом есть в письме ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623.
Что такое система прослеживаемости товаров?
С 1 июля 2021 года начнут действовать положения о национальной системе прослеживаемости (Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019, ратифицировано Федеральным законом от 02.12.2019 № 386-ФЗ)). Государство будет отслеживать «судьбу» некоторых импортных товаров, ввезенных на территорию РФ.
Если говорить проще, будут считать, чтобы на территории РФ не было реализовано больше товаров, чем официально ввезено из-за рубежа, бороться с контрабандой товаров, неуплатой НДС и пошлин. Например, если по одной таможенной декларации ввезли партию из 100 мониторов для компьютера (прослеживаемые товары), «перепродавцам» не удастся продать несколько тысяч мониторов на территории РФ, ссылаясь в документах на одну эту таможенную декларацию. Каждая ввезенная партия будет отслеживаться.
Пока (на 25.06.2021) перечень товаров, подлежащих прослеживаемости с 1 июля 2021 года, не установлен. Но есть проект Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 об утверждении данного перечня.
В соответствии с проектом Постановления Правительства РФ к прослеживаемым товарам будут относиться:
- холодильники, морозильники,
- автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы,
- стиральные машины,
- мониторы, проекторы, приемники телевизионные,
- транспортные средства промышленного назначения,
- коляски детские, детские сиденья (кресла) безопасности.
В Перечне приведены коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2. Т.е., чтобы понять, относятся ли реализуемые/приобретенные товары к прослеживаемым, необходимо знать код товара. Например, в Перечень включены мониторы, проекторы и телевизионные приемники с кодами ТН ВЭД — 8528 и ОКПД2-26.20.17, 26.40.20, 26.40.34.
Новые требования к заполнению УПД 2024
С 1 января 2024 года вступает в силу новая форма Универсального передаточного документа (УПД) для оформления операций с наличными денежными средствами. Новый УПД представляет собой таблицу с определенными полями, которые требуется заполнить.
Основные требования к заполнению УПД 2024:
| Номер поля | Наименование поля | Обязательность заполнения |
|---|---|---|
| 1 | Серия и номер документа | Обязательное |
| 2 | Дата составления | Обязательное |
| 3 | Идентификационный номер налогоплательщика | Обязательное |
| 4 | Сумма операции | Обязательное |
| 5 | Наименование организации | Обязательное |
| 6 | ФИО оператора кассы | Необязательное |
| 7 | Код вида операции | Необязательное |
Инструкция по заполнению новой формы УПД 2024
Новая форма УПД 2024 вводится с целью упрощения процедуры отчетности и улучшения качества данных, предоставляемых налогоплательщиками. Для правильного заполнения формы УПД 2024 необходимо следовать определенной инструкции.
1. Заголовок
В самом верху формы укажите заголовок «Форма УПД 2024». Заголовок должен быть выровнен по центру и оформлен шрифтом, отличающимся от остального текста.
2. Информация о налогоплательщике
В указанном разделе необходимо указать следующую информацию:
| № | Наименование поля | Описание поля |
| 1 | ИНН | Укажите ИНН налогоплательщика |
| 2 | КПП | Укажите КПП налогоплательщика |
| 3 | Наименование организации | Укажите полное наименование организации |
| 4 | Адрес | Укажите юридический адрес организации |
Что представляет собой универсальный передаточный документ (УПД)?
УПД — это форма документа, которая используется для передачи информации о товарах и работах от одного участника экономической деятельности к другому. Его цель — заменить другие документы, такие как накладные, счета-фактуры, договоры и прочие.
Каким образом работает универсальный передаточный документ? Его код — это уникальный идентификатор, который нужно указывать в строчке 1 или 2 документа. Если товар передается от одного участника к другому, то продавец должен заполнить УПД в соответствии с правилами и образцом формы.
Кто обязан использовать УПД? С 1 июля 2021 года данное использование является обязательным для всего бизнеса, который не облагается налогом на производство. В новому году, с 1 января 2024 года, УПД заменит назначение контракта в обороте товарной накладной. Это означает, что вместо заполнения накладной, нужно будет использовать УПД.
Какие варианты заполнения УПД существуют? Их всего два: первый — самостоятельное заполнение на основе формы и образца; второй — заполнение при помощи электронных сервисов и программ.
Какой статус имеет универсальный передаточный документ? Он имеет статус акта, т. е. документ, который подписывает оба участника передачи товаров и/или работ.
Обязателен ли универсальный передаточный документ при передаче документов товарной накладной? Да, он обязателен. УПД заменяет все документы, которые нужны для передачи информации о товарах и работах. В строчке 8 документа нужно указывать количество товара, его цену и сумму.
Действие Универсального Передаточного Документа (УПД)
Универсальный Передаточный Документ (УПД) был введен в действие с 1 июля 2012 года и заменяет форму товарной накладной. Он является обязательным документом при передаче товара или выполнении работ и услуг.
УПД представляет собой документ, в котором указываются все необходимые данные о товаре или услуге, а также информация о контрагенте. В нем есть отдельная строка для указания кода идентификатора товара или услуги.
Перед использованием УПД необходимо выполнить все правила в форме его заполнения. Существуют различные варианты УПД, в зависимости от видов деятельности.
Заменяет ли УПД при заполнении государственного контракта или акта выполненных работ? Нет, он не заменяет, но в некоторых случаях может быть использован в дополнение к государственным документам.
В 2021 году в УПД внесены изменения в соответствии с новыми правилами. С 2024 года УПД станет обязательным документом для всех юридических и физических лиц. Для подписывания УПД необходим акт выполненных работ.
Такое назначение УПД поможет взять всю необходимую информацию по товару или выполненным работам в одном документе. При этом, он имеет статус документа, что позволяет принимать его к учету и использовать при подготовке контракта или акта.
- Какие документы нужно заполнить при использовании УПД?
- Где можно получить образцы выполненных УПД?
- Как изменения в УПД повлияют на работу компании?
Ответы на эти и другие вопросы можно найти на официальном сайте ФНС РФ.
Эксперт: Письмо о введени упд при взаиморасчетах / Дом права
Рекомендуемая форма УПД и перечень операций, для оформления которых она может быть использована, содержатся, соответственно, в Приложениях 1 и 2 к указанному письму. Таким образом, УПД является первичным учетным документом, рекомендуемым к применению налоговой службой, который может использоваться или не использоваться хозяйствующим субъектом по своему усмотрению.
Определенную работу нужно будет провести и с контрагентами. Если заключается новый договор, то в его положениях можно предусмотреть использование универсальных документов в отношениях сторон.
Согласно разъяснениям, приведенным в этом письме, налогоплательщикам дана возможность вместо стандартного комплекта документов: бухгалтерского (ТОРГ-12, ТТН, М-15, ОС-1 и подобных) и счета-фактуры, применять один документ, содержащий все необходимые реквизиты. Это универсальный передаточный документ (УПД), и рекомендуемая письмом ФНС форма составлена на основе счета-фактуры.